Połączenie spółki przejmującej z jej w pełni kontrolowaną spółką zależną, dokonane bez emisji nowych udziałów, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, nawet przy wystąpieniu nadwyżki wartości rynkowej majątku przejmowanej spółki nad księgową, o ile operacja jest uzasadniona ekonomicznie i wszystkie składniki majątku są właściwie przypisane do działalności podatkowej.

Przejście całego majątku spółki cywilnej na jednego ze wspólników w przypadku nieodpłatnego wystąpienia drugiego wspólnika nie skutkuje powstaniem przychodu po stronie nabywającego wspólnika, który podlegałby opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

Sprzedaż nieruchomości, obejmującej grunt i budynek, nie powoduje powstania przychodu podatkowego, jeżeli nieruchomość nie była wniesiona jako wkład rzeczowy do działalności gospodarczej i upłynął pięcioletni okres od jej nabycia (art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT).

Sprzedaż nieruchomości złożonej z gruntu i budynku, gdy grunt nie jest środkiem trwałym wpisanym do ewidencji spółki cywilnej, po pięcioletnim okresie od nabycia nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT.

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością bez wynagrodzenia, dokonane za zgodą wspólnika, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego ani po stronie spółki, ani wspólnika umarzającego udziały. Spółka nie pełni roli płatnika podatkowego, co eliminuje obowiązki podatkowe, raportowe i informacyjne.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę jawną, podjęta po jej przekształceniu w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, jeżeli zyski te były uprzednio opodatkowane, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Stawka podatku od wypłaty zaliczek na poczet dywidendy w roku, w którym Spółka posiada status małego podatnika, wynosi 10%, niezależnie od późniejszej utraty tego statusu i podjęcia uchwały o podziale zysku w roku następnym.

Dobrowolne umorzenie bez wynagrodzenia udziałów w spółce z o.o. nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego PIT po stronie wspólników pozostających w spółce, ponieważ brak wynagrodzenia uniemożliwia uznanie zbycia za odpłatne według art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy.

Wynagrodzenie wypłacane wspólnikom spółki komandytowej za prowadzenie jej spraw, na podstawie umowy i uchwały wspólników, należy kwalifikować jako przychód z innych źródeł, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy PIT, bez powstania obowiązków płatnika po stronie spółki.

Przekazanie nieruchomości po likwidacji spółki do majątku jedynego wspólnika nie stanowi zdarzenia objętego zakresem opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy ustawy obejmującej zamknięty katalog czynności podlegających temu podatkowi.

Transakcja wymiany udziałów, której przedmiotem są udziały wcześniej nabyte w drodze restrukturyzacyjnej, nie spełnia warunków neutralności podatkowej określonych w art. 12 ust. 11 pkt 3 ustawy o CIT, nawet jeśli przepisy krajowe nie odzwierciedlają w pełni dyrektywy 2009/133/WE.

Transakcja nabycia nieruchomości przez spółkę od podmiotów powiązanych, dokonana na warunkach rynkowych, nie stanowi dochodu z tytułu ukrytego zysku ani nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, pod warunkiem utrzymania operacyjnych okoliczności ekonomicznych niezależnych od powiązań oraz przeznaczenia zakupionej nieruchomości wyłącznie na cele działalności gospodarczej, zgodnie z art

Najem nieruchomości od udziałowca, spełniając warunki rynkowe i mając uzasadnienie biznesowe, nie skutkuje powstaniem dochodu z ukrytych zysków wg art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, nie podlega więc opodatkowaniu ryczałtem.

Wynagrodzenia wypłacane wspólnikom Spółki za powtarzające się świadczenia niepieniężne stanowią ukryty zysk w myśl art. 28m ust. 3 Ustawy o CIT i podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, niezależnie od ich rynkowego charakteru i niezależności od zysków Spółki.

Wynagrodzenie wypłacane z tytułu kontraktu menadżerskiego, zawartego z wspólniczką pełniącą funkcję prokurenta, nie stanowi ukrytego zysku, jeżeli nie przekracza określonych limitów wynagrodzenia, przez co nie podlega opodatkowaniu ryczałtem na podstawie art. 28m ustawy o CIT.

Przychód z odpłatnego zbycia udziałów w spółce z o.o. w celu ich umorzenia traktowany jest jako przychód z kapitałów pieniężnych i opodatkowany według zasad ogólnych, co skutkuje brakiem obowiązku poboru zaliczek przez płatnika, a na udziałowcu spoczywa obowiązek samodzielnego rozliczenia.

Nabycie udziałów w celu ich umorzenia bez wynagrodzenia przez spółkę z o.o. nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdyż nie dochodzi do definitywnego przysporzenia majątkowego po stronie spółki.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki komandytowej do majątku wspólników na podstawie umowy nienazwanej nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn, jako że czynność ta nie wypełnia warunków umowy darowizny ani nieodpłatnego zniesienia współwłasności.

Nieodpłatne wycofanie nieruchomości z majątku spółki komandytowej na rzecz wspólników, proporcjonalnie do udziałów w zysku, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jako że czynność ta nie została wymieniona w zamkniętym katalogu czynności podlegających temu podatkowi.

Wypłata wynagrodzenia za najem nieruchomości pomiędzy spółką a jej wspólnikami, ustalona w warunkach rynkowych, nie stanowi ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu jako taki dochód estońskim CIT.

Wynagrodzenie wypłacone wspólnikowi z tytułu umorzenia udziałów w spółce podlega opodatkowaniu ryczałtem jako ukryty zysk, o czym stanowi art. 28m ust. 3 ustawy o CIT. W konsekwencji, spółka zobowiązana jest do zapłaty ryczałtu od dochodu wynikającego z takich świadczeń.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości ze spółki komandytowej do majątku prywatnego wspólników, na mocy uchwały, jako czynność nienazwana, nie wywołuje skutku podatkowego w zakresie podatku od spadków i darowizn, gdy nie przyjmuje formy umowy darowizny ani nieodpłatnego zniesienia współwłasności.

Nieodpłatne przeniesienie własności nieruchomości z majątku spółki komandytowej na wspólników, proporcjonalnie do ich udziałów w zysku, nie stanowi czynności cywilnoprawnej podlegającej opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, z uwagi na brak uwzględnienia tej czynności w zamkniętym katalogu czynności wymienionych w ustawie.

Wynagrodzenie wypłacane przez Spółkę na rzecz podmiotów powiązanych za świadczone usługi nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i tym samym nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, gdyż transakcje realizowane są na warunkach rynkowych, zgodne z potrzebami i modelem biznesowym Spółki.