Wypłata odsetek przez spółkę na rzecz jej wspólnika z tytułu pożyczki, będącej transakcją pomiędzy podmiotami powiązanymi, kwalifikuje się jako "ukryty zysk" i podlega opodatkowaniu ryczałtem, bez względu na rynkowy charakter jej warunków, w myśl art. 28m ust. 3 pkt 1 ustawy o CIT.

Połączenie przez przejęcie przez spółkę będącą jedynym udziałowcem spółki przejmowanej, które nie wiąże się z emisją nowych udziałów, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki przejmującej zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 3f ustawy o CIT.

Wynagrodzenie wypłacane wspólnikom spółki komandytowej za prowadzenie spraw spółki, ustalone stosownie do umowy spółki i odbywające się na podstawie jednomyślnej uchwały wspólników, stanowi koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile jest ponoszone w celu zabezpieczenia źródła przychodów.

Wypłata zysku netto wypracowanego przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek w ramach estońskiego CIT, gdyż nie stanowi ukrytego zysku ani zysku netto w rozumieniu art. 28m ustawy o CIT.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości ze spółki komandytowej do majątku wspólników, stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, na zasadach przewidzianych dla przychodów z udziału w zyskach osób prawnych.

Wypłata z kapitału zapasowego spółki przekształconej z zysków zgromadzonych przed przekształceniem stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, podlegający opodatkowaniu 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych, bez uwzględnienia wcześniejszego opodatkowania tych zysków w ramach działalności jednoosobowej.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki komandytowej i jej nieodpłatne przekazanie wspólnikom skutkuje powstaniem przychodu podatkowego z kapitałów pieniężnych, podlegającego opodatkowaniu na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych, z uwagi na zachowanie odrębności majątkowej spółki i wspólników.

W przypadku połączenia transgranicznego polskiej spółki będącej spółką przejmującą, jeżeli spółka kontynuuje wycenę składników majątkowych zgodnie z księgami podmiotu przejmowanego oraz przypisuje je do działalności w Polsce lub zagranicą, nie powstaje przychód podatkowy na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 8c, 8f, 8d i 8ba ustawy o CIT.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę jawną i wypłaconych przez spółkę z o.o., powstałą z przekształcenia, stanowi przychód z udziału w zyskach osób prawnych i podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, który spółka z o.o. jako płatnik powinna pobierać zgodnie z przepisami ustawy o PIT.

Zwrot kapitału z obniżenia wartości nominalnej udziałów nie stanowi przychodu wspólnika opodatkowanego CIT, o ile Koszty Objęcia Udziałów przekraczają lub są równe kwocie zwrotu, uwzględniając art. 12 ust. 4 pkt 3 ustawy o CIT.

Przychody otrzymane po osiągnięciu 65 lat mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego dla seniorów, pod warunkiem nieskorzystania z emerytury, natomiast zaliczki podatkowe nie podlegają zwolnieniu, jeśli przychód dotyczący działalności gospodarczej przypada przed ukończeniem wieku kwalifikującego.

Planowane połączenie A. sp. z o.o. z B. sp. z o.o. z powodów ekonomicznych nie skutkuje rozpoznaniem przychodu po stronie spółki przejmującej i spełnia warunki dla zwolnienia przychodu udziałowca z opodatkowania w Polsce zgodnie z art. 10 ust. 2 lit. a) UPO.

Nie powoduje powstania przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych umorzenie udziałów spółki z o.o. bez wynagrodzenia, po stronie wspólnika pozostającego w spółce, gdyż nie uzyskuje on żadnych rzeczywistych korzyści majątkowych z tytułu tego umorzenia.

Objęcie akcji przez uczestników programu motywacyjnego nie skutkuje powstaniem po ich stronie przychodu, a obowiązki płatnika podatku nie ciążą na polskiej spółce. Przychód powstaje dopiero przy odpłatnym zbyciu akcji, co prowadzi do samoopodatkowania uczestników.

Wypłata zysków zatrzymanych wspólnikom Spółki Przejmowanej po jej połączeniu z Spółką Przejmującą, wypracowanych w okresie transparentności podatkowej, nie skutkuje obowiązkiem poboru zryczałtowanego podatku dochodowego przez Spółkę Przejmującą jako płatnika.

Obowiązek podatkowy komplementariusza spółki komandytowej z tytułu przychodów z udziału w zyskach nie powstaje w momencie wypłaty zaliczek, lecz w momencie uchwały o podziale zysku. Płatnik podatku jest zobowiązany do poboru z uwzględnieniem zasad rozliczenia podatku CIT spółki, zgodnie z art. 30a ust. 6a-6e u.p.d.o.f.

Wynagrodzenie za usługi świadczone przez wspólnika spółki nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ustawy o CIT, gdyż nie jest związane z prawem udziału w zysku, a ustalane jest rynkowo, w oparciu o rzeczywisty nakład pracy, co wyklucza konieczność jego opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Wypłata zysków przez spółkę kapitałową powstałą z przekształcenia spółki jawnej, które były uprzednio opodatkowane i podzielone w uchwale przed przekształceniem, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego dla wspólników ani obowiązku płatnika po stronie spółki kapitałowej.

Podział spółki przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, z której wyodrębniony majątek przeniesiono do nowo zawiązanej spółki, nie generuje przychodu do opodatkowania na gruncie ustawy o CIT, o ile każda z części majątku stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT.

Wypłata komandytariuszom zysków spółki komandytowej, wypracowanych i opodatkowanych przed dniem uzyskania przez spółkę statusu podatnika CIT, nie powoduje obowiązku poboru podatku PIT przez spółkę jako płatnika.

Połączenie spółki przejmującej ze spółką zależną, w której posiada ona 100% udziałów, a wartości majątku przejmowanego są przejmowane według wartości ksiąg podatkowych, nie powoduje powstania przychodu podatkowego zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8c oraz art. 12 ust. 4 pkt 3e ustawy o CIT.

Koszty uzyskania przychodu z tytułu zbycia praw i obowiązków w spółce jawnej powinny być określane jako poniesione przy objęciu praw w spółce z o.o., kontynuując zasadę kosztu historycznego.

Podział spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przez wydzielenie farmy fotowoltaicznej, stanowiącej zorganizowaną część przedsiębiorstwa, jest neutralny podatkowo na gruncie podatku PIT.

Podział spółki przez wydzielenie farmy fotowoltaicznej, uznanej za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, pozostaje neutralny podatkowo na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych.