Objęcie akcji przez uczestników programu motywacyjnego nie skutkuje powstaniem po ich stronie przychodu, a obowiązki płatnika podatku nie ciążą na polskiej spółce. Przychód powstaje dopiero przy odpłatnym zbyciu akcji, co prowadzi do samoopodatkowania uczestników.

Wypłata zysków zatrzymanych wspólnikom Spółki Przejmowanej po jej połączeniu z Spółką Przejmującą, wypracowanych w okresie transparentności podatkowej, nie skutkuje obowiązkiem poboru zryczałtowanego podatku dochodowego przez Spółkę Przejmującą jako płatnika.

Obowiązek podatkowy komplementariusza spółki komandytowej z tytułu przychodów z udziału w zyskach nie powstaje w momencie wypłaty zaliczek, lecz w momencie uchwały o podziale zysku. Płatnik podatku jest zobowiązany do poboru z uwzględnieniem zasad rozliczenia podatku CIT spółki, zgodnie z art. 30a ust. 6a-6e u.p.d.o.f.

Wynagrodzenie za usługi świadczone przez wspólnika spółki nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ustawy o CIT, gdyż nie jest związane z prawem udziału w zysku, a ustalane jest rynkowo, w oparciu o rzeczywisty nakład pracy, co wyklucza konieczność jego opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Wypłata zysków przez spółkę kapitałową powstałą z przekształcenia spółki jawnej, które były uprzednio opodatkowane i podzielone w uchwale przed przekształceniem, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego dla wspólników ani obowiązku płatnika po stronie spółki kapitałowej.

Podział spółki przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, z której wyodrębniony majątek przeniesiono do nowo zawiązanej spółki, nie generuje przychodu do opodatkowania na gruncie ustawy o CIT, o ile każda z części majątku stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT.

Wypłata komandytariuszom zysków spółki komandytowej, wypracowanych i opodatkowanych przed dniem uzyskania przez spółkę statusu podatnika CIT, nie powoduje obowiązku poboru podatku PIT przez spółkę jako płatnika.

Połączenie spółki przejmującej ze spółką zależną, w której posiada ona 100% udziałów, a wartości majątku przejmowanego są przejmowane według wartości ksiąg podatkowych, nie powoduje powstania przychodu podatkowego zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8c oraz art. 12 ust. 4 pkt 3e ustawy o CIT.

Koszty uzyskania przychodu z tytułu zbycia praw i obowiązków w spółce jawnej powinny być określane jako poniesione przy objęciu praw w spółce z o.o., kontynuując zasadę kosztu historycznego.

Podział spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przez wydzielenie farmy fotowoltaicznej, stanowiącej zorganizowaną część przedsiębiorstwa, jest neutralny podatkowo na gruncie podatku PIT.

Podział spółki przez wydzielenie farmy fotowoltaicznej, uznanej za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, pozostaje neutralny podatkowo na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Wynagrodzenie wypłacane wspólnikom z tytułu prowadzenia spraw spółki komandytowej opodatkowanej ryczałtem od dochodów spółek, stanowi ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, gdyż jest związane z prawem do udziału w zysku i nie mieści się w wyłączeniach określonych w art. 28m ust. 4 ustawy.

Wypłaty z kapitału zapasowego spółki powstałej z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej na rzecz wspólnika stanowią przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych i podlegają opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wydzielenie farmy wytwarzającej energię jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa do nowej spółki, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych dla udziałowców spółki dzielonej, o ile wydzielenie obejmuje zespół składników zdolny do samodzielnego prowadzenia działalności.

Obniżenie wkładu komandytariusza w spółce komandytowej o wartość wniesionego aportu jest neutralne podatkowo na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile zwrócona kwota pieniężna jest równa wartości wniesionego wkładu niepieniężnego.

Otrzymanie samochodu osobowego w związku z wystąpieniem ze spółki cywilnej nie stanowi przychodu podatkowego na podstawie art. 14 ust. 3 pkt 12b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, lecz otrzymane środki pieniężne mogą stanowić przychód podlegający opodatkowaniu, zależnie od przekroczenia wartości określonej w art. 14 ust. 3 pkt 11 tej ustawy.

W przypadku transakcji kupna-sprzedaży nieruchomości między podmiotami powiązanymi, przeprowadzonej na warunkach rynkowych zgodnych z wyceną rzeczoznawcy, brak jest podstaw do uznania jej za ukryte zyski podlegające opodatkowaniu estońskim CIT.

Zwrot nieoprocentowanych dopłat wniesionych na rzecz spółki, realizowany w wartości nominalnej, niezależnie od tożsamości wspólnika dokonującego dopłaty, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 pkt 4 ustawy o CIT i nie powoduje obowiązku zapłaty estońskiego CIT.

Wypłata zysków przez spółkę z o.o. przekształconą z j.d.g. spółki jawnej stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych na mocy art. 17 ust. 1 pkt 4 Ustawy o PIT. Spółka przekształcona jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych według art. 41 ust. 4 Ustawy o PIT.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości z majątku spółki cywilnej do majątków prywatnych wspólników nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli przy jej nabyciu brak było prawa do odliczenia podatku, zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT.

Podział spółki przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, przy spełnieniu przesłanek organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego wyodrębnienia, nie skutkuje powstaniem dochodu (przychodu) z zysków osób prawnych u wspólnika na dzień podziału zgodnie z art. 24 ust. 5 pkt 7 ustawy o PIT.

W przypadku połączenia spółek, nawet jeśli stanowią one spółki kapitałowe, jeżeli wspólnikami spółki przejmującej są osoby fizyczne, to tak długo, jak operacja połączeniowa nie pociąga za sobą emisji nowych udziałów oraz nie obejmuje wspólników spółki przejmowanej, operacja ta pozostanie neutralna podatkowo dla wspólników podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Założenie fundacji przez wspólników spółki nie wyklucza jej z opodatkowania ryczałtem, pod warunkiem braku przyznania fundatorom praw majątkowych; koszty sponsoringu związane z celami promocyjnymi spółki nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą.

Wypłata zysków netto wypracowanych przed przekształceniem działalności jednoosobowej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, dokonana po przekształceniu, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, jeżeli udokumentowano, że zysk ten powstał przed wyborem ryczałtu. Transakcje z podmiotami powiązanymi, dokonywane na warunkach rynkowych, nie stanowią ukrytych zysków