Czynsz płacony za wynajem nieruchomości przez podmiot powiązany, ustalony na warunkach rynkowych, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 pkt 3 ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem, niezależnie od stopnia powiązań stron transakcji.

Spółka jawna, która uzyskała status podatnika podatku dochodowego od osób prawnych z powodu niespełnienia wymogów informacyjnych, nie odzyskuje statusu podmiotu transparentnego podatkowo w wyniku zmiany składu wspólników na wyłącznie osoby fizyczne; pozostaje podatnikiem CIT do momentu likwidacji lub wykreślenia z rejestru.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki jawnej i jej nieodpłatne przekazanie do prywatnych majątków wspólników, jako czynność zrównana z odpłatną dostawą towarów, podlega opodatkowaniu VAT, ale korzysta ze zwolnienia podatkowego na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile nie inne okoliczności nie wykluczają zastosowania tego zwolnienia.

Udział wspólnika będącego fundatorem i Prezesem Zarządu fundacji, który nie uzyskuje z tego tytułu korzyści majątkowych, nie uniemożliwia spółce stosowania ryczałtu od dochodów spółek na podstawie art. 28j ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT. Sytuacja ta nie spełnia negatywnych przesłanek wykluczających z opodatkowania estońskim CIT.

Dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych przez wspólników spółki jawnej należy ustalać według udziału w zysku spółki wyliczonego na ostatni dzień roku obrotowego, niezależnie od wysokości wynikającej z zaliczek uiszczanych w trakcie roku.

Wydatki związane z nieruchomościami nabytymi na cele inwestycyjne oraz wynagrodzenie wspólniczki, wypłacane na umowę o pracę, nie stanowią dochodów podlegających opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek i nie są ukrytymi zyskami w rozumieniu art. 28m ustawy o CIT.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia w spółce z o.o. nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych u wspólnika nieuczestniczącego bezpośrednio w umorzeniu.

Przekazanie nieruchomości wspólnikom przez spółkę w celu umorzenia udziałów oraz tytułem dywidendy, stanowi czynność opodatkowaną VAT, lecz zwolnioną z tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, przy spełnieniu warunków dotyczących pierwszego zasiedlenia. Przekazanie niewykluczające się częściowo z opartych na tych warunkach zwolnień nie podlega opodatkowaniu ze względu na brak prawa

Wartość transakcji sprzedaży nieruchomości ustalona na poziomie wartości rynkowej, potwierdzona operatem szacunkowym, nie powoduje powstania dochodu z ukrytych zysków podlegających opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Wynagrodzenie wypłacane komplementariuszowi i komandytariuszowi spółki komandytowej za prowadzenie spraw spółki stanowi dla spółki ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, podlegający opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek na mocy art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Pełnienie funkcji członka zarządu spółki z o.o. przez jej wspólnika, bez wynagrodzenia, nie stanowi nieodpłatnego świadczenia po stronie spółki, o ile członek zarządu uzyskuje inne korzyści ekonomiczne, jak prawo do dywidendy.

Połączenie spółek kapitałowych na zasadach wskazanych w Kodeksie spółek handlowych, przy zachowaniu wszelkich przesłanek sukcesji podatkowej oraz bez podwyższania kapitału zakładowego, nie powoduje powstania przychodu podatkowego, jeżeli spółka przejmująca jest jedynym udziałowcem przejmowanej, a wartość majątku przypisana jest do działalności w Polsce. Interpretacja organu podatkowego potwierdza zastosowanie

Spółka komandytowa nie jest zobowiązana do pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego od zaliczek na poczet zysku wypłacanych w trakcie roku podatkowego komplementariuszom, gdyż kalkulacja wysokości należnego podatku możliwa jest dopiero po zakończeniu roku, kiedy znana jest pełna kwota dochodu spółki.

Z dochodów z działalności gospodarczej prowadzonej na podstawie decyzji o wsparciu, objętej art. 21 ust. 1 pkt 63b Ustawy PIT, można korzystać z podatkowego zwolnienia proporcjonalnie do udziału wspólnika w zyskach spółki, jeżeli spełnione są warunki terytorialne i rodzajowe.

Wspólnik spółki jawnej ma prawo do zwolnienia z podatku dochodowego od dochodów uzyskanych z działalności wskazanej w decyzji o wsparciu, na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 63b ustawy PIT, proporcjonalnie do udziału Zysku w spółce i przypadającej mu części limitu pomocy publicznej, nawet przed zakończeniem nowej inwestycji.

Zbycie majątku likwidacyjnego między wspólników przez spółkę z o.o. prowadzi do powstania przychodu podatkowego w rozumieniu art. 14a ustawy o CIT, bez względu na pieniężny lub niepieniężny charakter zobowiązań, które ujawniają się jako wygaśnięcie takiego zobowiązania.

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z o.o., dokonane bez wynagrodzenia, nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania dla wspólników, których udziały nie podlegają umorzeniu, zgodnie z przepisami Ustawy PIT.

Objęcie udziałów w spółce w zamian za wkład pieniężny nie skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych w momencie ich objęcia. Ewentualny przychód podatkowy ujawnia się dopiero w momencie zbycia tych udziałów.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia, dokonane przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych dla wspólnika, którego udziały nie są przedmiotem umorzenia.

Objęcie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością za wkład pieniężny równy lub wyższy niż wartość nominalna, ale niższy niż rynkowa, nie skutkuje przychodem w PIT. Dochód ten powstaje dopiero przy zbyciu udziałów.

Przychody uzyskane w wyniku połączenia spółek nie stanowią przychodów z udziału w zyskach osób prawnych, jeżeli wspólnik spółki przejmowanej nie posiadał przed połączeniem udziału w kapitale spółki przejmującej. W takim przypadku spółka przejmująca nie jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego.

Wymiana udziałów między Spółką Nabywającą a Spółką Nabywaną spełnia warunki art. 12 ust. 4d i 24 ust. 8a ustawy o PIT, nie powodując powstania przychodu podatkowego po stronie wspólników, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących opodatkowania w państwie członkowskim UE i uzasadnionych przyczyn ekonomicznych.

Przeniesienie nieruchomości jako wynagrodzenie za umorzenie udziałów oraz tytułem dywidendy stanowi przychód podatkowy w rozumieniu art. 14a ustawy o CIT, co rodzi obowiązek podatkowy w wysokości zobowiązania lub wartości rynkowej świadczenia.

Wypłata zysków wypłacanych przez spółkę z o.o. z kapitału zapasowego utworzonego z zysków wygenerowanych przed przekształceniem działalności w tę spółkę stanowi przychód wspólnika z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, co obliguje spółkę do pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego.