Zmiana wspólnika w spółce cywilnej bez złożenia wymaganego oświadczenia o wyborze formy opodatkowania skutkuje utratą prawa do stosowania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a dochody wspólników są opodatkowane według zasad ogólnych.

Dobrowolne umorzenie akcji bez wynagrodzenia nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki dokonującej umorzenia oraz jej akcjonariuszy, gdyż nie wiąże się z definitywnym przysporzeniem majątkowym.

Umorzenie akcji bez wynagrodzenia, zgodne z art. 359 KSH, nie powoduje powstania przychodu podatkowego po stronie spółki umarzającej ani obecnych wspólników, nie prowadząc do definitywnego przysporzenia majątkowego.

Członkostwo spółki z o.o. opodatkowanej estońskim CIT w spółdzielni energetycznej nie wyklucza z opodatkowania ryczałtem. Transakcje za energię pomiędzy spółką a spółdzielnią, realizowane po cenach rynkowych, nie są traktowane jako ukryte zyski podlegające dodatkowym obciążeniom podatkowym.

Połączenie spółki przejmowanej z przejmującą przez inkorporację całości majątku spółki przejmowanej, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT zgodnie z art. 6 ustawy o podatku od towarów i usług, ze względu na wyłączenie transakcji zbycia przedsiębiorstwa z zakresu opodatkowania.

Wystąpienie wspólnika ze spółki komandytowej bez wynagrodzenia, zgodnie z przepisami podatku dochodowego od osób prawnych, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie pozostałych wspólników, o ile nie dochodzi do definitywnego przysporzenia ich majątku.

Dochody uzyskane przez polskiego rezydenta z udziału w zagranicznym funduszu SCSp, który ma charakter podatkowo transparentny, należy zakwalifikować jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie z kapitałów pieniężnych, zgodnie z art. 5b ust. 2 ustawy o PIT.

Oddział Wynajmu Mieszkalno-Komercyjnego oraz Oddział Wynajmu Komercyjnego Spółki Dzielonej stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co skutkuje neutralnością podatkową w kontekście podziału przez wydzielenie, eliminując konieczność rozpoznania przychodu po stronie wspólnika.

Na moment podziału przez wydzielenie Oddziałów ze Spółki Dzielonej, zarówno Oddział Wynajmu Mieszkalno-Komercyjnego, jak i Oddział Wynajmu Komercyjnego stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, skutkiem czego przychód dla wspólników nie powstanie.

Umowa spółki cywilnej zawarta w formie pisemnej wystarczy do wniesienia aportu nieruchomości do spółki cywilnej przez małżonków w ramach wspólności majątkowej, bez konieczności aktu notarialnego, co umożliwia odpisy amortyzacyjne.

Zwrot dopłat wniesionych do spółki z o.o., dokonany równomiernie i proporcjonalnie oraz zgodnie z art. 179 Kodeksu spółek handlowych, jest zwolniony od podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 51 ustawy o PIT.

Nieodpłatne przekazanie składników majątku przez likwidowaną spółkę z o.o., uzbrojonych w infrastrukturę techniczną, na cele osobiste wspólników, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, jeśli spółce przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy wytworzeniu infrastruktury.

Zespół składników materialnych i niematerialnych wyodrębniony w postaci wydzielanego Segmentu spółki stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co powoduje wyłączenie z transakcji z opodatkowania VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy VAT, jako że spełnia przesłanki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego.

Zwrot dopłat wniesionych przez wspólnika do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, w kwocie nieprzekraczającej wartości początkowo wniesionych dopłat i dokonany zgodnie z przepisami Kodeksu spółek handlowych, jest wolny od podatku dochodowego od osób fizycznych w oparciu o art. 21 ust. 1 pkt 51 ustawy o PIT.

Przekazanie na rzecz wspólników składników majątku likwidacyjnego w ramach rozwiązania spółki z o.o. nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie znajduje się w zamkniętym katalogu czynności określonym w art. 1 ust. 1 tej ustawy.

Wystąpienie wspólnika ze spółki komandytowej bez wynagrodzenia, zaakceptowane przez wspólników na mocy umowy spółki, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdyż brak jest przysporzenia majątkowego po stronie występującego wspólnika.

Wartość zorganizowanej części przedsiębiorstwa otrzymana przez spółkę jawną w wyniku likwidacji innej spółki jawnej nie stanowi dla wspólnika tejże spółki przychodu podatkowego na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych na moment jej otrzymania. Przychód ten powstaje dopiero przy odpłatnym zbyciu takich składników majątkowych.

Otrzymanie przez spółkę jawną, której wspólnikiem jest osoba fizyczna, zorganizowanej części przedsiębiorstwa w wyniku likwidacji innej spółki jawnej, nie stanowi przychodu podatkowego w momencie otrzymania na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wartość zorganizowanej części przedsiębiorstwa otrzymanej przez wspólnika spółki jawnej w wyniku likwidacji spółki niebędącej osobą prawną nie stanowi przychodu do opodatkowania na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych na moment jej otrzymania; przychód może powstać dopiero w przypadku odpłatnego zbycia składników majątkowych.

Wystąpienie wspólnika komplementariusza ze spółki komandytowej, za które nie jest wypłacane wynagrodzenie, nie skutkuje powstaniem po stronie spółki przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Udzielenie pożyczki wspólnikowi przez spółkę po rezygnacji z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek nie skutkuje powstaniem dochodu z tytułu ukrytych zysków, jeżeli pożyczka faktycznie zostanie wypłacona po zakończeniu opodatkowania ryczałtem.

Podstawę prawną ustawy o CIT w zakresie zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kwoty stanowiącej iloczyn stopy referencyjnej NBP i zysku przekazanego na kapitał zapasowy stanowi art. 15cb. Podział i wypłata zysku odnosi się wyłącznie do zysku będącego podstawą kalkulacji kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15cb ust. 5 CIT.

Dla ustalenia statusu małego podatnika w rozumieniu ustawy o CIT należy uwzględniać przychody po przekształceniu struktury podmiotu, niezależnie od wcześniejszych form działalności, a stawka podatku od dywidendy jest zależna od roku podjęcia uchwały o jej podziale, a nie faktycznej wypłaty.

Konfuzja wierzytelności i zobowiązań w wyniku likwidacji spółki powoduje powstanie po stronie wspólnika przychodu z udziału w zyskach osób prawnych, podlegającego opodatkowaniu, co wynika z art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy o PIT. Wartość majątku likwidacyjnego przekraczająca koszt nabycia udziałów stanowi podstawę do opodatkowania.