Sprzedaż udziału we współwłasności nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie angażuje się w działania charakterystyczne dla podmiotów handlujących nieruchomościami, stanowi zarząd majątkiem osobistym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Podatnik-będący współwłaścicielem budynku może odliczyć ulgę termomodernizacyjną jedynie w zakresie faktycznie poniesionych wydatków udokumentowanych fakturami, nawet jeśli pozostali współwłaściciele nie korzystają z tej ulgi.

Sprzedaż niezabudowanej działki, wydzielonej z działki przeznaczonej do celów rolniczych i użytkowanej w działalności gospodarczej, opodatkowana jest podatkiem VAT, gdyż działka stanowi teren budowlany zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, co wyklucza zwolnienie z VAT z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

Sprzedaż przez wnioskodawczynię 1/4 udziału w niezabudowanej działce nr X nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działania związane z transakcją nie świadczą o prowadzeniu działalności gospodarczej przez nią, lecz są zarządzaniem majątkiem prywatnym. Wnioskodawczyni nie jest uznana za podatnika VAT w tej transakcji.

Czynność zniesienia współwłasności nieruchomości polegająca na ekwiwalentnym podziale działek między współwłaścicieli, bez spłat i dopłat, nie jest odpłatnym zbyciem nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie przerywa biegu pięcioletniego terminu opodatkowania.

Nabycie udziału w nieruchomości w drodze nieodpłatnego zniesienia współwłasności, pomniejszone o wartość hipoteki przypadającej na ten udział, podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn według zasad określonych w art. 1 i 7 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne, które podejmują działania charakterystyczne dla przedsiębiorców, w tym działania inwestycyjne zwiększające atrakcyjność nieruchomości, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jako czynność wykonywana w ramach działalności gospodarczej zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Planowana sprzedaż działek nabytych w drodze spadku po spadkodawcy z 1996 roku nie podlega opodatkowaniu, natomiast sprzedaż części nabytej w wyniku działu spadku zwiększającego pierwotny udział wymaga opodatkowania zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, przy czym data nabycia liczona jest od końca roku działu spadku.

Sprzedaż działek X i Y, będących we współwłasności małżeńskiej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej. Sprzedaż nieruchomości dokonywana jest w ramach zarządu majątkiem osobistym, a nie działalności handlowej, zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych, dokonywana w ramach zarządu majątkiem prywatnym przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej w obrocie nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Przychody z najmu nieruchomości w przypadku współwłasności są przyporządkowane do współwłaściciela proporcjonalnie do jego udziału we współwłasności, niezależnie od faktycznego odbioru tych przychodów przez inne osoby, chyba że formalnie ustanowiono inaczej.

Dostawa nieruchomości zabudowanych użytkowanych dla celów działalności gospodarczej prowadzonej przez jednego z małżonków, dokonana przez komornika sądowego w toku postępowania egzekucyjnego, będzie korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 u.p.t.u., a podmiotem zobowiązanym do rozliczenia VAT jest podatnik – dłużnik.

Dostawa niezabudowanych nieruchomości prywatnych, niewykorzystywanych gospodarczo, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż przez właściciela niezabudowanej działki, przeznaczonej na cele prywatne, bez wykazywania zorganizowanej aktywności w zakresie obrotu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Nieodpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości w drodze umowy notarialnej nie skutkuje obowiązkiem podatkowym w podatku dochodowym od osób fizycznych ani koniecznością złożenia deklaracji PIT-39, gdyż nie prowadzi do uzyskania korzyści majątkowej przez podatnika.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli nieruchomość ta była użytkowana w ramach zarządu majątkiem prywatnym i nie towarzyszyły jej aktywne działania gospodarcze, zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT oraz orzecznictwem TSUE.

W zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, potrącenie wzajemnych wierzytelności z tytułu sprzedaży udziału w nieruchomości, dokonane na podstawie przepisów Kodeksu cywilnego, należy uznać za równoważne poniesieniu wydatku na cele mieszkaniowe, uprawniając do ulgi z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, gdy przychód ze zbycia zostanie przeznaczony na nabycie nieruchomości na własne cele mieszkaniowe

Odpłatne zbycie nieruchomości na cele publiczne na rzecz gminy jest zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli nieruchomość nie została nabyta w ciągu dwóch lat przed zbyciem, a cena nabycia była nieweryfikowalna, tym samym nie niuansująca warunków wykluczających zwolnienie.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją ogrzewania nie mieszczą się w ustawowym katalogu wydatków kwalifikowanych do ulgi termomodernizacyjnej, pomimo iż urządzenie może spełniać funkcje pomp ciepła typu powietrze-powietrze.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji z funkcją grzania, w tym z wbudowaną pompą ciepła, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie są uwzględnione w wykazie wydatków związanych z tymi ulgami.

Wnioskodawcy sprzedający nieruchomość nabytą w spadku nie działają jako podatnicy VAT, gdyż sprzedaż nieruchomości nie nosi znamion działalności gospodarczej; jest to sprzedaż majątku prywatnego niepodejmowana w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, niezaangażowaną w organizowaną działalność obrotu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Zwolnienie z PCC na podstawie art. 8 pkt 6 ustawy obejmuje osobę niepełnosprawną o umiarkowanym stopniu niepełnosprawności przy nabyciu samochodu na potrzeby własne, mimo współwłasności z osobą pełnosprawną. Zwolnienie dotyczy wyłącznie udziału przysługującego osobie niepełnosprawnej.