Obowiązek ewidencjonowania zaliczek w podatku VAT powstaje z chwilą uznania zapłaty na rachunku podatnika, nie później niż z końcem miesiąca, w którym płatność została uznana, nawet jeśli wymaga identyfikacji klienta i usługi.

Wpłaty na fundusz dofinansowujący pobyt osoby niepełnosprawnej w Domu Pomocy Społecznej nie stanowią wydatków na cele rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ust. 7a ustawy o PIT i nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Nakładanie nowych znaków akcyzy na wyroby nowatorskie oznaczone nieważnymi banderolami jest dopuszczalne przed zakończeniem procedury zawieszenia poboru akcyzy. Podatnik może obniżyć kwotę wpłat akcyzy o wartości starych i nowych znaków akcyzy, pod warunkiem spełnienia wymagań formalnych procesu oznaczania.

Wpłaty z anonimowych źródeł, które nie pozwalają na identyfikację darczyńców, nie mogą być uznane za darowizny dla celów opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn. Wpłaty te kwalifikują się jako przychody z innych źródeł podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a nie jako darowizny.

W przypadku przedpłaty kartą płatniczą za usługi noclegowe, obowiązek podatkowy w VAT powstaje w momencie autoryzacji transakcji i wydania potwierdzenia płatności.

Zwolnienie podatkowe z tytułu nowej inwestycji przysługuje od momentu zakończenia inwestycji, a obowiązek kalkulacji zaliczek na CIT nie jest wymagany przed ustaleniem ostatecznej kwoty zwolnienia. Koszty kwalifikowane wymagają poniesienia w sensie faktycznej zapłaty oraz wprowadzenia do ewidencji środków trwałych.

Wpłaty otrzymywane od darczyńców poprzez platformę internetową, które można zidentyfikować osobowo, podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn jako darowizny, jednak wpłaty anonimowe, z uwagi na brak możliwości identyfikacji darczyńców, nie spełniają przesłanek umożliwiających ich opodatkowanie w ten sposób.

Podatnik, który dokonał wpłat na IKZE w zgodzie z obowiązującymi limitami oraz datą księgowania na rachunku bankowym w danym roku podatkowym, jest uprawiony do odliczenia ulgi od dochodu, z zachowaniem zasad określonych w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych.

Dobrowolne wpłaty wspierające działalność twórczą, oznaczone przez podatnika jako darowizny, należy opodatkować podatkiem od spadków i darowizn, przy czym obowiązek podatkowy spoczywa na beneficjencie. Wpłaty nie skutkują powstaniem obowiązku w podatku dochodowym, z uwagi na wyłączenie przewidziane w przepisach.

Wpłaty dobrowolne od użytkowników platform internetowych, przypisane i identyfikowalne jako darowizny, podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, zgodnie z przepisami ustawy o podatku od spadków i darowizn, przy czym w przypadku przekroczenia kwoty wolnej, konieczne jest złożenie stosownego zeznania podatkowego.

Wpłaty otrzymywane za pośrednictwem platform internetowych, mające formę płatności członkowskich lub subskrypcyjnych, nie stanowią darowizn w rozumieniu Kodeksu cywilnego, a zatem nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn (art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn).

Wpłaty od zidentyfikowanych darczyńców są opodatkowane podatkiem od spadków i darowizn, o ile przekraczają wolną kwotę, ale wpłaty od darczyńców identyfikowanych jedynie przez numer nie są uznawane za darowizny podlegające temu podatkowi.

Wpłaty anonimowe od użytkowników platformy internetowej, które nie umożliwiają jednoznacznej identyfikacji darczyńców, nie stanowią darowizn w rozumieniu art. 888 § 1 Kodeksu cywilnego i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Wpłaty do PPK, finansowane przez pracodawcę w związku z umowami zlecenia, stanowią koszt uzyskania przychodów w miesiącu, w którym przypada termin wypłaty wynagrodzenia, jeśli są dokonane w terminie określonym w ustawie o PPK.

Wpłaty użytkowników platform internetowych na rzecz twórcy, które są całkowicie dobrowolne i nieekwiwalentne, stanowią darowizny i podlegają opodatkowaniu na podstawie przepisów ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Przychody uzyskiwane przez podatnika z dobrowolnych wpłat od anonimowych obserwatorów na platformach społecznościowych, z uwagi na ich okazjonalny i niesystematyczny charakter, nie stanowią przychodów z działalności gospodarczej, lecz przychody z innych źródeł zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 oraz art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wpłaty od darczyńców identyfikowalnych jako darowizny podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, o ile przekraczają określoną przepisami kwotę wolną, natomiast wpłaty od darczyńców anonimowych nie spełniające kryteriów identyfikacyjnych nie podlegają temu podatkowi.

Wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, jako wydatki publicznoprawne enumeratywnie wyłączone z kosztów uzyskania przychodów na mocy art. 16 ust. 1 pkt 36 ustawy o CIT, nie mogą być zaliczane do tych kosztów, nawet w okolicznościach braku możliwości prawnego zatrudnienia osób niepełnosprawnych.

Wpłata zaliczki na podatek dochodowy, dokonana w ustawowym terminie do 20 lutego 2025 r. i oznaczona symbolem PPE, stanowi skuteczne oświadczenie woli o wyborze ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za 2025 r.

W przypadku finansowania społecznościowego, środki otrzymane na poczet przyszłych dostaw produktów nie stanowią przychodu podatkowego w momencie otrzymania środków. Przychód podatkowy powstaje dopiero w chwili wydania produktów na rzecz wspierających, co jest zgodne z art. 12 ustawy o CIT.

Wpłaty z tytułu wsparcia transmisji online mogą być uznane za darowizny podlegające podatkowi od spadków i darowizn, pod warunkiem możliwości ustalenia tożsamości darczyńców. Anonimowość wpłat uniemożliwia ich klasyfikację jako darowizny, co wyklucza zastosowanie do nich przepisów o podatku od spadków i darowizn.

Wpłaty dokonywane podczas streamów, w przypadku braku możliwości zidentyfikowania darczyńców, nie stanowią darowizn w rozumieniu art. 888 Kodeksu cywilnego i tym samym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Wpłaty od anonimowych darczyńców dokonane na rzecz prowadzącego transmisje internetowe nie spełniają warunków darowizny w rozumieniu art. 888 Kodeksu cywilnego z uwagi na brak możliwości identyfikacji darczyńcy, co wyklucza ich opodatkowanie podatkiem od spadków i darowizn.

Wpłaty od anonimowych darczyńców dokonane podczas transmiji audiowizualnych, przy niemożliwości pełnej identyfikacji darczyńców, nie stanowią darowizny w rozumieniu art. 888 Kodeksu cywilnego i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.