Umorzenie wierzytelności z kredytu hipotecznego zaciągniętego na refinansowanie kosztów nie stanowi dochodu zwolnionego z podatku dochodowego. Zwrot nadpłaty po przewalutowaniu kredytu nie podlega opodatkowaniu jako przychód, gdyż nie powoduje przysporzenia majątkowego.

Konwersja wierzytelności w postaci naliczonych odsetek od pożyczki na kapitał zakładowy nie rodzi obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, albowiem nie skutkuje powstaniem przychodu w rozumieniu art. 12 ustawy o CIT.

Transakcje nabycia i zbycia praw i obowiązków z umów kredytowych, nabywanych i zbywanych przez bank, są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 i 40 ustawy o VAT, o ile nie prowadzą do czynności windykacyjnych, a za podstawę opodatkowania uznaje się wynegocjowane wynagrodzenie, jak opłata transakcyjna, prowizja przygotowawcza czy dyskonto.

Sprzedaż przez podmiot wierzytelności własnych w ramach umowy faktoringowej skutkuje powstaniem przychodu podatkowego odrębnego od uprzednio rozpoznanego przychodu należnego, a przychody z tego tytułu mają znaczenie dla określenia statusu 'dużego podatnika' na podstawie art. 27b ust. 2 ustawy o CIT.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. dotyczy wyłącznie przychodu z tytułu umorzonego długu związanego z kredytem hipotecznym, a nie obejmuje zwrotu środków uznanych w ugodzie za nienależnie pobrane.

Wartość umorzonych kwot wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na refinansowanie zakupu nieruchomości nie kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku dochodowego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. Właściciel jest zobowiązany do zapłaty podatku od uzyskanego przysporzenia majątkowego, gdyż kredyt nie spełnia wymogów przeznaczenia określonych w przepisach

Usługi faktoringowe świadczone przez E. na rzecz Ex. Polska stanowią import usług faktoringowych, które podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce. Podstawą opodatkowania jest kwota dyskonta i innych opłat, a usługobiorca Ex. Polska ma prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Nabycie wierzytelności w ramach umowy faktoringu przez spółkę zagraniczną od podmiotu polskiego nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jako że umowa faktoringu nie jest wymieniona w zamkniętym katalogu czynności podlegających opodatkowaniu zawartym w art. 1 ustawy o PCC.

Przychody uzyskiwane przez podatnika z tytułu dochodzenia i egzekwowania wierzytelności, obejmujące wynagrodzenia i zasądzone odsetki, są kwalifikowane jako przychody z wierzytelności w świetle art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. a) ustawy o CIT, co wpływa na możliwość wyboru ryczałtu od dochodów spółek.

Zawarcie Ugody pomiędzy stronami, skutkującej kompensatą wzajemnych wierzytelności, nie prowadzi do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu, zaś zwrot kosztów zastępstwa procesowego nie generuje przysporzenia majątkowego.

Transakcje nabycia i zbycia wierzytelności przez bank, które są niewymagalne i nabywane w celu uzyskania z nich pożytków, nie podlegają opodatkowaniu VAT jako usługi ściągania długów lub faktoringu; korzystają one ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT.

Kwota uzyskana w wyniku unieważnienia umowy kredytowej, jako zwrot świadczeń nienależnych, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, podobnie jak odsetki ustawowe za opóźnienie, które podlegają zwolnieniu podatkowemu.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu konsolidacyjnego zaciągniętego częściowo na cele mieszkaniowe może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego jedynie w zakresie przypadającym na kwotę konsolidowanego kredytu mieszkaniowego, na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym oraz rozporządzenia Ministra Finansów.

Konwersja wierzytelności odsetkowych na kapitał zakładowy spółki stanowi wkład niepieniężny, nie powodując obowiązku płatnika podatku odsetek na spółce zgodnie z art. 30a ust. 1 pkt 1 Ustawy o PIT; opodatkowanie przychodu z konwersji spoczywa na podatniku.

Umorzenie kwoty kredytu hipotecznego zaciągniętego na refinansowanie własnych nakładów nie kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, w przeciwieństwie do umorzenia kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na cele zgodne z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT.

Transakcje nabywania przez bank praw i obowiązków z umów kredytowych, gdzie kredyt nie został w pełni wypłacony, stanowią usługi udzielania kredytu i są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy. Nabywanie wierzytelności z wypłaconych kredytów korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy, o ile brak jest elementów usług faktoringowych.

Przepisy Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. obejmują jedynie zaniechanie poboru podatku od umorzenia kredytu mieszkaniowego w części przeznaczonej na cele mieszkaniowe wymienione w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT, z wyłączeniem kosztów refinansowania i ubezpieczeń.

Świadczenie usług udzielania pożyczek w wyniku cesji wierzytelności czyni spółkę podatnikiem VAT, podczas gdy nabycie obligacji, jako zarządzanie aktywami finansowymi, nie kwalifikuje jej jako podatnika VAT. Obrót z tytułu wierzytelności przez spółkę nie jest wliczany do całkowitego obrotu przy ustalaniu proporcji VAT, z uwagi na jego pomocniczy charakter.

Zakup wierzytelności przez cesjonariusza po cenie niższej od ich wartości nominalnej, na własne ryzyko, nie stanowi odpłatnej usługi w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, w związku z czym nie podlega opodatkowaniu VAT. Nie występuje tu wynagrodzenie bezpośrednie związane z czynnością przeniesienia wierzytelności.

Transakcja wykupu wierzytelności pożyczkowych przez bank, jako forma udzielenia finansowania bez prawa regresu, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 i 40 ustawy o VAT, jeśli charakter nie obejmuje usług ściągania długów czy faktoringu.

Podatnikowi przysługuje prawo do skorzystania z ulgi na złe długi w odniesieniu do faktur 1 i 2, mimo postępowania restrukturyzacyjnego lub upadłościowego dłużnika, na podstawie prawa unijnego, a zmiana terminów płatności wpływa na bieg terminu pod warunkiem, że zostanie dokonana przed jego upływem.

Sekurytyzacja wierzytelności, polegająca na ich przeniesieniu i zwrotnym nabywaniu, jako objęta regulacjami ustawy o VAT i korzystająca ze zwolnienia jako usługa finansowa, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o tym podatku.

Zwolnienie z długu w postaci umorzenia przez bank części kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na jedną inwestycję mieszkaniową, udzielonego przed 15 stycznia 2015 roku, skutkuje brakiem obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.

Usługi wykupu wierzytelności świadczone z zagranicy na rzecz podatnika w Polsce podlegają opodatkowaniu VAT na zasadzie odwrotnego obciążenia, przy czym podstawę opodatkowania stanowi kwota dyskonta jako wynagrodzenie usługodawcy, a podatek naliczony może być odliczany.