Nabycie udziału w nieruchomości w zamian za zwolnienie z długu jest neutralne podatkowo z punktu widzenia podatku dochodowego od osób fizycznych jako odpłatne świadczenie, a nieodpłatne świadczenia podlegają opodatkowaniu wyłącznie w przypadkach przewidzianych przez ustawę.

Spłaty kapitału, odsetek i opłat naliczonych przed nabyciem pakietu wierzytelności stanowią przychód z pakietu na gruncie art. 15ba CIT. Z kolei spłaty naliczane po dniu nabycia tych pakietów nie wchodzą w tę kategorię przychodów.

Podatnik, przy ustalaniu podstawy obliczenia daniny solidarnościowej, nie jest zobowiązany do uwzględnienia opłaconych wierzytelności określonych w art. 26i ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie są one wymienione w art. 30h ust. 2 tej ustawy jako wpływające na podstawę daniny.

Umorzenie przez bank części zobowiązania wynikającego z kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, przy spełnieniu przesłanek wynikających z rozporządzenia Ministra Finansów, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Kwoty uzyskane z umowy faktoringu pełnego stanowią przychód, który wlicza się do limitu określonego w art. 28j ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, co może wpływać na możliwość stosowania estońskiego CIT. Przychody z faktoringu powinny być uznane za część przychodów z wierzytelności.

Brak powstania przychodu podatkowego przy połączeniu spółek poprzez przejęcie, gdy wartość majątku nie przewyższa wartości emisyjnej udziałów oraz przy zachowaniu zasady konfuzji, co potwierdza neutralność podatkową operacji zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego można zastosować, jeżeli kredyt został zaciągnięty na jedną inwestycję mieszkaniową, a kredytobiorca nie korzystał uprzednio z analogicznego zaniechania. Zwrot nienależnych świadczeń oraz kosztów procesu nie stanowi opodatkowanego przychodu.

Konwersja wierzytelności pożyczkowej na udziały w spółce tworzy po stronie pożyczkodawcy przychód podatkowy odpowiadający wartości rynkowej wierzytelności pożyczkowej, a wszelkie skapitalizowane odsetki mogą każdorazowo stanowić koszt uzyskania przychodu dla pożyczkobiorcy.

Umorzenie zadłużenia kredytu hipotecznego zaciągniętego na jedną inwestycję mieszkaniową, przed 15 stycznia 2015 r., podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego, jeśli związane z nieruchomością kredytową zabezpieczoną hipotecznie i nieskorzystano dotychczas z podobnej ulgi.

Wierzytelność nieściągalna nie może stanowić kosztu uzyskania przychodu, jeśli nie zostanie udokumentowana zgodnie z art. 23 ust. 2 ustawy o PIT. Dokumenty inne niż te wyczerpująco wymienione w ustawie nie wystarczą do uznania za nieściągalne.

Umowa cesji praw i obowiązków z umowy deweloperskiej, jeżeli nie przyjmuje formy umowy sprzedaży lub innej czynności wymienionej w przepisach ustawy o PCC, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Umorzona kwota kredytu konsolidacyjnego, w części dotyczącej kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych na mocy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.; nie kwalifikuje się jako zwolniona z opodatkowania.

Przychód z tytułu zwrotu rat kredytowych nie stanowi przychodu podatkowego w znaczeniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a umorzenie kredytu hipotecznego podlega zaniechaniu poboru podatku na podstawie rozporządzenia MF z dnia 11 marca 2022 r., z uwagi na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych.

Wierzytelności nabywane na podstawie Umowy Finansowania, przekazywane przez polskie spółki na rzecz zagranicznego podmiotu, stanowią świadczenie usług w rozumieniu ustawy o VAT. Polski podatnik, jako usługobiorca, jest zobowiązany do rozliczenia podatku w ramach mechanizmu odwrotnego obciążenia, w kontekście importu usług.

Subrogacja wierzytelności pożyczkowej na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych stanowi zbycie wierzytelności własnej, skutkujące obowiązkiem rozpoznania przychodu równym wartości nominalnej wierzytelności, klasyfikowanego jako przychód z innych źródeł niż kapitałowe, a kosztem uzyskania może być wartość nominalna przenoszonej pożyczki.

Przelew wierzytelności przez B do A w ramach umowy finansowania nie podlega opodatkowaniu PCC, gdyż czynność ta podlega VAT, co wyłącza ją z zakresu PCC zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Umorzenie części kredytu konsolidacyjnego, o ile nie spełnia warunków kredytu mieszkaniowego, stanowi podlegający opodatkowaniu przychód. Zwroty nadpłat i koszty procesowe, jako nieprzynoszące przysporzenia, nie są uznawane za przychód podatkowy.

Wartość wierzytelności przekazanej w procesie likwidacji spółki Y stanowi przychód z udziału w zyskach osób prawnych i podlega opodatkowaniu, spółka Y jako likwidator pełni rolę płatnika podatku zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 1 lit. e ustawy o CIT.

Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów strat z odpłatnego zbycia obligacji, jako wierzytelności, chyba że wierzytelność została wcześniej zarachowana jako przychód należny; art. 16 ust. 1 pkt 39 ustawy o CIT wyklucza pełne rozliczenie strat z takich transakcji w kosztach podatkowych.

Strata z odpłatnego zbycia obligacji, jako papierów wartościowych o charakterze dłużnym, nie jest kosztem uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych, chyba że wierzytelność wynikająca z obligacji była wcześniej zarachowana jako przychód należny.

Po zbyciu wierzytelności objętej ulgą na złe długi, podstawa opodatkowania i kwota VAT należnego muszą być zwiększone do pełnej kwoty wcześniejszej korekty, niezależnie od wartości zbycia.

Subrogacja wierzytelności dokonana zgodnie z art. 518 § 1 pkt 3 K.c. nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jako że nie jest objęta zamkniętym katalogiem umów podlegających opodatkowaniu według ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Przychody i koszty wynikające z umów faktoringu, związanych z wierzytelnościami z działalności zwolnionej z opodatkowania, przypisuje się do działalności opodatkowanej, ponieważ umowy te nie są integralną częścią działalności objętej wsparciem, co wyklucza ich zwolnienie na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a UPDOP.

Umorzenie części wierzytelności z tytułu kredytu refinansowego, w zakresie związanym z wydatkami na cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT, kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku, z wyłączeniem prowizji, która nie spełnia tego wymogu.