Pożyczka udzielona przez spółkę z o.o. podmiotowi niepowiązanemu na warunkach rynkowych, bez związku z prawem do udziału w zyskach, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, a tym samym nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Założenie fundacji przez wspólników spółki nie wyklucza jej z opodatkowania ryczałtem, pod warunkiem braku przyznania fundatorom praw majątkowych; koszty sponsoringu związane z celami promocyjnymi spółki nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą.

W przypadku ponoszenia wspólnych kosztów związanych z produktami oferowanymi oraz nowymi, podmiot jest uprawniony do skorzystania z ulgi, o której mowa w art. 18eb CIT, jeśli spełni jeden z warunków przychodowych określonych w ust. 4 tego artykułu, bez konieczności wykazywania bezpośredniego związku kosztów z przychodami.

Przychód z tytułu sprzedaży udziałów powiększony o dodatkowe wynagrodzenie (płatność warunkową) powstaje w momencie faktycznej wypłaty, a nie w chwili przeniesienia własności, gdy wysokość tej płatności nie jest znana. Płatność taka stanowi dochód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany stawką 19% zgodnie z art. 30b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Poręczenie kredytowe, udzielone przez podmiot powiązany bez wynagrodzenia, skutkuje obowiązkiem rozpoznania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, a transakcja ta nie spełnia warunków rynkowych, gdyż racjonalny podmiot niezależny nie zgodziłby się na takie warunki bez ekwiwalentnej rekompensaty.

Zdarzenie polegające na przekazaniu środków pieniężnych na rachunki techniczne służące wyłącznie do spłaty pożyczek przez pożyczkodawcę, spełnia warunki do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, o ile środki te zostały w sposób udokumentowany przekazane przez darczyńcę na rzecz obdarowanego.

Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu darowizny udziałów w spadku uzależniony od warunku zawieszającego, wystąpi dopiero z chwilą ziszczenia się tego warunku, a mianowicie po wydaniu decyzji o przyznaniu odszkodowania przez właściwy organ administracyjny.

Przychody z transakcji z podmiotem powiązanym, które generują wartość dodaną większą niż znikoma, spełniają warunki opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o CIT.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, która spełnia przesłanki określone w art. 28j ust. 1 ustawy o CIT, zachowuje prawo do ryczałtu od dochodów spółek mimo zmiany składu wspólników, pod warunkiem, że udziałowcami pozostają jedynie osoby fizyczne.

Jeśli spółka spełnia wszystkie warunki określone w art. 28j ustawy o CIT oraz nie podlega wyłączeniom z art. 28k tejże ustawy, przysługuje jej prawo do wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych od wskazanej daty.

Przypadek przebywania pracownika na urlopie bezpłatnym nie stanowi naruszenia warunku zatrudnienia zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT, co nie wyklucza możliwości korzystania przez podatnika z ryczałtowego opodatkowania dochodów spółek.

W przypadku podatnika rozpoczynającego działalność gospodarczą, zawarcie umowy zlecenia nie wpływa na zwiększenie wymaganego zatrudnienia dla celów estońskiego CIT. Podatnik ma obowiązek stopniowego zwiększania etatów od drugiego roku działalności, a zatrudnienie pracownika na pełen etat od 1 grudnia 2025 r. spełnia wymogi art. 28j ust. 2 pkt 2 ustawy o CIT.

Przychody uzyskiwane przez Spółkę od podmiotu powiązanego, przekraczające 50% przychodów, stanowią przychody z transakcji wytwarzających wartość dodaną, co uprawnia do opodatkowania dochodów ryczałtem od dochodów spółek, spełniając warunki art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o CIT.

Zatrudnienie co najmniej trzech lekarzy na pełne etaty, pracujących wyłącznie w ramach zdalnych teleporad, spełnia wymóg objęcia ryczałtem od dochodów, o ile lekarze nie są udziałowcami lub wspólnikami podatnika. Forma umowy o pracę i praca zdalna są dopuszczalne dla odliczenia w warunkach ustawy CIT.

Przychód z odpłatnego zbycia udziałów powstaje z chwilą przeniesienia ich własności na nabywcę, a jego wartość określa pełna cena zbycia, niezależnie od rozłożenia płatności bądź potencjalnej nieważności umowy.

Utworzenie zagranicznego oddziału przez spółkę opodatkowaną estońskim CIT nie skutkuje utratą prawa do tego opodatkowania, o ile warunki z art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT pozostają spełnione.

Wykonanie opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek wymaga spełnienia wymogu zamknięcia ksiąg i sporządzenia sprawozdania finansowego zgodnie z przepisami, w tym w formie elektronicznej z kwalifikowanym podpisem. Niespełnienie tych wymogów skutkuje koniecznością rozliczenia na zasadach ogólnych.

Fundatorzy lub członkowie zarządu fundacji, będący wspólnikami spółki, nie są wyłączeni z opodatkowania Estońskim CIT, o ile nie posiadają praw majątkowych do świadczeń fundacji, zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wydatek poniesiony na zakup pieca na prąd, jako przystosowanie mieszkania do potrzeb niepełnosprawności, podlega odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile przystosowanie to rzeczywiście ułatwia wykonywanie codziennych czynności przez osobę niepełnosprawną.

Ustalenie, czy inwestycje w zakupie Obligacji Skarbu Państwa, Obligacji Korporacyjnych, Obligacji Komunalnych, dokonywanie transakcji buy-sell back na obligacjach Skarbu Państwa, Obligacjach spółek z udziałem Skarbu Państwa i Obligacjach Komunalnych, a także korzystanie z usług zarządzania aktywami (asset management) przez instytucje finansowe, które będą inwestować wyłącznie w zakup Obligacji Skarbu

Wyłączenie możliwości opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek na podstawie art. 28k ust. 1 pkt 5 i 6 oraz ust. 2 ustawy CIT w związku z nabyciem mienia od podmiotów powiązanych.

Uznaje się, iż przy kalkulacji hipotetycznego polskiego podatku dochodowego od dochodów zagranicznej jednostki można uwzględnić straty podatkowe z lat ubiegłych, na zasadach ogólnych wynikających z polskich przepisów, co przesądza o braku spełnienia warunków definicji zagranicznej jednostki kontrolowanej (CFC).

Spełnienie warunku zatrudnienia wyrażonego w art. 28j ust. 1 pkt 3.

Dotyczy ustalenia, czy w opisanym zdarzeniu przyszłym dochód osiągnięty przez Wnioskodawcę w związku z Transakcją będzie mógł korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych zgodnie z art. 24o ust. 1 ustawy o CIT.