Wydatki poniesione przez pracowników za pośrednictwem służbowych kart płatniczych, udokumentowane imiennymi fakturami, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu spółki na gruncie ustawy o CIT, pod warunkiem że spełniają kryteria z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, a brak odliczenia VAT wynika z przepisów ustawy o VAT.

Ograniczenie neutralności podatkowej przewidziane w art. 12 ust. 11 pkt 3 ustawy o CIT jest zastosowane do udziałów nabytych w ramach wcześniejszych reorganizacji, wyłączając je z neutralności podatkowej art. 12 ust. 4d ustawy o CIT.

Koszt uzyskania przychodu ze zbycia praw w spółce komandytowej może być pomniejszony jedynie o wartości udziałów nabytych odpłatnie, a nie o udziały nabyte w drodze darowizny. Wartość bilansowa spółki przekształconej pomniejsza przychód tylko w części odpowiadającej wydatkom rzeczywiście poniesionym.

W przypadku sprzedaży lokali wybudowanych na nieruchomości wniesionej aportem, kosztem uzyskania przychodu jest pełna wartość emisyjna udziałów wydanych za aport, obejmująca agio, pod warunkiem że nie przewyższa wartości rynkowej nieruchomości.

Przeniesienie prawa do uzyskania Białych Certyfikatów i przekazywanie środków ze sprzedaży tych certyfikatów na rzecz Gminy nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż nie zachodzi bezpośrednie świadczenie odpłatne, a dokumentacja transakcji powinna być prowadzona notami obciążeniowymi.

Całościowe koszty poniesione na cele związane z przygotowaniem i realizacją inwestycji w zakresie budowy farmy wiatrowej mogą zostać zaliczone do wartości początkowej środków trwałych, pod warunkiem że można je powiązać z procesem ich wytworzenia. Koszty o pośrednim wpływie na przychody pracy inwestycji, takie jak opłaty przyłączeniowe czy koszty rekrutacyjne, nie powiększają wartości początkowej,

Kapitalizacja skapitalizowanych odsetek z pożyczek pomiędzy podmiotami w podatkowej grupie kapitałowej implikuje przychód podatkowy po kapitalizacji dla wierzyciela oraz koszt uzyskania przychodu dla dłużnika, zaś ich późniejsza konwersja na kapitał własny spółki zależnej pozostaje neutralna podatkowo.

Wyłącznie koszty bezpośrednio związane z wytworzeniem środków trwałych, które odpowiadają definicjom z art. 16g ust. 4 ustawy o CIT, mogą powiększać ich wartość początkową. Koszty pośrednie, niezwiązane bezpośrednio z procesem tworzenia środków trwałych, powinny być rozliczne zgodnie z zasadami dotyczącymi kosztów pośrednich.

Kapitalizacja odsetek pożyczkowych staje się przychodem podatkowym pożyczkodawcy z momentem jej dokonania. Konwersja skapitalizowanych odsetek na kapitał nie generuje przychodu podatkowego po stronie pożyczkobiorcy i jest dla niego neutralna podatkowo.

Objęcie udziałów w spółce celowej przez wnioskodawcę w zamian za wniesienie przedsiębiorstwa w spadku nie generuje obowiązku podatkowego, gdyż objęcie udziałów korzysta ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT, a spółka z o.o. staje się płatnikiem zaliczek na pdof od momentu przejęcia przedsiębiorstwa.

W przypadku przejęcia przedsiębiorstwa w spadku przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, to spółka staje się płatnikiem zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń, a objęcie udziałów w spółce za aport udziałów w przedsiębiorstwie w spadku jest zwolnione z podatku PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT.

Otrzymanie przez spółkę z o.o. w drodze wkładu niepieniężnego przedsiębiorstwa w spadku nie powoduje powstania opodatkowanego przychodu CIT, a spółka jest zobowiązana kontynuować amortyzację składników wg stanu ewidencji aportowanego przedsiębiorstwa.

Wniesienie aportu w postaci przedsiębiorstwa w spadku do spółki z o.o. nie generuje przychodu podatkowego. Spółka jest zobowiązana do kontynuacji amortyzacji składników majątkowych zgodnie z ewidencją przedsiębiorstwa w spadku, respektując zasady podatkowe wartości początkowej i dotychczasową metodę amortyzacji.

Z uwagi na brak możliwości precyzyjnego określenia wartości dostępnego zwolnienia podatkowego przed udzieleniem pomocy publicznej, podatnik nie jest zobowiązany do kalkulacji i wpłaty zaliczek na CIT za dochody z działalności objętej wsparciem w specjalnej strefie ekonomicznej.

Koszt uzyskania przychodu z tytułu zbycia udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, powstałej z przekształcenia spółki komandytowej, odpowiada wartości majątku spółki komandytowej na dzień przekształcenia, przypadającej na objęte udziały, oraz kwocie wniesionego wkładu pieniężnego do spółki przekształconej.

Wydatki pracownicze regulowane służbowymi kartami płatniczymi i dokumentowane fakturami na pracowników mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów według art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, z możliwością zaliczenia VAT do kosztów w sytuacjach przewidzianych w art. 16 ust. 1 pkt 46 lit. a ustawy o CIT.

Szacowana wartość opłat CBAM nie stanowi kosztu uzyskania przychodu w momencie sprzedaży towarów, gdyż nie jest kosztem poniesionym. Koszty CBAM mogą być potrącone jedynie po ich faktycznym poniesieniu i zaksięgowaniu, co determinuje odroczenie momentu rozpoznania tych kosztów podatkowych.

Wartość bilansowa budynków wzniesionych przez podmiot z grupy, trwale związanych z gruntem należącym do wnioskodawcy, powinna być uwzględniana przez wnioskodawcę przy weryfikacji spełnienia definicji spółki nieruchomościowej zgodnie z art. 4a pkt 35 ustawy o CIT, z uwagi na cywilnoprawną własność gruntu i wynikającą z niej zasadę superficies solo cedit.

Przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości jest wartość wyrażona w cenie określonej w umowie sprzedaży, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia, niezależnie od tego, jaka część zapłaty została faktycznie otrzymana przez sprzedającego.

Częściowo odpłatne nabycie urządzeń infrastrukturalnych sieci przesyłowej przez spółkę powoduje powstanie przychodu w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 Ustawy o CIT, określanego różnicą między wartością rynkową a odpłatnością. Wartość początkową nabytych środków trwałych ustala się na podstawie ceny nabycia, z uwzględnieniem wartości tego przychodu.

W przypadku wydatków pracowniczych opłacanych kartami służbowymi i dokumentowanych imiennymi fakturami, które spełniają wymogi rachunkowości, spółka ma prawo do ich zaliczenia w pełnej wysokości do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 i art. 16 ust. 1 pkt 46 lit. a ustawy o CIT.

Wynagrodzenie z odpłatnego przeniesienia udziałów w spółce przekształconej na rzecz tej spółki w celu ich dobrowolnego umorzenia stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, z tytułu odpłatnego zbycia udziałów (art. 17 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT), a koszt uzyskania przychodu wyznacza bilansowa wartość majątku spółki przekształcanej, równa udziałom przekształceniowym.

Zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 1 i 5 ustawy o CIT, niezamortyzowana wartość środka trwałego na skutek ugody, która wskazała inne proporcje własnościowe, nie może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów. Korekty odpisów amortyzacyjnych są dokonywane wstecznie, a zakres przedmiotu opodatkowania musi być zakreślony wprost przez przepisy.

Podatnik nie jest uprawniony do złożenia korekty deklaracji PCC-3, gdy podatek od czynności cywilnoprawnych pobiera płatnik, jednakże zobowiązanie podatkowe może zostać uregulowane poprzez dopłatę różnicy między kwotą należycie opodatkowaną a kwotą zaniżoną.