Tworzenie i rozwijanie oprogramowania komputerowego w ramach działalności gospodarczej, przy spełnieniu warunków systematyczności oraz twórczości, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa. Dochody z takich praw IP mogą być opodatkowane stawką 5%, jeżeli podmiot prowadzi stosowną ewidencję.

Umowy sprzedaży nieruchomości oraz udziału w prawie użytkowania wieczystego, opodatkowane efektywnie podatkiem od towarów i usług, nie podlegają jednocześnie opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Przychody uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem pięciu lat od ich nabycia, przeznaczone na remont nieruchomości niebędącej własnością podatnika nie mogą korzystać z ulgi podatkowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości przez Zbywcę na rzecz Nabywcy, przy skutecznej rezygnacji ze zwolnienia z VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Okres pięcioletni zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f. liczony jest od daty zwrotnego przeniesienia własności, a nie pierwotnego nabycia. Sprzedaż przed jego upływem podlega opodatkowaniu. Rozwiązanie umowy nie cofa skutków przeniesienia własności.

Dochody z przeniesienia praw majątkowych do programów komputerowych, jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, mogą podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% w przypadku gdy działalność wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT. Wnioskodawca winien prowadzić ewidencję umożliwiającą wyodrębnienie kosztów związanych z prowadzeniem

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania na zlecenie spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a uzyskane z niej przychody z kwalifikowanego IP mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji dla potrzeb kalkulacji dochodu z IP Box.

Wynagrodzenie Wnioskodawcy z tytułu licencji aplikacji mobilnych stanowi przychód z praw majątkowych, co uprawnia do 50% kosztów uzyskania przychodu; należy je rozliczać w PIT-36 bez zaliczek wpłacanych w trakcie roku.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, spełniająca kryteria działalności badawczo-rozwojowej, umożliwia opodatkowanie dochodów preferencyjną stawką 5% zgodnie z IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji i wyodrębnienia kosztów zgodnie z art. 30cb ustawy o PIT.

Dochody osiągnięte przez podatnika ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonego w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia ewidencji zapewniającej wyodrębnienie każdego kwalifikowanego prawa IP.

Tworzenie oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co kwalifikuje je pod opodatkowanie preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT przysługującą na dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Działalność obejmująca tworzenie i rozwój oprogramowania, spełniając kryteria twórczości i systematyczności, stanowi działalność badawczo-rozwojową, a uzyskane dochody mogą być preferencyjnie opodatkowane stawką 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Wydatki na najem biura należą do kategorii kosztów związanych z nieruchomościami, które nie mogą być zaliczone jako koszty bezpośrednie przy obliczaniu wskaźnika nexus, co uniemożliwia ich uwzględnienie w wyliczeniu kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ust. 4 i 5 ustawy o PIT.

Jeżeli sprzedaż nieruchomości jako dostawa towaru jest w pełni opodatkowana podatkiem od towarów i usług, transakcja ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Wniesienie wkładu niepieniężnego w postaci komercjalizowanej własności intelektualnej przez podmiot komercjalizujący do spółki kapitałowej, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. a ustawy o CIT, nie stanowi przychodu podatkowego.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, są opodatkowane według preferencyjnej stawki 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, o ile działalność spełnia wymogi badawczo-rozwojowe.

Działalność wnioskodawczyni polegająca na twórczym tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co umożliwia zastosowanie stawki 5% podatku dochodowego na podstawie art. 30ca ustawy o PIT w ramach IP Box.

Dochody z działalności programistycznej Wnioskodawcy, spełniającej kryteria działalności badawczo-rozwojowej, uzasadniają zastosowanie preferencyjnej stawki 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej (IP Box). Koszty bezpośrednie związane z tą działalnością mogą być uwzględniane w obliczeniach wskaźnika Nexus.

W ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowiącej twórcze prace rozwojowe, Wnioskodawca może zastosować preferencyjną stawkę podatkową dla dochodów z kwalifikowanych praw IP, jakimi są autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych, o ile przeprowadza właściwą ewidencję podatkową.

Dochód osiągany przez wnioskodawcę z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego spełnia kryteria opodatkowania preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, gdy działalność tworzenia i rozwijania oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa.

Sprzedaż udziałów w prawach użytkowania wieczystego, budynku oraz lokalu nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdy transakcja jest objęta podatkiem od towarów i usług oraz strony rezygnują z przysługującego zwolnienia z VAT (art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC).

Sprzedaż nieruchomości przez osoby niebędące podatnikami VAT podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, nawet jeśli strony działałyby potencjalnie jako podatnicy VAT, lecz nie z kwalifikowanymi czynnościami podlegającymi podatkowi VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez podmioty nie będące podatnikami VAT podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z artykułem 1 ustawy o PCC.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, uzyskane w ramach działalności badawczo-rozwojowej, są opodatkowane stawką 5%, o ile działalność ta spełnia kryteria wskazane w ustawie o PIT.