Spółka A. AB nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski w rozumieniu Rozporządzenia Wykonawczego Rady (UE) nr 282/2011; zatem usługi przez nią świadczone na rzecz SPV uznane są za świadczone na terenie Polski jako usługi związane z nieruchomościami (art. 28e ustawy o VAT), i zobowiązana jest do rozliczenia podatku VAT w Polsce.

Usługi budowlane świadczone na nieruchomościach poza terytorium Polski podlegają opodatkowaniu w państwie położenia nieruchomości i nie wpływają na limit zwolnienia podmiotowego z VAT w Polsce, o ile nie przekraczają 200 tys. zł dla sprzedaży krajowej.

Usługi nadzoru i koordynacji dostawy modułów budowlanych, świadczone przez polskiego podatnika na rzecz zagranicznego kontrahenta rezydującego poza Polską, podlegają opodatkowaniu VAT według miejsca siedziby kontrahenta, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, ze względu na brak bezpośredniego związku z nieruchomością.

Usługi montażu linii technologicznych na rzecz kontrahenta zagranicznego, gdy nie zachodzi trwałe zespolenie z nieruchomością, nie są uznane za związane z nieruchomościami i podlegają opodatkowaniu VAT w miejscu siedziby usługobiorcy zgodnie z art. 28b ustawy o VAT.

Usługi projektowe polegające na przygotowaniu rysunków zbrojeniowych dla konkretnego obiektu budowlanego w innym państwie UE są związane z nieruchomością, co zgodnie z art. 28e ustawy o VAT oznacza, że miejscem opodatkowania VAT jest miejsce położenia nieruchomości.

Zespół czynności świadczonych na rzecz wspólnot mieszkaniowych, które prowadzą do zarządzania nieruchomościami, stanowi usługę kompleksową i korzysta ze zwolnienia z podatku VAT stosownie do § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z 20 grudnia 2013 r. dotyczącego zwolnień od podatku od towarów i usług.

Usługi projektowe związane z przygotowaniem dokumentacji elementów elewacji, gdy dotyczą konkretnych nieruchomości, podlegają opodatkowaniu w miejscu położenia nieruchomości, co wyklucza prawo do odliczenia VAT w Polsce, gdy faktury zawierają polski podatek VAT (art. 28e ustawy o VAT).

Usługa montażu transportera świadczona przez polskiego podatnika na rzecz niemieckiego kontrahenta nie stanowi usługi związanej z nieruchomością i podlega opodatkowaniu w miejscu siedziby usługobiorcy zgodnie z art. 28b ustawy o VAT. Nie podlega zatem opodatkowaniu w Polsce, lecz w Niemczech.

Miejscem świadczenia usług kolokacyjnych oraz powiązanych usług pomocniczych, które nie wiążą się wystarczająco bezpośrednio z nieruchomością, jest miejsce siedziby usługobiorcy zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, a nie miejsce położenia nieruchomości zgodnie z art. 28e ustawy o VAT.

Usługi instalacji pomp ciepła i fotowoltaiki na rzecz osób niebędących podatnikami podlegają opodatkowaniu w miejscu położenia nieruchomości, jako usługi związane z nieruchomością, co uprawnia do rozliczenia VAT w procedurze OSS.

Usługi meblarskie świadczone na rzecz kontrahenta z Belgii, jako związane z nieruchomościami, podlegają opodatkowaniu według miejsca położenia nieruchomości; w Polsce przyznaje się wnioskodawcy prawo do odliczenia VAT od nabytych towarów i usług związanych z tą działalnością.

Spółka brytyjska, nie dysponując odpowiednią infrastrukturą personalną i techniczną na terytorium Polski, nie spełnia warunków uznania za stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej dla celów VAT. Tym samym usługi produkcyjne nabywane na zlecenie spoza kraju nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, lecz w miejscu siedziby spółki nabywającej usługę.

Miejscem świadczenia usług serwisowych świadczonych przez polskiego podatnika na rzecz niemieckiego kontrahenta jest miejsce siedziby działalności kontrahenta, tj. terytorium Niemiec, zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, co uprawnia polskiego podatnika do odliczenia podatku VAT od faktur podwykonawców działających w Polsce.

Transakcja nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) w rozumieniu ustawy o VAT, wobec czego podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów i świadczenie usług, z uwzględnieniem ogólnej zasady miejsca świadczenia na podstawie art. 28b ustawy o VAT.

Usługi przygotowania i koordynowania prac budowlanych związanych z fotowoltaiką, świadczone na rzecz polskiej spółki z o.o., podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT na terytorium Niemiec jako związane z nieruchomościami. Miejscem ich opodatkowania jest miejsce położenia nieruchomości, zgodnie z art. 28e ustawy o VAT.

Miejscem świadczenia usług zabudowy stoisk targowych, gdy targi odbywają się poza Polską, a zleceniodawca ma siedzibę w kraju targów, jest miejsce siedziby usługobiorcy, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT. Usługi te nie są związane z nieruchomościami według art. 28e VATU.

Podatnik jest uprawniony do odliczenia podatku VAT naliczonego od nabyć usług leasingu i środków trwałych w Polsce, jeśli te usługi są związane z działalnością opodatkowaną za granicą, pod warunkiem właściwej dokumentacji tego związku. Miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomościami jest miejsce ich położenia, co może wykluczać ewidencjonowanie i opodatkowanie w Polsce.

Podatnik nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT wykazanego na fakturach od polskich podwykonawców za usługi związane z nieruchomościami znajdującymi się w Niemczech, gdyż miejsce świadczenia tych usług jest poza terytorium Polski, zgodnie z art. 28e ustawy o VAT.

Usługi spawalnicze i monterskie świadczone na rzecz B. sp. z o.o. przez A. sp. z o.o. nie są usługami związanymi z nieruchomościami w rozumieniu art. 28e ustawy o VAT i podlegają opodatkowaniu zgodnie z art. 28b, gdzie miejscem świadczenia jest siedziba działalności gospodarczej usługobiorcy, tj. Polska.

Nieposiadanie stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, obowiązek wysyłania i odbierania faktur za pośrednictwem KSeF oraz prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Nieposiadanie stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski oraz brak obowiązku rozliczenia podatku należnego z tytułu świadczenia usług podnajmu.

Posiadanie stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski oraz brak obowiązku rozliczenia podatku należnego z tytułu świadczenia Usług technicznych oraz naprawy towarów.

Brak obowiązku rozpoznania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów w związku z wywozem towarów z Polski w celu wykonania usługi budowlanej w UE.

Określenie miejsca świadczenia usługi głównej (kolokacji) oraz usług pomocniczych z nią związanymi.