Koszty nabycia usług badawczo-rozwojowych od podmiotu nie wpisanego do systemu POL-on nie stanowią kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 3 u.p.d.o.p., nawet jeśli działalność jest prowadzona w sposób samodzielny i ciągły.

Spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego na podstawie art. 86 ustawy o VAT z faktur wystawionych przez doradców za usługi doradcze związane z pozyskaniem nowego inwestora, z uwagi na pośredni związek z działalnością opodatkowaną.

Wynagrodzenia wypłacane doradcom, zarówno ryczałtowe, jak i uzależnione od efektu transakcji, stanowią koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeśli są właściwie udokumentowane i służą zabezpieczeniu lub rozwojowi źródła przychodów podatnika.

Usługi sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU: 70.22.20.0, 74.90.19.0 i 82.19.13.0, niebędące usługami doradztwa związanego z zarządzaniem, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a u.z.p.d.

Usługi eksperckie i doradztwa administracyjnego świadczone przez Wnioskodawcę na rzecz zarządzających alternatywnymi spółkami inwestycyjnymi mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) ustawy o podatku od towarów i usług, pod warunkiem ziszczenia kryteriów przedmiotowych i podmiotowych.

Przychody z usług doradczych i negocjacyjnych, klasyfikowane jako doradztwo związane z zarządzaniem rynkiem (PKWiU 70.22.13.0), mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 15%, pod warunkiem prawidłowej ich klasyfikacji przez podatnika.

Prace remontowo-konserwacyjne wykonywane na zabytkowych budynkach nie stanowią działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a tym samym nie uprawniają do ulgi badawczo-rozwojowej.

Usługi kształcenia zawodowego oraz przekwalifikowania zawodowego, finansowane w całości ze środków publicznych i świadczone w formie szkoleń i usług związanych z ich praktyczną częścią, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT, a ich wartość nie jest uwzględniana w limitach obrotu dla zwolnienia podmiotowego.

Świadczenie przez wnioskodawcę usług doradztwa związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, klasyfikowanych jako PKWiU 70.22.30.0, umożliwia opodatkowanie przychodów stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile usługi te nie są doradztwem strategicznym ani zarządzaniem.

Spółka ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu nabycia usług doradczych związanych z pozyskiwaniem inwestorów, gdyż usługi te, będące kosztami ogólnymi, mają pośredni związek z działalnością opodatkowaną.

Usługi sklasyfikowane w PKWiU 62.02.20.0 jako związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego, świadczone przez Product Ownera w branży IT, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 12% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione przez Spółkę A z tytułu wynagrodzeń za usługi doradcze i prawne oraz inne koszty związane z pozyskaniem nowego inwestora mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o PDOP, pod warunkiem spełnienia przesłanek co do celowości, udokumentowania i braku umieszczenia w katalogu negatywnym art. 16 ust. 1 ustawy o PDOP.

Przychody z działalności w zakresie usług pomocy technicznej związanych z doradztwem informatycznym, uznane za związane z doradztwem w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu według stawki 12% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy z 20.11.1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody osiągane z tytułu świadczenia usług doradczych oraz pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowanych według PKWiU 74.90.20.0 i 74.90.12.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych w stawce 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy ryczałtowej.

Usługi agencyjne nie są świadczeniami wprost określonymi w art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, lecz ich kompleksowy charakter, obejmujący np. usługi doradcze i reklamowe, uzasadnia ich kwalifikację do kategorii świadczeń podobnych i podlegających opodatkowaniu u źródła.

Spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków na wynagrodzenie Doradców Prawnych oraz Usługi VDR, związanych z poszukiwaniem inwestora, o ile te wydatki związane są z działalnością opodatkowaną, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy VAT.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu zakupu usług doradczych przysługuje według proporcji określonej w art. 90 ust. 2 ustawy o VAT, nawet jeżeli wydatki te dotyczą usług związanych ze sprzedażą udziałów lub reorganizacją grupy, które mogą nie dojść do skutku, o ile na moment ich poniesienia były planowane w celu wykonywania czynności opodatkowanych.

Przychody z usług klasyfikowanych w klasie PKWiU 62.02 (usługi doradztwa w zakresie informatyki) związane z doradztwem w zakresie oprogramowania podlegają opodatkowaniu według stawki 12% ryczałtu, a nie 8.5%, w świetle art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym.

Spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących usługi prawne jedynie w zakresie, w jakim wydatki te można przypisać bezpośrednio do czynności opodatkowanych VAT, zgodnie z proporcją określoną w art. 90 ustawy o VAT.

Przychody ze świadczenia usług manualnego testowania oprogramowania, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile nie obejmują usług związanych z doradztwem w zakresie oprogramowania.

Przychody z tytułu świadczenia usług sklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.20.0 - "Usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego" są opodatkowane ryczałtem przy zastosowaniu stawki 12% ze względu na ich związek z doradztwem w zakresie oprogramowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi zarządzania projektami informatycznymi, sklasyfikowane jako "pozostałe usługi zarządzania projektami" (PKWiU 70.22.20.0), podlegają zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu według stawki 8,5%, o ile nie są usługami doradztwa związanego z zarzadzaniem (dla których obowiązuje stawka 15%).

Przychody z usług zarządzania projektami informatycznymi (PKWiU 70.22.20.0) podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu, przy założeniu braku klasyfikacji jako usługi doradcze, które podlegają wyższej stawce podatkowej.

Wydatki związane z wynagrodzeniem za usługi VDR oraz doradztwa prawnego, nawet jeśli nie prowadzą do osiągnięcia bezpośrednich przychodów, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów. Powinny być one alokowane do działalności zwolnionej i opodatkowanej za pomocą klucza przychodowego zgodnie z art. 15 ust. 2 i 2a ustawy o CIT.