Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków poniesionych na realizację projektu, który w całości służy działalności statutowej nienakierowanej na uzyskiwanie przychodów opodatkowanych, co nie spełnia warunków z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Nabycie usług noclegowych przez podatnika, wchodzących w skład kompleksowej usługi organizacji imprezy, nie uprawnia do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż usługi te nie są odsprzedawane w stanie nieprzetworzonym na podstawie art. 8 ust. 2a ustawy o VAT.

Usługa montażu transportera świadczona przez polskiego podatnika na rzecz niemieckiego kontrahenta nie stanowi usługi związanej z nieruchomością i podlega opodatkowaniu w miejscu siedziby usługobiorcy zgodnie z art. 28b ustawy o VAT. Nie podlega zatem opodatkowaniu w Polsce, lecz w Niemczech.

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawcę na podstawie umowy ze Związkiem mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile spełniają kryteria definitywności, związku z działalnością gospodarczą i są właściwie udokumentowane, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Przychody z usług sklasyfikowanych pod kodem PKWiU 63.11.19.0 mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, jeżeli są to pozostałe usługi związane z zapewnieniem infrastruktury IT, niewykluczone z opodatkowania ryczałtowego przez art. 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Stosowane przez wnioskodawcę stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, przypisane do usług sklasyfikowanych według PKWiU, są zgodne z obowiązującymi przepisami ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy założeniu prawidłowej klasyfikacji usług.

Podmiot, który świadczy usługi audytu wewnętrznego, realizując jedynie zadania zapewniające, jest uprawniony do korzystania ze zwolnienia podmiotowego od VAT na podstawie art. 113 ust. 9 ustawy o VAT, pod warunkiem nieprzekroczenia sprzedaży w wysokości 200 000 zł i niewykonywania usług doradczych wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy.

Miejscem świadczenia usług kolokacyjnych oraz powiązanych usług pomocniczych, które nie wiążą się wystarczająco bezpośrednio z nieruchomością, jest miejsce siedziby usługobiorcy zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, a nie miejsce położenia nieruchomości zgodnie z art. 28e ustawy o VAT.

Odliczenie wydatków na nabycie nieruchomości zabytkowej według art. 26hb ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT wymaga równoczesnego poniesienia wydatków na prace określone w pkt 2 tego przepisu, przy czym musi być spełniony warunek posiadania pozwolenia konserwatorskiego na prace. Wydatki muszą być udokumentowane fakturami.

Przychody z usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, sklasyfikowane pod PKWiU 62.01.12.0, mają związek z oprogramowaniem i podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym).

Przychody z działalności gospodarczej Wnioskodawcy, świadczone w ramach usług pośrednictwa komercyjnego zaklasyfikowane do PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługa występu artystycznego nabyta przez gminę stanowi import usług, obciążający gminę obowiązkiem podatkowym VAT, natomiast nie podlega zwolnieniu z opodatkowania, gdyż Wykonawca nie posiada statusu indywidualnego twórcy lub artysty wykonawcy na gruncie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

Usługi najmu prywatnego lokalu mieszkalnego, jako działalność gospodarcza o charakterze ciągłym, należy wliczać do limitu 200 000 zł zwolnienia podmiotowego na gruncie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT; po przekroczeniu tego limitu powstaje obowiązek rejestracji jako podatnik VAT.

Opłaty marketingowe ponoszone przez franczyzobiorców w ramach działań marketingowych nie stanowią składek członkowskich i mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile są związane z realizacją celów przychodowych i prawidłowo udokumentowane.

Podmiotowi przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych w zakresie czynności opodatkowanych VAT. Jednakże, przy proporcji wydatków poniżej 2%, zgodnie z art. 90 ust. 10 pkt 2 ustawy o VAT, podmiot może przyjąć, że proporcja wynosi 0% i nie dokonywać odliczeń.

Przychody uzyskane z usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, o ile usługi te nie obejmują doradztwa, co byłoby objęte wyższą stawką 15%.

Dochody z działalności Wnioskodawcy, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 70.22.20.0 jako pozostałe usługi zarządzania projektami, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu ewidencjonowanego, pod warunkiem, że nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem w rozumieniu PKWiU dział 70.

Usługi świadczone w zakresie opieki medycznej, prowadzone w ramach projektów Fundacji, są zwolnione z VAT, o ile spełniają warunki określone w art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy, związane z wykonywaniem zawodów medycznych; usługi na umowach B2B i niektóre na umowach o pracę/zlecenie mogą nie spełniać tych wymogów i podlegają opodatkowaniu.

Podatnik korzystający ze zwolnienia podmiotowego i niebędący zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT nie posiada prawa do odzyskania podatku VAT naliczonego z tytułu zakupów towarów i usług przeznaczonych wyłącznie do czynności zwolnionych lub niepodlegających opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 88 ust. 4 ustawy o VAT.

Stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych dla usług wspomagających działalność komercyjną, sklasyfikowanych jako PKWiU 82.99.19.0, wynosi 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi kształcenia zawodowego świadczone przez związek zawodowy nie spełniają przesłanek zwolnienia podatkowego określonych w art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT; jednakże, mogą być zwolnione na podstawie art. 132 ust. 1 lit. i Dyrektywy 2006/112/WE, gdy działają w celach podobnych do podmiotów publicznych.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, sklasyfikowanych pod PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem ich nieobejmowania zakresem doradztwa informatycznego.

Usługi edukacyjne świadczone przez jednostkę objętą systemem oświaty, z wpisem do ewidencji placówek oświatowych, są zwolnione z VAT, niezależnie od lokalizacji świadczenia tych usług, jeżeli spełniają kryteria określone w art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT.

Dostawa zbiorników z montażem realizowana na rzecz kontrahenta ze Szwajcarii stanowi całość gospodarczą z dostawą, opodatkowaną w miejscu montażu, tj. w Szwajcarii. Miejscem świadczenia nie jest terytorium Polski, co oznacza brak opodatkowania w Polsce. Odliczenie VAT od faktur od podwykonawców jest dopuszczalne.