Opłaty marketingowe ponoszone przez spółkę franczyzową w zamian za usługi marketingowe związków pracodawców mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem ich właściwego udokumentowania i wykazania związku przyczynowego z przychodami.

Płatności za usługi dostępu do chmury internetowej stanowią należności za użytkowanie urządzeń przemysłowych w rozumieniu art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, a zatem podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła.

Usługi związane z testowaniem i analizą oprogramowania, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0 i nie mające charakteru doradztwa, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%.

Usługi artystyczno-muzyczne świadczone przez indywidualnego twórcę i artystę wykonawcę, które obejmują realizację autorskich scenariuszy, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, jako usługi kulturalne.

Opłaty marketingowe ponoszone przez franczyzobiorcę w ramach działalności promocyjnej, mające na celu zwiększenie przychodów, spełniają przesłanki art. 22 ust. 1 ustawy o PIT i mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem właściwego udokumentowania i wykazania związku przyczynowego z prowadzoną działalnością.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, co ma miejsce w przypadku nieodpłatnej realizacji zadań własnych gminy.

Przemieszczenie towarów z Polski do innego kraju UE w celu ich przetworzenia i powrotne ich sprowadzenie do Polski nie stanowi wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, ani nabycia, o ile towary nie są używane w działalności gospodarczej podatnika w kraju przemieszczenia świadczeń i po wykonaniu na nich prac są zwracane do Polski.

Opłaty marketingowe, ponoszone jako wynagrodzenie za usługi promocyjno-marketingowe świadczone przez związek pracodawców, stanowią koszty uzyskania przychodów, jeżeli zostaną prawidłowo udokumentowane i mają na celu zwiększenie przychodów podatnika, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności usługowej prowadzonej przez podatnika sklasyfikowane według PKWiU 74.90.12.0, 33.20.39.0 oraz 33.12.29.0 mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy zachowaniu warunków z art. 8 i art. 6 ust. 4 ustawy.

Usługi zarządzania projektami informatycznymi, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie są związane z doradztwem dotyczącym zarządzania.

Sprzedaż wirtualnych przedmiotów przez Wnioskodawcę za pośrednictwem zagranicznej platformy stanowi świadczenie usług elektronicznych na rzecz platformy, nie podlegające opodatkowaniu VAT w Polsce, jak i wliczeniu do limitu zwolnienia z VAT z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, z uwagi na wykonanie usług poza terytorium kraju.

Przychody z działalności usługowej w zakresie stosunków międzyludzkich (public relations) i zarządzania projektami podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie są kwalifikowane jako doradztwo związane z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70).

Opłaty marketingowe, poniesione jako wynagrodzenie za usługi promocyjno-marketingowe świadczone przez związek pracodawców, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w świetle art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile są definitywne, racjonalne i mają wpływ na przychody.

Opłaty marketingowe uiszczane przez franczyzobiorcę za usługi marketingowe świadczone przez Związek mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają przesłanki art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, będą miały charakter definitywny, będą właściwie udokumentowane oraz związane z działalnością gospodarczą podatnika, nie będąc jednocześnie opłatami członkowskimi wyłączonymi z kosztów podatkowych

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawcę w związku z usługami marketingowymi świadczonymi przez Związek mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile są właściwie udokumentowane i mają na celu zwiększenie przychodów podatnika, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Dochody zwolnione z podatku obejmują te uzyskane z działalności na terenie inwestycji określonej w decyzji o wsparciu, przy czym nabywanie komponentów od zewnętrznych dostawców nie wpływa na prawo do zwolnienia; jednak czynności produkcyjne poza tym terenem, jak szycie pokrowców, muszą być wydzielone, gdyż nie podlegają zwolnieniu.

Przychody uzyskane z działalności w zakresie usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile spełnione są zasadnicze warunki wyznaczone w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Organizowane wyjazdy służbowe nie stanowią usług turystyki w rozumieniu art. 119 ustawy o VAT, co wyklucza zastosowanie procedury VAT marża. Wyjazdy nie mają wprawdzie charakteru rekreacyjnego, a ich głównym celem jest realizacja zawodowych przedsięwzięć, co wymaga opodatkowania na zasadach ogólnych.

Usługi protetyki słuchu obejmujące dostawę aparatów słuchowych wraz z badaniem słuchu i usługami protetyki, gdzie świadczeniem głównym jest dostawa aparatów, nie podlegają zwolnieniu VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18-19a ustawy, gdyż głównym celem jest sprzedaż towarów, nie usługa medyczna.

Usługi naprawy sprzętu komputerowego i odzyskiwania danych świadczone przez wnioskodawcę, sklasyfikowane jako PKWiU 95.11.10.0 i 62.09.20.0, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu, jeżeli nie występują wyłączenia z art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Opłaty marketingowe ponoszone na rzecz organizacji pracodawców, stanowiące wynagrodzenie za usługi marketingowe, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem wykazania, iż mają one związek z przychodami z działalności gospodarczej i są właściwie udokumentowane.

Świadczenie przez adwokata nieodpłatnej pomocy prawnej w ramach umowy z gminą nie stanowi działalności gospodarczej opodatkowanej VAT-em, gdy umowa wykazuje cechy podporządkowania, stałości wynagrodzenia oraz braku odpowiedzialności wobec osób trzecich.

Podatnikowi A. Sp. z o.o. przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego na mocy art. 86 ust. 1 ustawy o VAT za usługi doradcze w zakresie pozyskania inwestora strategicznego, gdy usługi te, ocenione jako koszty ogólne, związane są z działalnością opodatkowaną, nawet w przypadku ich pośredniego wpływu.

Przychody z działalności gospodarczej z tytułu 'Pozostałych usług zarządzania projektami' (PKWiU 70.22.20.0) kwalifikują się do opodatkowania zryczałtowanym podatkiem 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, gdy przedmiotem działalności nie są usługi doradztwa zarządzania.