Zasadne jest uznanie wynagrodzenia dla doradcy i kancelarii prawnej oraz przewidywanych kosztów dodatkowych za koszty uzyskania przychodów wg art. 15 ust. 1 CIT, alokowane według klucza przychodowego do zysków kapitałowych i innych źródeł.

Usługi nauki jazdy konnej świadczone przez szkółkę jeździecką niebędącą nastawioną na zysk, stanowiące działalność w interesie publicznym, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, zgodnie z dyrektywą 2006/112/WE.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej według PKWiU 74.90.12.0, polegającej na świadczeniu usług komercyjnego pośrednictwa i wyceny, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile pozostałe warunki ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne są spełnione.

Płatności Gwarancyjne nie stanowią wynagrodzenia za czynności objęte VAT w Polsce, natomiast Płatności za Overleasing są usługami związanymi z nieruchomościami i podlegają opodatkowaniu VAT według miejsca położenia nieruchomości. W konsekwencji, Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu nabycia tych usług.

Świadczone przez wnioskodawcę usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego, zakwalifikowane do PKWiU 66.22.10.0, mogą być opodatkowane 15% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile spełnione są warunki do zastosowania tej formy opodatkowania przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności usługowej w zakresie tworzenia i redakcji treści, sklasyfikowane pod PKWiU 74.90.20.0, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, o ile działalność nie obejmuje działań reklamowych ani pośrednictwa w sprzedaży, co zgodne jest z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Najem nieruchomości, nawet gdy nie jest zarejestrowany jako działalność gospodarcza w ewidencji środków trwałych, może być traktowany jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT, gdy ma charakter ciągły i przynosi dochód, co skutkuje koniecznością opodatkowania VAT.

Spółce przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT z faktur za usługi zarządzania likwidacją szkód komunikacyjnych, gdy usługi te są świadczone w ramach działalności opodatkowanej, a ich charakter nie ogranicza odliczenia do poziomu 50% na podstawie art. 86a ust. 1 ustawy o VAT.

Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od usług najmu i zakwaterowania pracowników tymczasowych, gdyż usługi te są bezpośrednio związane z działalnością opodatkowaną spółki jako agencji pracy tymczasowej.

Zastosowanie stawki 0% VAT nie jest uzasadnione w przypadku, gdy usługi są świadczone za pośrednictwem organizacji międzynarodowej niepełniącej roli wykonawcy kontraktowego zarejestrowanego w Polsce lub niebędącej użytkownikiem finalnym świadczeń. Zachowanie formalnych przesłanek jest kluczowe.

Sprzedaż e-booków przez Muzeum Internetowe, jako usługę elektroniczną zgodnie z art. 2 pkt 26 ustawy o VAT i rozporządzeniem 282/2011, podlega regulacjom dotyczącym miejsca świadczenia: dla podatników wg siedziby usługobiorcy (art. 28b), dla nie-podatników wg miejsca zamieszkania (art. 28k).

Świadczenie usług na rzecz obecnego pracodawcy w ramach działalności gospodarczej nie wyłącza możliwości opodatkowania dochodów z tej działalności zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jeżeli zakres i charakter świadczonych usług różni się od obowiązków realizowanych w ramach stosunku pracy.

Spółce przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych przez Kontrahenta, ponieważ usługi zarządzania likwidacją szkód powypadkowych są związane z czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza zastosowanie ograniczeń z art. 86a ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi szkoleniowe świadczone przez nowo utworzoną sp. z o.o. nie mogą korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT, gdyż nie spełniają warunku świadczenia w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach, ani innych warunków określonych dla zwolnienia, takich jak akredytacja czy finansowanie publiczne.

Usługi fundacji polegające na organizacji zajęć sportowych w wersjach określonych w interpretacji korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy, natomiast usługi dotyczące organizacji wydarzeń promujących aktywny styl życia, działań edukacyjnych i udostępniania przestrzeni nie podlegają temu zwolnieniu.

Usługi korepetycji online z zakresu statystyki świadczone przez wnioskodawcę nie spełniają warunków zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, gdyż nie są uznawane za nauczanie powszechne lub wyższe ze względu na ich specjalistyczny charakter i brak szerokiego zakresu tematycznego.

Zwolnieniu podatkowemu podlegają dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości, które zostały przeznaczone na własne cele mieszkaniowe, w tym spłatę kredytu hipotecznego, ale nie na wydatki związane z aranżacją wnętrz i zakupami sprzętów AGD, z wyjątkiem niektórych kosztów niezbędnych do funkcjonowania mieszkalnego.

Przychody z działalności gospodarczej obejmującej usługi wsparcia IT oraz zarządzania projektami, niewchodzące w zakres doradztwa oprogramowania ani strategicznego doradztwa zarządczego, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%.

Usługi podatnika z zakresu zarządzania projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie mieszczą się w kategorii doradztwa związanego z zarządzaniem.

Podatnikom nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od usług noclegowych i gastronomicznych nabywanych na potrzeby usług konferencyjnych, jeśli usługi te są świadczone jako część świadczenia kompleksowego, a nie odprzedawane w stanie nieprzetworzonym, zgodnie z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT.

Przekazanie majątku do nowo utworzonych instytucji kultury w wyniku ich podziału nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a nieodpłatne wyposażenie w nieruchomości i mienie ruchome nie jest opodatkowane VAT, gdyż nie spełnia warunków prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Przychody uzyskiwane z usług hotelarskich, gastronomicznych, konferencyjnych oraz towarzyszących, świadczonych w budynkach, nie kwalifikują się jako przychody z najmu lub dzierżawy, zgodnie z art. 4a pkt 35 lit. b oraz art. 24b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, i nie są tym samym podstawą do opodatkowania podatkiem od przychodów z budynków.

Przychody z zarządzania projektami zaliczane do PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% przewidzianej dla działalności usługowej, o ile nie są one klasyfikowane jako usługi doradztwa zarządzania, które podlegają wyższej 15% stawce zgodnie z ustawą o podatku ryczałtowym.

Lekarz świadczący usługi zdrowotne w ramach działalności gospodarczej na rzecz szpitala, w którym jest zatrudniony na etacie, może korzystać z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile usługi te nie są tożsame z obowiązkami etatowymi.