Przychodem podatkowym w CIT z tytułu imprezy turystycznej jest ostateczna kwota uzyskana w momencie zakończenia usługi, nie zaś otrzymane wcześniej zaliczki, które nie prowadzą do definitywnego przysporzenia majątkowego.

Usługi szkoleniowe realizowane w ramach projektu mikronawigacji nie mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT, ponieważ stanowią część nierozdzielnego świadczenia kompleksowego, którego zasadniczym celem jest budowa i wdrożenie systemu IT, a nie uzyskanie wiedzy zawodowej.

Nie można zastosować zryczałtowanej stawki podatkowej 15% dla przychodów z usług prawniczych, gdy usługi są świadczone przy współudziale innych osób uprawnionych zawodowo; działalność w takim przypadku nie spełnia wymogu osobistego świadczenia wolnego zawodu.

Przychody z najmu krótkoterminowego pokoi odziedziczonego domu, niewiązanego z działalnością gospodarczą i świadczonego bez usług towarzyszących, kwalifikują się jako przychody z najmu prywatnego i mogą być opodatkowane ryczałtem.

Przychody uzyskiwane przez członka zarządu z tytułu wykonywania umowy o świadczenie usług mogą być kwalifikowane jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, wyłączając tym samym obowiązek spółki jako płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli świadczenie tych usług nie ma cech zarządzania przedsiębiorstwem ani nie stanowi stosunku pracy.

Przychody z działalności usługowej, polegającej na świadczeniu usług pośrednictwa komercyjnego i wyceny (PKWiU 74.90.12.0), mogą być opodatkowane stawką 8,5% zryczałtowanego podatku, pod warunkiem spełnienia wszystkich wymogów ustawowych dla tej formy opodatkowania.

Świadczone przez lekarzy weterynarii usługi klasyfikowane jako PKWiU 75.00.19.0 'Pozostałe usługi weterynaryjne', polegające na nadzorze nad ubojem, podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wynagrodzenie zagranicznego podmiotu świadczącego na rzecz polskiego kontrahenta dodatkowe usługi w ramach umowy faktoringu, takie jak analiza należności i usługi scoringowe, podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła w Polsce na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, chyba że umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania stanowi inaczej.

Przychody z działalności usługowej klasyfikowanej według PKWiU 62.01.1 jako związane z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, o ile mające związek z oprogramowaniem, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 12% przychodów.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej związanej z projektowaniem i rozwojem technologii informacyjnej, sklasyfikowane jako związane z oprogramowaniem, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych.

Usługi pośrednictwa komercyjnego i wyceny, sklasyfikowane pod numerem PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, pod warunkiem kumulatywnego spełnienia wymogów ustawowych, w tym ich kwalifikacji jako działalności wyłączonej z innych stawek ryczałtu oraz braku przesłanek wyłączających opodatkowanie ryczałtem. Jest to zgodne z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku

Usługi sporządzania i wysyłki wniosków VAT-REF oraz obsługi korespondencji mailowej, sklasyfikowane w grupowaniach PKWiU 82.19.12 i 82.19.13, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5%, w myśl art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi w zakresie kształcenia zawodowego, organizowane bez odniesienia do form i zasad ustalonych w odrębnych przepisach oraz bez akredytacji i finansowania publicznego, nie podlegają zwolnieniu z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych, niebędących usługami doradczymi, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%.

Przychody ze świadczenia usług hotelarskich i konferencyjnych, mimo złożonego charakteru, podlegają zakwalifikowaniu jako przychody z umów o podobnym charakterze do najmu, spełniając przesłanki dla uznania spółki za spółkę nieruchomościową zgodnie z art. 4a pkt 35 ustawy o CIT.

Przychody z usług zarządzania projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu, o ile nie są to usługi doradztwa zarządzania. Zastosowanie stawki wymaga spełnienia warunków przewidzianych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zwrot kosztów dodatkowych poniesionych w ramach przedłużenia projektu budowlanego, będący wynagrodzeniem za świadczone usługi, stanowi czynność opodatkowaną VAT w świetle art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, i podlega opodatkowaniu właściwą dla głównego świadczenia stawką VAT.

Świadczone przez podatnika usługi gimnastyki artystycznej nie są zwolnione z VAT jako nauczanie prywatne, ponieważ nie spełniają przedmiotowych i podmiotowych przesłanek, a także przekraczają limit obrotu, co wyklucza zwolnienie podmiotowe w 2025 roku.

Wpływy z działalności pośrednictwa w transakcjach handlowych realizowane przez Wnioskodawcę, o ile spełnione są ustawowe warunki, podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów.

Świadczenia marketingowe partnerów wnioskodawcy stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, uzasadniające prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu od czynnych podatników VAT. Odliczenie jest niedozwolone w przypadku faktur partnerów zwolnionych na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, które powinny być wystawiane bez wykazu podatku.

Spółka belgijska nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce dla celów podatku VAT, a usługi świadczone przez polskiego kontrahenta powinny być opodatkowane w miejscu siedziby usługobiorcy, tj. w Belgii, z uwagi na brak odpowiednich zasobów personalnych i technicznych w Polsce, umożliwiających samodzielne prowadzenie działalności gospodarczej.

Przychody z działalności weterynaryjnej świadczonej na rzecz Inspektoratu Weterynarii, klasyfikowanej pod kodem PKD 75.00.Z oraz PKWiU 75.00.12.0 i 75.00.19.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

Usługi zarządzania ryzykiem, nabywane przez podatnika podatku CIT od podmiotu powiązanego, nie kwalifikują się jako usługi doradcze, badania rynku, reklamowe, zarządcze ani przetwarzania danych podlegające ograniczeniu z art. 15e ust. 1 ustawy o CIT; jednakże klasyfikacja tych usług jako kompleksowe nie jest właściwa.

Usługi świadczone przez spółkę w zakresie pośrednictwa przy zawieraniu umów dotyczących pracowniczych planów kapitałowych (PPK) są zwolnione z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT, jako usługi pośrednictwa w świadczeniu usług ubezpieczeniowych.