Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług wsparcia organizacyjnego i operacyjnego, które nie mają charakteru doradztwa i są klasyfikowane w grupowaniu PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez

Sprzedaż udziałów przez spółkę świadczącą na rzecz innego podmiotu usługi opodatkowane VAT, przy uznaniu tego za działalność gospodarczą, wpisuje się w jej aktywność, lecz korzysta ze zwolnienia od VAT jako usługa obrotu udziałami. Taka transakcja, szczególnie wyjątkowa, stanowi transakcję pomocniczą, wyłączoną z kalkulacji współczynnika VAT.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na usługi promocyjno-marketingowe świadczone przez związki branżowe, nie są składkami członkowskimi i mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli spełniają warunki z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki z tytułu usług świadczonych przez podmiot powiązany w ramach wsparcia sprzedaży, które nie mają charakteru usług doradczych, reklamowych ani innych wymienionych w art. 15e ust. 1 ustawy o CIT, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów bez ograniczeń przewidzianych w tym przepisie, o ile dotyczą one działalności zwolnionej z opodatkowania w specjalnej strefie ekonomicznej.

Opłaty marketingowe poniesione w celu promocji działalności gospodarczej podatnika, spełniające kryteria określone w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem właściwego udokumentowania i udowodnienia związku z przychodem.

Wydatki z tytułu usług świadczonych przez podmiot powiązany mogą być zaliczone do kosztów podatkowych bez ograniczeń wynikających z art. 15e ust. 1 Ustawy o CIT, o ile usługi te nie mieszczą się w kategoriach usług doradczych, badania rynku, reklamowych czy podobnych, a mają charakter pośrednictwa niemieszczącego się w katalogu.

Spółka zagraniczna, poprzez utworzenie biura i oddelegowanie pracowników w Polsce, prowadzi działalność gospodarczą o charakterze niepomocniczym, co od momentu rozpoczęcia etapu przygotowawczego skutkuje powstaniem zakładu podatkowego w rozumieniu Ustawy o CIT oraz Konwencji polsko-niderlandzkiej.

Spółka A nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce na gruncie Rozporządzenia wykonawczego 282/2011, a miejscem świadczenia usług przez Spółkę B na rzecz Spółki A jest miejsce siedziby Spółki A w Szwecji, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi zarządzania projektami informatycznymi sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli nie mieszczą się w zakresie usług doradczych wymienionych w art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Osoba fizyczna, która przenosi działalność do spółki komandytowej i angażuje się samodzielnie w działania gospodarcze, jak zlecanie robót, nadzór i rozliczenie podwykonawców, jest uznawana za podatnika podatku VAT, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Dla usług sklasyfikowanych pod PKWiU 62.02, związanych z doradztwem w zakresie informatyki, zastosowanie znajduje stawka ryczałtu 12%, zaś dla usług wsparcia projektowego pod PKWiU 70.22.20.0, ryczałt wynosi 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdy zakupy towarów i usług związane są z czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu, związanymi z zadaniami własnymi realizowanymi w ramach projektu wspierającego usługi publiczne. Odliczenie takie jest niemożliwe w braku związku z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnik ma prawo do elektronicznego przechowywania dokumentów sprzedażowych i zakupowych zgodnie z procedurą, która zapewnia ich autentyczność, integralność i czytelność, a także umożliwia dostęp organom skarbowym. Prawo do odliczenia VAT naliczonego na podstawie tak przechowywanych dokumentów jest zachowane.

Dostawa metalowych podbudów protetycznych przez producenta na rzecz podmiotów leczniczych nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT, gdy producent nie świadczy osobiście usług medycznych ani nie jest podmiotem leczniczym, a sprzedawane wyroby stanowią jedynie komponent finalnej protezy zębowej.

Usługi instalacji pomp ciepła i fotowoltaiki na rzecz osób niebędących podatnikami podlegają opodatkowaniu w miejscu położenia nieruchomości, jako usługi związane z nieruchomością, co uprawnia do rozliczenia VAT w procedurze OSS.

Usługi pielęgniarskie i podologiczne świadczone przez osobę wykwalifikowaną zgodnie z ustawą o zawodach pielęgniarki i położnej korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. b ustawy o podatku od towarów i usług. Natomiast usługi dietetyczne bez odpowiednich kwalifikacji zawodowych nie spełniają warunku zwolnienia.

Usługi kształcenia świadczone przez wnioskodawcę pod nazwą „Y” korzystają ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a) ustawy o VAT, pod warunkiem że podmiot posiada status objęty systemem oświaty oraz że usługi te mają charakter edukacyjny.

W przypadku wypłat do 2.000.000 PLN na rzecz nierezydentów, które kwalifikowane są jako zyski przedsiębiorstwa na gruncie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, płatnik może nie pobrać podatku u źródła bazując jedynie na certyfikacie rezydencji, bez obowiązku dalszej weryfikacji przesłanek z art. 28b ust. 4 pkt 4-6 ustawy o CIT.

Usługi akupunktury i elektroakupunktury, świadczone przez osoby nieposiadające krajowych medycznych kwalifikacji zawodowych, nie korzystają ze zwolnienia od VAT, jako że nie spełniają przesłanki podmiotowej art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT.

Wynagrodzenie za usługi ubezpieczeniowe i pośrednictwa ubezpieczeniowego nie podlega w Polsce opodatkowaniu podatkiem u źródła na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, co oznacza, że Spółka nie ma obowiązku płatnika podatku u źródła.

Działalność w zakresie pośrednictwa handlowego, kwalifikowana pod kodem PKWiU 74.90.12.0 jako pośrednictwo komercyjne i wycena, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jako działalność usługowa opisana w art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku.

Świadczenie usług kulturalnych w postaci warsztatów ceramicznych prowadzonych przez samorządową instytucję kultury wpisaną do rejestru instytucji kultury, które nie generują zysków i są nakierowane na pokrycie kosztów, kwalifikuje się do zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT.

Wynagrodzenie za usługi ubezpieczeniowe oraz pośrednictwo ubezpieczeniowe (prowizja brokera) nie podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła według art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, gdyż takie usługi nie są objęte katalogiem "świadczeń o podobnym charakterze" określonym w przepisie.

Stawka zryczałtowanego podatku dochodowego w wysokości 8,5% jest właściwa dla przychodów z usług pośrednictwa komercyjnego sklasyfikowanych pod PKWiU 74.90.12.0, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jeśli usługi te nie są przypisane do innych ustawowych kategorii czynności.