Obowiązek podatkowy z tytułu importu usług (licencji) powstaje z chwilą nabycia prawa ich użytkowania oraz posiadania materiałów umożliwiających jego realizację, lub z chwilą wcześniejszej zapłaty, zgodnie z art. 19a ustawy o VAT, wyłączając charakter okresowy usługi.

Przychody z działalności gospodarczej związane z usługami aktuariuszy sklasyfikowanymi jako PKWiU 66.29.11.0 podlegają opodatkowaniu zryczałtowanemu stawką 15%, a nie 8,5%, z uwagi na ich klasyfikację w sekcji usług finansowych i ubezpieczeniowych (sekcja K PKWiU).

Usługi korepetycji z matematyki świadczone przez podatnika z odpowiednimi kwalifikacjami i na poziomie zgodnym z systemem oświaty mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

Spółka powinna rozpoznawać przychód ze sprzedaży usług wynajmu domków jako całość, uwzględniając pełną kwotę wpływów. Kosztami uzyskania przychodów są wydatki netto bez VAT, o ile spełniają wymogi ustawy o CIT i nie są wyłączone z kosztów podatkowych.

Przychody uzyskiwane z działalności usługowej w zakresie zarządzania projektami, sklasyfikowane pod kodem PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Działalność polegająca na tworzeniu i edytowaniu treści multimedialnych, zaklasyfikowana do PKWiU 59.11.12.0, stanowi działalność usługową i podlega opodatkowaniu stawką 15% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Świadczenie usług wspierających zarządzanie projektami, sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.30.0, które nie są usługami doradztwa, uprawnia do opodatkowania stawką ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z tytułu świadczenia usług technicznych, serwisowych oraz kontrolnych, niesubsumujące doradztwa informatycznego, zgodnie z klasyfikacją PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%, przy spełnieniu warunku prawidłowej kwalifikacji usług wyłączających elementy doradcze.

Otrzymane wsparcie finansowe w postaci zwrotu wydatków na inwestycję realizowaną przez wnioskodawcę należy traktować jako wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług, co podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 oraz art. 8 ustawy o VAT.

Zabiegi z zakresu opieki medycznej, które spełniają kryteria poprawy, przywracania, zachowania lub profilaktyki zdrowia, a nie są zabiegami stricte estetycznymi, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. a ustawy o VAT.

Płatności z tytułu dostępu do oprogramowania, przechowywania danych w chmurze i usług hostingowych, jak i MPLS, powinny być traktowane jako należności z tytułu użytkowania lub prawa do użytkowania urządzeń przemysłowych w myśl art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, a więc podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła na poziomie 20%.

Przychody ze świadczenia usług operacyjno-controllingowych klasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, gdyż nie są usługami doradztwa zarządzania. Takie świadczenie nie stanowi działalności podlegającej wyłączeniu z opodatkowania zryczałtowanego.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu pozostałych usług zarządzania projektami, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, o ile nie obejmują doradztwa związanego z zarządzaniem.

Usługi świadczone przez Fundację w postaci zajęć sportowych, jako usługi ściśle związane ze sportem i świadczone przez klub sportowy bez nastawienia na zysk, są zwolnione z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o podatku od towarów i usług.

Usługi medyczne świadczone przez lekarza, które służą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. a ustawy o VAT, o ile celem jest terapia i istnieją odpowiednie wskazania medyczne.

Przychody z usług związanych z infrastrukturą IT, sklasyfikowane jako PKWiU 63.11.19.0 i niespełniające kryteriów przetwarzania danych, można opodatkować ryczałtem 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy zachowaniu innych warunków ustawowych.

Kompleksowe usługi eksperckie i doradztwa administracyjnego oraz usługi pośrednictwa w zakresie udziałów i akcji mogą być zwolnione z VAT, jeżeli są bezpośrednio związane z zarządzaniem funduszami inwestycyjnymi oraz nie naruszają kryteriów wymienionych w art. 43 ust. 1 pkt 12 i 40a ustawy o VAT.

Interpretacja indywidualna potwierdza, że przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej pod PKD 74.99.Z, stanowiącej pozostałe usługi profesjonalne, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych określonych w ustawie.

Spółka, świadcząc usługi wynajmu domków i organizacji wypoczynku na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, obowiązana jest do ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas fiskalnych, chyba że spełni wymagane warunki rozporządzeniowe. Odliczenie VAT nie obejmuje usług gastronomicznych z uwagi na wyłączenia ustawowe.

Zmniejszenie rekompensaty za niewłaściwą jakość świadczonych usług transportowych, jako konsekwencja uzgodnień umowy, nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem VAT na gruncie art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, o ile brak bezpośredniego związku z ceną usługi.

Podatnik zarejestrowany do celów VAT w innym państwie członkowskim UE, świadczący kompleksowe usługi w kraju, po rejestracji w Polsce jako podatnik VAT, jest zobowiązany do rozliczenia podatku VAT od wszystkich świadczeń, również tych zainicjowanych przed rejestracją VAT, gdy ich ostateczne opodatkowanie następuje w związku z realizacją wspólnego świadczenia usługi.

Usługi, które z uwagi na swoją specyfikę wymagają istotnego udziału człowieka, nie kwalifikują się jako usługi elektroniczne podlegające opodatkowaniu w miejscu zamieszkania klienta; miejsce świadczenia takich usług zgodnie z zasadą ogólną jest określane przez siedzibę usługodawcy.

Świadczenie usług testowania systemów informatycznych, klasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0, ma związek z doradztwem w zakresie oprogramowania, co skutkuje opodatkowaniem przychodów z tytułu tych usług stawką 12% zamiast 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Usługi doradcze związane z zarządzaniem zasobami ludzkimi, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.14.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy, jako usługi związane z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70).