Jeżeli zakres usług świadczonych przez podatnika w ramach działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy nie jest tożsamy z czynnościami wykonywanymi uprzednio na rzecz tego pracodawcy w ramach stosunku pracy, podatnik może opodatkować przychody z tej działalności zryczałtowanym podatkiem dochodowym zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług administracyjnej obsługi biura i klienta oraz usług szkoleniowych sklasyfikowanych według PKWiU 82.11.10.0 oraz dział 85, podlegają opodatkowaniu w formie ryczałtu według stawki 8,5%, pod warunkiem ich poprawnej klasyfikacji jako usługi niekompleksowe.

Usługi zakupów paliwa lotniczego, zakwaterowania i transportu do/z hotelu opodatkowane są zgodnie z miejscem świadczenia. Usługi lotniskowe i obsługi naziemnej podlegają opodatkowaniu w miejscu siedziby zamawiającego zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy, a nie jako usługi związane z nieruchomościami.

Przychody z działalności gospodarczej w zakresie zarządzania projektami sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, niebędące usługami doradztwa związanymi z zarządzaniem, kwalifikują się do opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5%, pod warunkiem niespełnienia przesłanek wykluczających tę formę opodatkowania.

Uczestnictwo w zajęciach sportowych organizowanych przez fundację jako klub sportowy podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, o ile usługi są ściśle związane ze sportem, fundacja nie działa dla zysku, a wpływy są przeznaczane na cele statutowe.

Usługi udostępnienia oprogramowania do automatyzacji blockchainu, świadczone przez Wnioskodawcę, stanowią usługi elektroniczne zgodnie z art. 2 pkt 26 ustawy o VAT. Miejscem świadczenia usług jest miejsce siedziby usługobiorcy. Wymiana walut wirtualnych na środki płatnicze korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na usługi świadczone przez organizację zrzeszającą franczyzobiorców, w celu promocji działalności gospodarczej, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o których mowa w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeśli wykazany zostanie związek przyczynowy z osiąganiem przychodów i spełnione są przesłanki dotyczące charakteru, celu i dokumentacji wydatku.

Przychody z działalności w zakresie usług logistycznych, zaklasyfikowane do PKWiU 74.90.20.0, mogą być objęte ryczałtową stawką podatku dochodowego w wysokości 8,5%, pod warunkiem, że działalność ta nie podlega wyłączeniom ustawowym.

Za moment powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT z tytułu świadczenia usług projektowych należy uznać dzień faktycznego przekazania zleceniodawcy dokumentacji projektowej, niezależnie od późniejszego podpisania protokołu odbioru i ewentualnych zmian.

Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą objętą różnymi stawkami zryczałtowanego podatku, musi prowadzić ewidencję przychodów umożliwiającą ich wyodrębnienie pod względem rodzajów działalności; w przeciwnym wypadku właściwą stawką jest 15% dla ogółu przychodów, zgodnie z art. 12 ust. 3 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności usługowej klasyfikowanej jako usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych, sklasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, kwalifikują się do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5%, o ile nie są związane z doradztwem w zakresie oprogramowania w rozumieniu ustawy.

Podatnik może zmienić formę opodatkowania na ryczałt, jeśli świadczone usługi dla byłego pracodawcy w działalności gospodarczej nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi uprzednio w ramach stosunku pracy, przy spełnieniu pozostałych wymogów ustawowych.

Wnioskodawca uprawniony jest do opodatkowania uzyskiwanych przychodów z działalności usługowej w stawce 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, o ile działalność ta nie obejmuje doradztwa w zakresie zarządzania i jej przychody nie przekroczyły 2 000 000 euro.

Usługi świadczone przez podatnika, klasyfikowane według kategorii PKWiU 63.11.19.0 jako pozostałe usługi związane z zapewnieniem infrastruktury dla technologii informatycznych i komputerowych, mogą być opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5%.

Opłaty marketingowe, ponoszone przez podatnika w związku z usługami promocyjno-marketingowymi świadczonymi przez Związek, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów pod warunkiem ich właściwego udokumentowania oraz wykazania związku z prowadzeniem działalności gospodarczej, zgodnie z art. 22 ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi zarządzania świadczone na podstawie umowy o świadczenie usług zarządzania, zawartej z podmiotem i spełniające kryteria stosunku prawnego co do warunków wykonywania czynności, wynagrodzenia oraz odpowiedzialności zlecającego wobec osób trzecich, nie są traktowane jako samodzielnie prowadzona działalność gospodarcza na gruncie ustawy o VAT i nie podlegają opodatkowaniu VAT.

Usługi najmu nieruchomości świadczone przez podatnika będącego czynnym podatnikiem VAT z tytułu świadczenia usług prawniczych podlegają opodatkowaniu VAT niezależnie od wartości sprzedaży w roku podatkowym. W przypadku, gdy nieruchomość nie jest zaliczona do majątku związanego z działalnością gospodarczą, faktury mogą zawierać dane identyfikujące wnioskodawcę jako osobę fizyczną, tj. imię, nazwisko

Rozliczenia wewnętrzne w ramach konsorcjum pomiędzy Wnioskodawcą a partnerem zagranicznym nie stanowią usług podlegających opodatkowaniu VAT, jako że nie wykazują cech wzajemnych świadczeń zgodnie z art. 8 ustawy o VAT, nie prowadząc do importu usług i odwrotnego obciążenia.

Opłata marketingowa ponoszona przez wnioskodawcę na rzecz związku pracodawców w zamian za świadczenie usług reklamowych i promocyjnych może zostać zakwalifikowana jako koszt uzyskania przychodu w świetle art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na jej definitywny charakter oraz związek z generowaniem przychodów.

Opłata marketingowa uiszczana przez Wnioskodawcę na rzecz Związku, jako wynagrodzenie za usługi marketingowe, może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, gdy spełnia warunki dotyczące związku z działalnością gospodarczą i nie jest wyłączona na mocy art. 23 ust. 1 tej ustawy.

Podatnikowi, który nie ma obiektywnej możliwości przyporządkowania podatku naliczonego do czynności zwolnionych lub opodatkowanych, przysługuje prawo odliczenia podatku VAT zgodnie z proporcją określoną na podstawie obrotów, zgodnie z art. 90 ustawy o VAT.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na realizacji robót budowlanych w zakresie inżynierii lądowej i wodnej, prowadzonej w formie spółki cywilnej, mogą być opodatkowane stawką 5,5% zryczałtowanego podatku, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy spełnieniu wszystkich formalnych wymogów wskazanych w ustawie.

Stosowanie procedury VAT-marża przy sprzedaży towarów używanych nie wymaga obowiązkowego stosowania stawki podstawowej, a podatnik ma prawo do odliczenia VAT z usług kurierskich, niezależnie od sposobu kalkulacji tych kosztów na fakturze sprzedaży.

Przychód z usług projektowo-informatycznych PKWiU 62.01.12.0 podlega opodatkowaniu stawką 12%, podczas gdy przychody z usług szkoleniowych PKWiU 85.59.1 i pośrednictwa PKWiU 74.90.12.0 są opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu.