Spółka transparentna podatkowo z siedzibą w Hong Kongu, nie jest uprawniona do korzystania z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w związku z poborem WHT przez polskiego płatnika, gdy beneficjentem faktycznym jest jej wspólnik, osoba fizyczna z rezydencją podatkową w Tajlandii.

Świadczenie usług zaklasyfikowanych jako 'Pozostałe usługi profesjonalne, techniczne i handlowe, gdzie indziej niesklasyfikowane' wg PKWiU 74.90.20.0 może być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów, pod warunkiem prawidłowej klasyfikacji działalności oraz braku przesłanek wykluczających zastosowanie tej formy opodatkowania.

Świadczone przez Fundację usługi w ramach ogniska muzycznego, jako usługi kulturalne, korzystają z przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT zwolnienia z opodatkowania podatkiem od towarów i usług, pod warunkiem, że Fundacja nie osiąga systematycznie zysków, a dochody przeznacza na rozwój działalności.

Usługi zarządzania projektami, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0 i nie będące usługami doradztwa, podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Usługi projektowe związane z przygotowaniem dokumentacji elementów elewacji, gdy dotyczą konkretnych nieruchomości, podlegają opodatkowaniu w miejscu położenia nieruchomości, co wyklucza prawo do odliczenia VAT w Polsce, gdy faktury zawierają polski podatek VAT (art. 28e ustawy o VAT).

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawcę z tytułu zawartego kontraktu ze Związkiem, spełniają wymogi uznania ich za koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ze względu na ich związek z działalnością gospodarczą oraz właściwe udokumentowanie.

Koszty ponoszone przez spółkę w formie zwrotów wydatków na usługi psychologiczne pracowników i współpracowników można uznać za koszty uzyskania przychodu w rozumieniu ustawy o CIT, gdzie zwroty pracowników stanowią koszty bezpośrednie, a zwroty współpracowników – pośrednie.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków poniesionych na realizację projektu, który w całości służy działalności statutowej nienakierowanej na uzyskiwanie przychodów opodatkowanych, co nie spełnia warunków z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Usługa montażu transportera świadczona przez polskiego podatnika na rzecz niemieckiego kontrahenta nie stanowi usługi związanej z nieruchomością i podlega opodatkowaniu w miejscu siedziby usługobiorcy zgodnie z art. 28b ustawy o VAT. Nie podlega zatem opodatkowaniu w Polsce, lecz w Niemczech.

Nabycie usług noclegowych przez podatnika, wchodzących w skład kompleksowej usługi organizacji imprezy, nie uprawnia do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż usługi te nie są odsprzedawane w stanie nieprzetworzonym na podstawie art. 8 ust. 2a ustawy o VAT.

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawcę na podstawie umowy ze Związkiem mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile spełniają kryteria definitywności, związku z działalnością gospodarczą i są właściwie udokumentowane, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Przychody z usług sklasyfikowanych pod kodem PKWiU 63.11.19.0 mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, jeżeli są to pozostałe usługi związane z zapewnieniem infrastruktury IT, niewykluczone z opodatkowania ryczałtowego przez art. 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Stosowane przez wnioskodawcę stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, przypisane do usług sklasyfikowanych według PKWiU, są zgodne z obowiązującymi przepisami ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy założeniu prawidłowej klasyfikacji usług.

Podmiot, który świadczy usługi audytu wewnętrznego, realizując jedynie zadania zapewniające, jest uprawniony do korzystania ze zwolnienia podmiotowego od VAT na podstawie art. 113 ust. 9 ustawy o VAT, pod warunkiem nieprzekroczenia sprzedaży w wysokości 200 000 zł i niewykonywania usług doradczych wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy.

Miejscem świadczenia usług kolokacyjnych oraz powiązanych usług pomocniczych, które nie wiążą się wystarczająco bezpośrednio z nieruchomością, jest miejsce siedziby usługobiorcy zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, a nie miejsce położenia nieruchomości zgodnie z art. 28e ustawy o VAT.

Odliczenie wydatków na nabycie nieruchomości zabytkowej według art. 26hb ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT wymaga równoczesnego poniesienia wydatków na prace określone w pkt 2 tego przepisu, przy czym musi być spełniony warunek posiadania pozwolenia konserwatorskiego na prace. Wydatki muszą być udokumentowane fakturami.

Usługi najmu prywatnego lokalu mieszkalnego, jako działalność gospodarcza o charakterze ciągłym, należy wliczać do limitu 200 000 zł zwolnienia podmiotowego na gruncie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT; po przekroczeniu tego limitu powstaje obowiązek rejestracji jako podatnik VAT.

Usługa występu artystycznego nabyta przez gminę stanowi import usług, obciążający gminę obowiązkiem podatkowym VAT, natomiast nie podlega zwolnieniu z opodatkowania, gdyż Wykonawca nie posiada statusu indywidualnego twórcy lub artysty wykonawcy na gruncie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

Przychody z usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, sklasyfikowane pod PKWiU 62.01.12.0, mają związek z oprogramowaniem i podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym).

Przychody z działalności gospodarczej Wnioskodawcy, świadczone w ramach usług pośrednictwa komercyjnego zaklasyfikowane do PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Opłaty marketingowe ponoszone przez franczyzobiorców w ramach działań marketingowych nie stanowią składek członkowskich i mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile są związane z realizacją celów przychodowych i prawidłowo udokumentowane.

Podmiotowi przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych w zakresie czynności opodatkowanych VAT. Jednakże, przy proporcji wydatków poniżej 2%, zgodnie z art. 90 ust. 10 pkt 2 ustawy o VAT, podmiot może przyjąć, że proporcja wynosi 0% i nie dokonywać odliczeń.

Przychody uzyskane z usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, o ile usługi te nie obejmują doradztwa, co byłoby objęte wyższą stawką 15%.

Dochody z działalności Wnioskodawcy, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 70.22.20.0 jako pozostałe usługi zarządzania projektami, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu ewidencjonowanego, pod warunkiem, że nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem w rozumieniu PKWiU dział 70.