Przychody z działalności testerskiej kwalifikowane do PKWiU 62.02.30.0 mogą być opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5%, pod warunkiem regularnej ewidencji przychodów zgodnie z działalnością usługową w rozumieniu przepisów ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi zarządzania projektami sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, niebędące usługami doradztwa związanymi z zarządzaniem, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%.

Przychody uzyskiwane przez podatników z tytułu udostępniania miejsca na reklamy na stronach internetowych, sklasyfikowane w ramach PKWiU 63.11.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Wydatki poniesione na usługi doradcze dotyczące nabycia przez podmiot trzeci udziałów w spółce matce w celu uzyskania korzyści ogólnych przez grupę kapitałową nie są kosztami uzyskania przychodów dla spółki zależnej zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT ze względu na brak bezpośredniego związku z przychodami tej spółki.

Usługi edukacyjne świadczone przez Placówkę jako jednostkę oświatową wpisaną do ewidencji szkół i placówek niepublicznych, w zakresie kształcenia i wychowania, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT.

Prawo do odliczenia VAT przysługuje wyłącznie w sytuacjach, gdy wydatki są bezpośrednio związane z działalnością opodatkowaną podatnika. Wydatki ponoszone na transakcje dotyczące podmiotów zależnych, które nie wpływają bezpośrednio na przychody opodatkowane wnioskodawcy, nie uzasadniają prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Masaże świadczone przez fizjoterapeutów i techników masażystów, zatrudnionych na umowę zlecenie, w ramach działalności w zakresie opieki medycznej służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia, podlegają zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT.

Opłaty dodatkowe związane z nieuregulowaniem należności parkingowej zawierają w sobie znamiona świadczenia usług, przez co stanowią wynagrodzenie opodatkowane VAT, pomimo iż ich charakter jest zbliżony do kar umownych.

Świadczenie usług dostarczania wody przez Gminę na rzecz zewnętrznych odbiorców stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT. Czynności te nie są zwolnione z podatku, podczas gdy dostawy do odbiorców wewnętrznych nie generują obowiązku naliczenia VAT. Gmina może odliczać VAT od inwestycji w infrastrukturę wodociągową stosując pre-współczynnik metrażowy, odzwierciedlający specyfikę działalności.

Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski nie powstaje wyłącznie z tytułu korzystania z usług logistycznych świadczonych przez polskich usługodawców, gdy brak jest odpowiedniej struktury zasobów oraz niezależności decyzyjnej pozwalającej na uznanie samodzielności lokalnego podmiotu.

Podatnik prowadzący działalność w zakresie funkcji technicznych w budownictwie, jako inspektor nadzoru lub kierownik budowy bez działalności doradczej i przy zachowaniu limitu sprzedaży 200 000 zł, jest uprawniony do skorzystania ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Wynagrodzenie wypłacane przez Spółkę za nabycie usług ubezpieczeniowych nie podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż usługi te nie są podobne do gwarancji ani poręczeń.

Ograniczenia wynikające z art. 15e ustawy o CIT nie mają zastosowania do kosztów związanych z działalnością zwolnioną z opodatkowania, a alokacja kosztów powinna być dokonana proporcjonalnie wg klucza określonego w art. 15 ust. 2 i 2a dla części działalności opodatkowanej. Potwierdza to wykładnia językowa i systemowa ustawy.

Wydatki ponoszone przez spółkę ujmowane na koncie RMK czynne, które nie są związane bezpośrednio z konkretnymi przychodami, kwalifikują się jako pośrednie koszty uzyskania przychodów w myśl art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, będą potrącalne w dacie poniesienia lub proporcjonalnie do okresu, którego dotyczą.

Opłaty z tytułu wywozu śmieci, eksploatacji oraz funduszu remontowego związane z najmem mieszkania, jako część usługi kompleksowej z głównym świadczeniem w postaci usługi najmu, stanowią jednolite świadczenie zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT.

Wydatki poniesione przez podatnika na doradztwo transakcyjne i prawne w związku z pozyskaniem nowego inwestora mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli są ponoszone w celu osiągnięcia przychodów lub zabezpieczenia źródła przychodów, mają charakter definitywny oraz są właściwie udokumentowane.

Przychody z działalności związanej z projektowaniem, programowaniem i rozwojem oprogramowania, sklasyfikowanej pod PKWiU 62.01.11.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według 12% stawki ryczałtu, przy spełnieniu warunków ustawowych.

Należności wypłacane za usługi chmurowe IaaS i PaaS stanowią wynagrodzenie za użytkowanie urządzenia przemysłowego w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, co skutkuje obciążeniem A sp. z o.o. obowiązkami płatnika podatku u źródła w Polsce, z uwzględnieniem umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Republiką Czeską.

Przychody uzyskiwane ze świadczenia w ramach działalności gospodarczej usług sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 85.59.11.0 (nauczanie języków obcych) przez osobę niebędącą nauczycielem w rozumieniu ustawowym, mogą być opodatkowane ryczałtem stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi utrzymania i opieki nad końmi świadczone jako pozarolnicza działalność gospodarcza mieszczą się w grupowaniu PKWiU 01.62.10.0 i podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 3% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Kiedy zakres działalności gospodarczej lekarza różni się od obowiązków wykonywanych na umowie o pracę, dopuszczalne jest zastosowanie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile świadczone usługi nie są tożsame z wcześniejszymi czynnościami związanymi z pracą, nawet względem byłego pracodawcy.

Usługi szkoleniowe świadczone przez podmioty prywatne, mimo podobieństwa do standardów publicznych, nie są zwolnione z podatku VAT, jeśli nie są prowadzone zgodnie z formami i zasadami przewidzianymi w odrębnych przepisach oraz nie objęte systemem oświaty, w rozumieniu Prawa oświatowego.

Przychody osoby fizycznej z usług zarządzania projektami marketingowymi, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile usługi te nie mają charakteru doradczego ani agencyjnego.

Udzielenie przez pośrednika w przewozie osób rabatu partnerowi udzielającemu zniżki dla pasażera, uwzględnionego na fakturze VAT, uprawnia do obniżenia podstawy opodatkowania z tytułu cyklicznych opłat serwisowych, zgodnie z art. 29a ust. 7 pkt 2 lub ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT.