Usługi sklasyfikowane pod numerami PKWiU 74.90.19.0, 74.90.20.0, 62.01.12.0, 62.02.30.0, oraz 70.21.10.0 mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Świadczenie usług polegających na udostępnianiu powierzchni internetowej dla celów reklamowych, przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, wprowadza obowiązek rejestracji jako podatnika VAT UE oraz składania informacji podsumowujących, mimo iż usługi te nie podlegają opodatkowaniu na terytorium Polski.

Usługi konserwacji i restauracji zabytków świadczone przez indywidualnego twórcę, posiadające twórczy charakter zgodnie z ustawą o prawie autorskim, kwalifikują się do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia kryteriów przedmiotowych i podmiotowych.

Usługi trychologiczne świadczone przez osobę z kwalifikacjami farmaceutycznymi nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, gdyż nie spełniają przesłanki podmiotowej jako usługi wykonywane w ramach zawodu medycznego.

Usługi prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz obsługi kadrowej świadczone na rzecz Alternatywnej Spółki Inwestycyjnej są zwolnione z VAT na gruncie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a i b ustawy o VAT, gdyż spełniają kryteria usługi zarządzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi w świetle krajowych przepisów oraz orzecznictwa TSUE.

W przypadku wynajmu nieruchomości, opłaty za media mogą być traktowane jako osobne świadczenia podlegające odrębnemu opodatkowaniu VAT, o ile są rozliczane według zużycia, natomiast koszty wywozu śmieci stanowią integralną część usługi najmu i podlegają opodatkowaniu zasadami najmu, zobowiązując właściciela do ponoszenia opłat.

Podatnik prowadzący działalność obejmującą projektowanie, kierowanie budową oraz nadzór budowlany, nie świadczący przy tym usług doradczych, jest uprawniony do korzystania ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ustawy, o ile wartość jego sprzedaży nie przekroczy 200,000 zł.

Wykazywanie w ewidencjach i deklaracjach VAT podstawy opodatkowania z tytułu importu usług zwolnionych jest obowiązkowe, mimo że usługi te są zwolnione od podatku od towarów i usług, natomiast nie istnieje obowiązek ich ujmowania w informacji podsumowującej VAT UE.

Usługi zabezpieczenia szkoleń, finansowane w całości ze środków publicznych, realizowane w imieniu Skarbu Państwa przez podmiot zagraniczny, spełniają warunki zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o podatku od towarów i usług, jako usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego.

Opłaty wpisowe związane z organizacją Mistrzostw Europy, pobierane przez Stowarzyszenie od organizacji Y, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, z uwagi na ścisły związek usług z uprawianiem sportu, brak nastawienia na zysk i bezpośrednie korzyści dla uczestników.

Świadczenie usług zarządzania na rzecz zarządzającego alternatywną spółką inwestycyjną, mających siedzibę w Polsce, kwalifikuje się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) Ustawy o VAT, z uwagi na ich istotną rolę w procesie zarządzania portfelami inwestycyjnymi.

Przychody osiągnięte przez podatnika z tytułu cesji praw i obowiązków wynikających z umowy przedwstępnej na zakup nieruchomości należy opodatkować stawką ryczałtu wynoszącą 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów otrzymywanych przez osoby fizyczne, jako pozostałe przychody niewymienione w innych przepisach.

Podatnik, który w roku 2021 uzyskał zwolnienie przedmiotowe z obowiązku ewidencjonowania na podstawie całkowitej płatności przez bank, traci możliwość zwolnienia podmiotowego w 2023 roku z uwagi na przekroczenie limitu sprzedaży w 2021 roku, co wymaga ewidencjonowania sprzedaży za 2023 rok na rzecz osób fizycznych także w przypadku płatności w gotówce.

Przychody z operacyjnego zarządzania projektami IT, klasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% pod warunkiem braku przynależności do usług doradztwa i spełnienia ustawowych warunków dotyczących limitu przychodów.

Usługi świadczone przez podatnika na rzecz zewnętrznego zarządzającego alternatywną spółką inwestycyjną, w zakresie bieżącej obsługi procesu inwestycyjnego, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT, jako usługi zarządzania funduszami inwestycyjnymi.

Usługi świadczone na rzecz zarządzającego alternatywną spółką inwestycyjną, obejmujące bieżącą obsługę procesu inwestycyjnego i inne czynności administracyjno-zarządcze, spełniają wymogi usługi zarządzania zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a i b ustawy o VAT i podlegają zwolnieniu z VAT.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami, klasyfikowane w PKWiU pod kodem 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu według stawki 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Usługi certyfikacyjne, będące odrębnym świadczeniem, nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 ustawy o VAT i podlegają opodatkowaniu stawką 23%; mogą być dokumentowane osobnymi fakturami w stosunku do usług edukacyjnych.

Miejscem świadczenia usług zabudowy stoisk targowych, gdy targi odbywają się poza Polską, a zleceniodawca ma siedzibę w kraju targów, jest miejsce siedziby usługobiorcy, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT. Usługi te nie są związane z nieruchomościami według art. 28e VATU.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej oraz poradnictwa obywatelskiego nie stanowi samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Wynagrodzenie zapłacone przez Spółkę Wykonawcy za zrzeczenie się roszczeń, zgodnie z Porozumieniem, stanowi odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu VAT, co umożliwia Spółce obniżenie podatku należnego o podatek naliczony.

Przychody osiągane z prowadzonej działalności gospodarczej, obejmujące usługi zarządzania projektami oraz pozaszkolnych form edukacji, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów i niezachodzenia przesłanek wyłączenia.

Przychody z działalności gastronomicznej, nie obejmującej sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w stawce 3% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. a ustawy. Usługi cateringu, mimo dostarczania żywności, również podlegają tej stawce w ramach działalności gastronomicznej.

Osoba prawna zarejestrowana poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej, prowadząca działalność polegającą na dostarczaniu towarów i świadczeniu usług siłom zbrojnym USA, posiada status wykonawcy kontraktowego USA i korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych z tytułu tych czynności. Natomiast prowadzenie działalności w formie placu budowy przez okres powyżej 18 miesięcy tworzy zakład