Usługi zarządzania funduszami finansowymi realizowane przez wnioskodawcę, będąc zwolnionymi z opodatkowania VAT, generują obowiązek podatkowy z chwilą poboru opłat zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 1 lit. e ustawy VAT. Korekta podstawy opodatkowania w przypadku niekwalifikowalności wydatków dokonywana jest w odpowiednim okresie rozliczeniowym.

Odsprzedaż usług gastronomicznych jako elementu usługi hotelowej nie uprawnia do odliczenia podatku naliczonego od tych usług, zgodnie z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, mimo ich odsprzedaży w stanie nieprzetworzonym.

Podatnik prowadzący działalność w zakresie produkcji i montażu mebli na zamówienie, przy użyciu materiałów własnych, zobowiązany jest do stosowania stawki ryczałtu 5,5% jako działalność wytwórcza, a w przypadku zastosowania wyższej stawki, ma prawo do korekty deklaracji podatkowych.

Zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym, działalność polegająca na świadczeniu usług udostępniania Internetu sklasyfikowana jako PKWiU 61.10.4, podlega opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5%, o ile nie występują wyłączenia określone w art. 8 ustawy.

Usługi weryfikacyjne świadczone przez wnioskodawcę dla sektora finansowego, zaklasyfikowane do grupy PKWiU 82.9, podlegają 15% stawce ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a nie 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Świadczenie nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego na podstawie umów zlecenia z organizacjami pozarządowymi przez radcę prawnego, nie stanowi samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Przychody z tytułu świadczenia usługi polegającej na czasowym udostępnianiu treści edukacyjnych online mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym oraz klasyfikowane jako usługi w zakresie pozaszkolnych form edukacji (PKWiU 85.59.19.0).

Wydatki na usługi stomatologiczne i protetyczne nie mogą być uznane za wydatki poniesione na cele rehabilitacyjne i nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 3 i 6b ustawy o PIT, w sytuacji braku certyfikacji specjalistycznej o ich leczniczo-rehabilitacyjnym charakterze.

Przychody uzyskiwane przez podatnika z działalności podologicznej oraz pośrednictwa w interesach, jako odpowiednio zakwalifikowane do grupowań PKWiU 86.90.19.0 i 74.90.12.0, mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 14% dla usług zdrowotnych i 8,5% dla usług pośrednictwa, przy spełnieniu określonych warunków i braku wyłączeń.

Nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od usług noclegowych i gastronomicznych nabywanych poza usługą kompleksową, lecz odsprzedawanych jako część usługi. Odrębne usługi traktowane są jako niezależne transakcje, w których VAT naliczony nie podlega odliczeniu, zgodnie z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT.

Opłaty za spóźnione anulowanie rezerwacji oraz rezygnację z Wydarzenia, pełniące funkcję odszkodowawczą, są wyłączone z opodatkowania VAT. Jednak opłaty związane z częściową rezygnacją z Wydarzenia oraz dodatkowe opłaty za nieregulaminowe korzystanie z hotelu podlegają opodatkowaniu, gdyż wiążą się z realizacją świadczenia usług.

W wartość przychodu ze sprzedaży, określoną w art. 4a pkt 10 ustawy o CIT, należy wliczać kwoty należnego podatku VAT, także w przypadku transakcji, w których obowiązek rozliczenia podatku przesunięto na nabywcę w mechanizmie odwrotnego obciążenia.

Działalność polegająca na organizacji rejsów żeglarskich, mimo braku przychodów, zachowuje status działalności gospodarczej w rozumieniu art. 5a pkt 6 ustawy o PIT, zaś przychody z usług sklasyfikowanych pod PKWiU 93.19.19.0 podlegają opodatkowaniu stawką 15% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Usługi szkoleniowe dla fizjoterapeutów, świadczone jako kształcenie zawodowe lub przekwalifikowanie zawodowe zgodnie z wymogami odrębnych przepisów, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, gdyż spełniają przesłanki formy i celu zawodowego tego zwolnienia.

Czynności składające się na uzgodnioną usługę promocyjną między dwoma podatnikami VAT stanowią odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, a wynagrodzenie za nie jest podstawą opodatkowania, co daje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Zwolnienie z podatku VAT dla usługi modułowego szkolenia lotniczego do licencji pilota zawodowego CPL(A), mimo rezygnacji uczestnika po częściowym ukończeniu PPL(A), pozostaje w mocy z uwagi na zawodowy charakter całości szkolenia i spełnienie kryteriów przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy VAT.

Przychody z działalności polegającej na tworzeniu cyfrowych ilustracji, sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU 74.10.19.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 14% jako usługi w zakresie specjalistycznego projektowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Rekompensata przyznana operatorowi transportu zbiorowego z tytułu poniesionych kosztów świadczenia usług nie stanowi podstawy opodatkowania VAT ani nie wymaga dokumentowania fakturą, ponieważ nie ma bezpośredniego wpływu na cenę świadczonych usług.

Usługi pośrednictwa komercyjnego świadczone w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, których charakter nie obejmuje doradztwa ani wolnych zawodów, mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką podatku w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi psychotraumatologiczne oraz interwencja kryzysowa świadczone przez osobę niewpisaną jako podmiot leczniczy i bez pełnych kwalifikacji zawodowych, nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT.

Usługi zarządzania projektami sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, które nie są usługami doradztwa związanego z zarządzaniem, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dniem powstania przychodu z tytułu udzielonej licencji oraz świadczenia usług serwisowych, zgodnie z ustawą o CIT, jest dzień wykonania usługi lub dzień wystawienia faktury, w zależności od tego, które ze zdarzeń wystąpi pierwsze, jeśli wynagrodzenie jest definitywne i bezwarunkowe.

Działalność gospodarcza polegająca na świadczeniu usług pośrednictwa komercyjnego sklasyfikowana pod PKWiU 74.90.12.0 podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile spełnia wymagane warunki prawne określone w ustawie z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Spółka zagraniczna, niezależnie od posiadania zapasów w Polsce oraz nabywania usług logistycznych, nie tworzy stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej dla celów VAT, jeśli brak jej dostatecznego wpływu i kontroli nad zasobami personalnymi i technicznymi na terytorium Polski.