Podmiot zagraniczny, który dokonuje operacji handlowych z wykorzystaniem logistyki w innym państwie członkowskim UE, nie tworzy stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w tym państwie, jeżeli nie dysponuje niezależnymi zasobami personalnymi lub technicznymi umożliwiającymi samodzielne świadczenie usług, co zwalnia go z określonych obowiązków w zakresie dokumentacji VAT.

Przedsiębiorca, rozszerzając działalność gospodarczą o usługi serwisowe pojazdów, może nadal korzystać ze zwolnienia od VAT określonego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, gdy nabywane części pełnią funkcję pomocniczą dla głównej usługi naprawy, a całkowita wartość sprzedaży nie przekracza 200 000 zł.

Wydatki poniesione przez podatnika na zakup kamienicy oraz związane z jej remontem, traktowane jako koszty bezpośrednie, podlegają potrąceniu w momencie uzyskania przychodów ze sprzedaży lokali, zgodnie z art. 15 ust. 4-4c ustawy o CIT.

Nabycie usług przez A sp. z o.o. od B II sp. z o.o. nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz podlega opodatkowaniu VAT jako zwykłe świadczenie usług, dając prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o VAT naliczony.

Usługi świadczone przez fundację w zakresie organizowania zajęć sportowych w formie zajęć tanecznych, jako usługi ściśle związane ze sportem, korzystają ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, pod warunkiem że nie są nastawione na zysk i realizują cele statutowe propagacji sportu.

Dochody uzyskiwane z działalności obejmującej dostawę, transport i montaż produktów mogą podlegać zwolnieniu z CIT, gdy stanowią jedną całość gospodarczą z działalnością objętą decyzją o wsparciu, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT. Usługi pomocnicze muszą być ściśle związane z działalnością główną określoną w decyzji.

Usługę szkoleniową świadczoną na rzecz podatnika spoza UE uznaje się za opodatkowaną w miejscu siedziby tego podatnika (art. 28b ust. 1 ustawy o VAT), nie w Polsce. Charakteryzująca się kompleksowość usług wyklucza jej dzielenie dla celów podatkowych.

Usługi doradcze sklasyfikowane jako PKWiU 62.02, związane z doradztwem w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ustawy. Natomiast usługi edukacyjne (PKWiU 85.59.19.0) opodatkowane są stawką 8,5%.

Świadczone przez Wnioskodawcę usługi inżynieryjne w zakresie projektowania nowych rozwiązań technicznych w branży samochodowej, klasyfikowane jako prace rozwojowe według PKWiU 72.19.33.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. e) ustawy, przy zastosowaniu stawki 8,5% do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na zarządzaniu projektami oprogramowania, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, o ile obejmują jedynie zarządzanie, a nie doradztwo z zakresu zarządzania.

Przychody Wnioskodawcy z usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jeśli spełnione są ustawowe warunki do stosowania tej formy opodatkowania.

Usługi prywatnego nauczania pływania, świadczone osobiście przez nauczyciela, nie spełniają kryteriów kształcenia powszechnego lub wyższego w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT i są tym samym wyłączone ze zwolnienia z podatku VAT, jako nauczanie specjalistyczne.

Wynagrodzenie wypłacane organizatorom konferencji przez polskie podmioty nie podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła, jeśli wypłata ta nie jest związana z usługami wymienionymi w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, takimi jak usługi doradcze czy reklamowe.

Moment powstania przychodu podatkowego na gruncie ustawy o CIT jest zdeterminowany przez moment obiektywnego wykonania świadczenia umownego lub jego części. Zaliczki na poczet przyszłych dostaw towarów i usług nie stanowią przychodu podatkowego, dopóki świadczenie to nie zostanie faktycznie zrealizowane i nie nabierze charakteru definitywnego.

Przychody z usług doradczych i negocjacyjnych, klasyfikowane jako doradztwo związane z zarządzaniem rynkiem (PKWiU 70.22.13.0), mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 15%, pod warunkiem prawidłowej ich klasyfikacji przez podatnika.

Dostawa kompletnych urządzeń oraz usługa montażu pompowały do jednego świadczenia złożonego, przez co ich rozdzielenie na potrzeby podatkowe, stanowiłoby sztuczny podział i są one traktowane jako świadczenie złożone na gruncie ustawy o VAT.

Usługi edukacyjne świadczone przez podmiot na rzecz dzieci w ramach projektów dofinansowanych ze środków publicznych, jeżeli nie są bezpośrednio związane z konkretnym zawodem lub branżą, nie podlegają zwolnieniu z VAT jako kształcenie zawodowe lub przekwalifikowanie zawodowe.

Koszty usług inżynieryjnych i specjalistycznych, związane z wytworzeniem towaru lub świadczeniem usługi, nie podlegają ograniczeniom określonym w art. 15e ust. 1 ustawy o CIT, natomiast wprowadzanie procedur HR nie jest objęte tym wyłączeniem.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej jako 'Usługi pośrednictwa komercyjnego i wyceny' (PKWiU 74.90.12.0) mogą zostać opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem ich prawidłowej klasyfikacji oraz spełnienia pozostałych wymagań ustawowych dla formy zryczałtowanego podatku.

Transakcja wynikająca z Umowy Transferu pomiędzy Polską Spółką a Oddziałem nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 3 i 4 ustawy o CIT. Przeniesienie praw i obowiązków z Umowy Zarządzania nie obejmuje składników, które mogłyby funkcjonować jako niezależne przedsiębiorstwo.

Wynagrodzenia osób powiązanych z podmiotem opodatkowanym mogą być traktowane jako ukryte zyski, gdy przekraczają pięciokrotność średniego miesięcznego wynagrodzenia, zaś koszty i świadczenia związane z użytkowaniem pojazdów do celów mieszanych nie stanowią ukrytych zysków, o ile są zgodne z wymogami art. 28m ustawy o CIT.

Dochody z działalności gospodarczej prowadzonej w Niemczech, przez polskiego rezydenta podatkowego, nieposiadającego zakładu w Niemczech, podlegają opodatkowaniu w Polsce zgodnie z zasadami przewidzianymi w polskim prawie podatkowym; wszystkie koszty uzyskania przychodów muszą być uwzględnione w polskiej dokumentacji księgowej.

Gmina decydująca się na realizację projektu odpowiadającego zarówno działalności gospodarczej, jak i niegospodarczej, posiada prawo do częściowego odliczenia podatku VAT w oparciu o ustaloną proporcję zgodnie z art. 86 ust. 2a oraz art. 90 ustawy o VAT i odpowiednimi przepisami rozporządzeń, pod warunkiem braku możliwości przypisania wydatków do konkretnych kategorii działalności.

Przychody ze świadczenia usług w zakresie specjalistycznego projektowania, zaklasyfikowane pod kodem PKWiU 74.10.19, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 14% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.