Usługi w postaci opracowywania zindywidualizowanych planów ćwiczeń fizycznych i żywieniowych z udziałem opieki medycznej, świadczone przez lekarza, są zwolnione z VAT, jeżeli spełniają funkcje profilaktyki, zachowania, przywracania i poprawy zdrowia, w ramach wykonywania zawodów medycznych.

Wynagrodzenia wypłacane doradcom, zarówno ryczałtowe, jak i uzależnione od efektu transakcji, stanowią koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeśli są właściwie udokumentowane i służą zabezpieczeniu lub rozwojowi źródła przychodów podatnika.

Przychody z usług zarządzania projektami informatycznymi, sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, o ile nie są to usługi doradztwa w zakresie zarządzania.

Działalność polegająca na świadczeniu usług organizacji sprzedaży, sklasyfikowana pod PKWiU 74.90.12.0, kwalifikuje się do opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, o ile spełnione są ustawowe warunki dotyczące wysokości przychodów i prawidłowej klasyfikacji PKWiU.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług zarządzania projektami, sklasyfikowanej jako PKWiU 70.22.20.0, nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem i podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, sklasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, opodatkowane są stawką 8,5%, natomiast usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania i sprzętu komputerowego są opodatkowane stawką 12% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody osiągane z tytułu świadczenia usług budowlano-montażowych i instalacyjnych sklasyfikowanych jako roboty budowlane według działów 42 i 43 PKWiU podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 5,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jeśli prace dotyczą budowy, przebudowy, montażu, remontu lub rozbiórki obiektu budowlanego.

Świadczenie usług szkoleniowych na patenty żeglarskie i organizację rejsów stażowych uznaje się za zwolnione z VAT jako kształcenie zawodowe; natomiast egzaminy bez uprzedniego szkolenia nie korzystają z tego zwolnienia.

Usługi weterynaryjne związane z nadzorem nad ubojem zwierząt, klasyfikowane pod PKWiU 75.00.19.0, są opodatkowane według stawki ryczałtu 8,5%, o ile nie są klasyfikowane jako usługi badań i analiz technicznych (PKWiU dział 71) podlegające wyższej stawce.

Przychody uzyskiwane z działalności usługowej w zakresie sprzedaży miejsca reklamowego, wyświetlania reklam i produkcji reklam mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w stawce 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jeżeli usługi te nie mieszczą się w kategoriach wymienionych w art. 12 ust. 1 pkt 1-4 oraz 6-8 tej ustawy.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektowym stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 Ustawy o CIT, co uprawnia do ulgi B+R, natomiast działalność procesowa nie spełnia tych kryteriów.

W świetle art. 111 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług oraz rozporządzeń wykonawczych, usługi jogi twarzy oraz masaże relaksacyjne twarzy nie są kwalifikowane do ewidencjonowania przy użyciu kas fiskalnych mających postać oprogramowania.

Usługi związane z przebudową/remontem nabrzeży portowych, które przyczyniają się do ochrony środowiska morskiego i utrzymania akwenów w odpowiednim stanie, podlegają stawce VAT 0% zgodnie z art. 83 ust. 1 pkt 11 ustawy o VAT, przy posiadaniu odpowiedniej dokumentacji.

Szkolenia organizowane przez Gminę w ramach Branżowego Centrum Umiejętności będą zwolnione z VAT, kiedy spełniają warunki usług kształcenia świadczonych przez jednostki systemu oświaty. Świadczenia pomocnicze, takie jak nocleg, stanowią usługi złożone i są objęte tym samym zwolnieniem.

Usługi pośrednictwa handlowego świadczone przez osoby fizyczne w ramach działalności gospodarczej, sklasyfikowane zgodnie z PKWiU jako 74.90.12.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi organizacji warsztatów wyjazdowych z jogą mają charakter złożonej usługi turystycznej, a nie wyłącznie edukacyjnej lub rekreacyjnej, co skutkuje ich opodatkowaniem podatkiem VAT według procedury VAT-marża na zasadach ogólnych.

Przychody uzyskane z pozarolniczej działalności gospodarczej, sklasyfikowanej pod kodem PKWiU 70.22.20.0 jako pozostałe usługi zarządzania projektami, podlegają opodatkowaniu według 8,5% stawki ryczałtowej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Usługi pośrednictwa świadczone przez Wnioskodawcę w zakresie zawierania umów o zarządzanie Pracowniczymi Planami Kapitałowymi stanowią czynności pośrednictwa finansowego, lecz nie mieszczą się w kategorii pośrednictwa w usługach ubezpieczeniowych, a zatem nie kwalifikują się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT.

Przychód podatkowy z tytułu świadczenia okresowych usług serwisowych i naprawczych powinien być rozpoznany na dzień faktycznego wykonania usługi, zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o CIT, przy braku cech usługi ciągłej i określonych okresów rozliczeniowych.

Usługi edukacyjne świadczone przez placówki oświatowo-wychowawcze, posiadające status jednostki objętej systemem oświaty, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy, o ile spełniają przesłanki podmiotowo-przedmiotowe dotyczące kształcenia i wychowania.

Czynności podejmowane przez X. sp. z o.o. polegające na internetowej obsłudze sprzedaży towarów w ramach dropshippingu, kwalifikowane są jako dostawa towarów. VAT obejmuje całość otrzymanego świadczenia, nie zaś wyłącznie prowizję, gdyż X. sprawuje ekonomiczne władztwo nad towarami.

Prace nad rozwojem Systemu X. przez Spółkę A. S.A. stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do opodatkowania dochodu z tej działalności preferencyjną stawką podatkową IP Box na poziomie 5% CIT.

Usługi pośrednictwa w zawieraniu umów o zarządzanie pracowniczymi planami kapitałowymi (PPK) są zwolnione z opodatkowania podatkiem VAT jako usługi pośrednictwa w zakresie instrumentów finansowych na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 41 Ustawy o VAT.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług typograficznych, zaklasyfikowanych do PKWiU 18.13.30.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym wg stawki 8,5%, o ile działalność spełnia wszystkie wymogi formalne dla tej formy opodatkowania.