Artykuł 113 ustawy o VAT nie pozwala na zwolnienie z podatku VAT dla usług doradczych nawet, jeśli mają one charakter ekspercki, z wyjątkiem określonych przypadków doradztwa rolniczego. Przekroczenie rocznego limitu 200 000 zł wartości sprzedaży wyłącza dalsze korzystanie ze zwolnienia podatkowego.

Wynagrodzenie za bezumowne korzystanie z nieruchomości, na które właściciel wyraża dorozumianą zgodę, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, jeśli zachodzi bezpośredni związek pomiędzy świadczeniem a uzyskanym wynagrodzeniem.

Przychodem Spółki A sp. z o.o. podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych jest wyłącznie prowizja należna od kontrahentów za świadczone usługi pośrednictwa, gdyż przekazywane przez uczniów środki do kontrahentów nie stanowią trwałego przysporzenia majątkowego Spółki.

Podatnikowi świadczącemu usługi organizacji wydarzeń nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabywanych usług gastronomicznych, nawet gdy są one częścią kompleksowej usługi, zgodnie z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT.

Spółka X świadcząca usługi pośrednictwa na rzecz korepetytorów może korzystać ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy, pod warunkiem, że jej wartość sprzedaży nie przekroczy 200 000 zł w proporcjonalnym okresie danego roku podatkowego, a działalność nie obejmie usług wyłączających to zwolnienie, takich jak doradztwo spraw podatkowych czy windykacja.

Usługi zarządzania świadczone na rzecz placówek oświatowych, które nie obejmują bezpośrednio opieki nad dziećmi i młodzieżą w formach określonych przepisami oświatowymi, nie kwalifikują się do zwolnienia z VAT jako usługi ściśle związane z oświatą na mocy art. 43 ust. 1 pkt 24 ustawy o VAT. Najem prywatny mieszkań nie stanowi transakcji pomocniczej i podlega wliczeniu do limitu zwolnienia z art. 113

Opłaty marketingowe, poniesione na rzecz działań promocyjnych świadczonych przez związek pracodawców, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile wykazano ich związek z działalnością gospodarczą podatnika oraz ich faktyczny i nieodwracalny charakter.

Koszty ponoszone na Opłaty marketingowe przez przedsiębiorcę prowadzącego restaurację mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli spełniają przesłanki związku z działalnością gospodarczą, mają definitywny charakter oraz wpływają na zwiększenie przychodów, nie będąc jednocześnie wyłączonymi z katalogu kosztów podatkowych.

Wydatki na opłaty marketingowe związane z umową cywilnoprawną na usługi promocyjno-marketingowe, które nie są wyłączone w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli spełniają warunki art. 15 ust. 1 tej ustawy.

Podatnik będący gminą ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur doradcy podatkowego zgodnie z rodzajem działalności, z jaką związane są usługi doradcze, stosując odpowiednie mechanismy odliczenia, takie jak pełne odliczenie, prewspółczynnik i/lub współczynnik VAT, w sposób umożliwiający rzetelne przypisanie poniesionych wydatków do działalności opodatkowanej.

Przychody uzyskiwane z działalności usługowej w IT, sklasyfikowanej jako PKWiU 62.02.30.0 - usługi pomocy technicznej, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile działalność nie obejmuje doradztwa w zakresie oprogramowania (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy).

Podatnik prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą, świadcząc usługi w zakresie projektowania i rozwoju technologii informatycznych mieszczące się w klasyfikacji PKWiU 62.01.1, jest uprawniony do opodatkowania przychodów zryczałtowanym podatkiem dochodowym, stosując stawkę 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Kwota należna na podstawie art. 639 i art. 6494 § 3 Kodeksu cywilnego, stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług w rozumieniu ustawy o VAT i będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Usługa uznana zostaje za wykonaną z dniem uznania skuteczności odstąpienia przez Zamawiającego.

Usługi zarządzania projektami, sklasyfikowane według PKWiU jako 70.22.20.0, mogą być opodatkowane 8,5% ryczałtem od przychodów, gdy nie obejmują doradztwa związanego z zarządzaniem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Opłaty marketingowe uiszczane na rzecz Związku, będące odpłatnością za usługi reklamowe i promocyjne, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, jako wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów, pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania ich związku z działalnością gospodarczą.

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawczynię jako franczyzobiorczynię sieci restauracji mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile spełniają warunki racjonalności, definitywności, odpowiedniego udokumentowania oraz istnienia związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Opłaty marketingowe uiszczane przez wnioskodawcę w związku z korzystaniem z usług marketingowych świadczonych przez związek pracodawców, nie stanowią składek członkowskich, a jako wydatki poniesione w celu uzyskania przychodów mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności usługowej związanej z doradztwem informatycznym, sklasyfikowane pod PKWiU 62.02, o ile mają związek z doradztwem w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 12% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Transakcje z podmiotami powiązanymi, jeżeli generują istotną wartość dodaną, nie podlegają wyłączeniu od opodatkowania CIT estońskim na podstawie art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o CIT, dzięki czemu podatnik może zastosować tę formę opodatkowania.

Świadczone przez logopedę usługi medyczne, służące zachowaniu i przywracaniu zdrowia, zwolnione są z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c) ustawy o VAT, a ich wartość nie jest wliczana do limitu sprzedaży, o którym mowa w art. 113 ust. 1 tejże ustawy.

Usługi zarządzania projektami sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0 oraz usługi techniczne pod PKWiU 74.90.19.0 są opodatkowane stawką ryczałtową wynoszącą 8,5%, jeżeli spełniają wymogi ustawowe z zakresu zryczałtowanego podatku dochodowego.

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawcę w ramach kontraktu ze Związkiem na usługi promocyjno-marketingowe mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem wykazania ich związku z przychodami i odpowiedniego udokumentowania.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli są związane z celowym działaniem mającym promować działalność i zwiększać przychody. Warunkiem jest ich prawidłowe udokumentowanie oraz brak wyłączenia z kosztów podatkowych na podstawie art. 23 ust. 1 ustawy PIT.

Opłaty marketingowe ponoszone na rzecz Związku pracodawców, będące wynagrodzeniem za usługi promocyjno-marketingowe, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako wydatki poniesione w celu uzyskania, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów.