Usługi serwisowe osprzętu kotłów, jako związane z elementami integralnymi dla ich funkcjonowania, uznaje się za usługi związane z nieruchomościami w myśl art. 28e ustawy o VAT; miejscem ich świadczenia jest miejsce położenia nieruchomości, a nie siedziba usługobiorcy.

Podatnik ma prawo do skorygowania niesłusznie zastosowanej stawki 23% VAT na sprzedaży burgerów na niższą stawkę 8%, pod warunkiem prowadzenia ewidencji korekt oddzielnie, zgodnie z wytycznymi prawa podatkowego.

Koszty poniesione na nabycie oraz wdrożenie centrum obróbczego spełniające definicję robota przemysłowego uprawniają do ulgi na robotyzację, przy czym odliczenie nie obejmuje kosztów związanych z usługami serwisowania, a jedynie systemy służące do zdalnego monitorowania.

Obowiązek podatkowy z tytułu VAT powstaje w momencie faktycznego wykonania usług nadzoru budowlanego, jako moment wykonania końcowej części usługi, determinowany zatwierdzeniem dokumentacji umownej, a nie chwilą dokonania zapłaty na rzecz podwykonawcy.

Udostępnienie Środków Trwałych przez spółkę na rzecz Przewoźnika, bez pobierania wynagrodzenia i wyłącznie w celu świadczonych usług przewozu kolejowego na jej rzecz, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatne świadczenie usług zgodnie z art. 8 ustawy o VAT.

Działalność polegająca na pośrednictwie komercyjnym i kojarzeniu podmiotów gospodarczych, zaklasyfikowana pod kodem PKWiU 74.90.12.0, kwalifikuje się do opodatkowania 8,5% stawką ryczałtu według ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem, że działalność nie wypełnia znamion pośrednictwa w obrocie nieruchomościami.

Koszty nabycia centrum obróbczego uznawane są za kwalifikujące do ulgi na robotyzację, o ile spełniają definicję robota przemysłowego oraz związane są z nimi wydatki na oprogramowanie i szkolenia. Usługi serwisowania nie kwalifikują się do odliczenia jako koszt poniesiony na robotyzację.

Rozszerzenie działalności prowadzonej w formie karty podatkowej o usługi hotelarskie (nawet spełniające warunki z art. 23 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym) powoduje utratę uprawnień do opodatkowania nią z powodu naruszenia wymogu prowadzenia jednego rodzaju działalności zgodnie z art. 25 ust. 1 pkt 4 tej ustawy.

Świadczenie usług pośrednictwa kredytowego przez pośrednika, obejmujące działania mające na celu zawarcie umowy kredytowej, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartość diet z tytułu podróży służbowych wiązanych z prowadzoną działalnością, o ile diety te nie przekraczają limitów określonych dla pracowników w rozporządzeniach Ministra Pracy i Polityki Społecznej.

Świadczenie usług projektowania UX/UI związanych z oprogramowaniem podlega opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 12%, ponieważ obejmuje czynności w ramach PKWiU ex 62.01.1, wykazując związek z oprogramowaniem, nawet jeśli działania nie są bezpośrednio programistyczne.

Usługi szkoleniowe z zakresu prac na wysokościach świadczone przez wnioskodawcę nie korzystają ze zwolnienia od podatku VAT, gdyż nie spełniają wymogów określonych w art. 43 ust. 1 pkt 26-29 ustawy o VAT, co wyklucza możliwość wystawiania faktur ze zwolnieniem VAT.

Czynności wykonywane przez Wnioskodawcę w ramach Umowy stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, przy czym usługi zarządzania pożyczkami, wykonywane samodzielnie, korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Przychody z usług operacyjnego pośrednictwa w obrocie towarami zakwalifikowane pod PKWiU 74.90.12.0, których nie dotyczy wyłączenie z opodatkowania, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5% zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Czynności Funduszu pożyczkowego, związane z udzielaniem i zarządzaniem pożyczkami, jako odpłatne świadczenie usług, podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Zwolnieniu z VAT, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, podlegają usługi zarządzania, o ile nie obejmują czynności techniczno-organizacyjnych i są wykonywane samodzielnie.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody przez Gminę na rzecz podmiotów zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT, podczas gdy dostawy wody do podmiotów wewnętrznych są wyłączone z opodatkowania. Gmina ma prawo do odliczenia VAT od wydatków na instalacje fotowoltaiczne przy zastosowaniu pre-współczynnika metrażowego.

Przychody uzyskane przez podatniczkę z tytułu świadczenia usług w zakresie public relations i komunikacji, sklasyfikowane jako PKD 73.30.B, nie będące doradztwem zarządczym, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Obowiązek podatkowy z tytułu częściowego wykonania usługi badania klinicznego powstaje w dniu akceptacji zestawienia przez sponsora, zaś w przypadku zatrzymania części wynagrodzenia, moment powstania obowiązku podatkowego następuje przy końcowym zatwierdzeniu przez sponsora wszystkich umownych obowiązków.

Usługi organizacyjno-koordynacyjne, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 74.90.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeżeli nie spełniają przesłanek do objęcia wyższymi stawkami, takimi jak usługi doradztwa lub inżynierskie, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy.

Przychody z usług zarządzania projektami sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, z wyłączeniem projektów budowlanych, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Miejsce świadczenia usług serwisowych i wynajmu towarów związanych z farmą wiatrową określa się na podstawie siedziby usługobiorcy, z wyjątkami dla usług z wyraźnym związkiem z częścią nieruchomości, co wiąże transakcje z miejscem położenia farmy w wyłącznej strefie ekonomicznej, opodatkowane VAT w Polsce.

Podatnik prowadzący działalność polegającą na zużywaniu energii elektrycznej ma obowiązek prowadzić ewidencję energii w sposób zgodny z ustaleniami organu. Ewidencja powinna odzwierciedlać rzeczywiste zużycie energii, także w sytuacjach, gdy brakuje bezpośrednich danych pomiarowych. W odniesieniu do energii już opodatkowanej, nie wymaga się ponownego opodatkowania ani umieszczania w ewidencji.

Przychody z opłaty aktywacyjnej klasyfikowane jako PKWiU 62.01.11.0 są usługami związanymi z oprogramowaniem i podlegają stawce ryczałtu 12%. Przychody z abonamentu za usługi klasyfikowane jako PKWiU 63.11.19.0 nie są usługami przetwarzania danych i mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%.

Usługi pośrednictwa spedycyjnego, sklasyfikowane jako PKWIU 52.31.2, nie podlegają obowiązkowi oznaczania faktur ani ewidencji zobowiązań podatkowych kodem GTU_13 w kontekście podatku od towarów i usług, jako że ten obowiązek nie obejmuje tego rodzaju usług.