Środki przekazywane nabywcy energii elektrycznej na podstawie Mechanizmu Kompensacyjnego, uruchamianego w razie kontynuowania przez wytwórcę produkcji mimo instrukcji jej ograniczenia przy cenach ujemnych, stanowią wynagrodzenie za usługę polegającą na odbiorze i tolerowaniu zagospodarowania nadwyżki energii. Płatność ta zwiększa wynagrodzenie za usługę w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, a nie

Przychody z technicznego wytwarzania audiowizualnych materiałów źródłowych, sklasyfikowanego w PKWiU 59.11.12.0, które nie obejmuje kreacji kampanii reklamowej, finalnego przekazu reklamowego, sprzedaży czasu lub miejsca reklamowego ani streamingu, podlegają ryczałtowi 8,5%. Przychody z usług projektowania graficznego objętych PKWiU 74.1 podlegają natomiast ryczałtowi według stawki 14%.

Przychody z usług bieżącego, operacyjnego zarządzania projektem, sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.20.0, obejmujących organizację, koordynację i monitorowanie prac zespołów projektowych, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie mają charakteru doradztwa związanego z zarządzaniem ani usług związanych z oprogramowaniem.

Przychody z kompleksowej usługi Business Intelligence, sklasyfikowanej w PKWiU 2015 pod symbolem 62.01.1, której zasadniczym elementem jest projektowanie, tworzenie, rozwijanie, konfiguracja, testowanie i utrzymanie rozwiązań programistyczno-analitycznych, stanowią przychody ze świadczenia usług związanych z oprogramowaniem, opodatkowane ryczałtem według stawki 12% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2b

Przedsiębiorca osobiście wykonujący usługi transportu drogowego jako kierowca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów diety za krajowe i zagraniczne podróże bezpośrednio związane z prowadzoną działalnością, również gdy podróże te służą realizacji jej podstawowego przedmiotu. Odliczenie jest dopuszczalne do wysokości diet pracowniczych określonych w odrębnych przepisach, a art. 26f ustawy o czasie

Jeżeli podatnik wykonuje na rzecz inwestora samodzielne i gospodarczo rozłączne świadczenia obejmujące projekt techniczny, sprzedaż nieprzetworzonych urządzeń oraz usługi programowania i uruchomienia systemu, a ewidencja pozwala ustalić przychód z każdego rodzaju działalności, przychody te podlegają odrębnemu opodatkowaniu ryczałtem według stawek odpowiednio 14%, 3% i 12%, bez traktowania ich jako

Przychód ze sprzedaży oryginalnych obrazów wykonanych przez podatnika osobiście, z własnych materiałów i z własnej inicjatywy, jeżeli obrazy powstają bez związku z zamówieniem konkretnego nabywcy i są następnie zbywane jako gotowe fizyczne egzemplarze, jest przychodem z działalności wytwórczej w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy o ryczałcie i podlega opodatkowaniu stawką 5,5%.

Podatnik, który we własnym imieniu nabywa od fizjoterapeuty wykonującego zawód medyczny usługi fizjoterapeutyczne służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu lub poprawie zdrowia, a następnie świadczy je na rzecz pacjentów, korzysta ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 19a w związku z pkt 19 lit. c ustawy o VAT, niezależnie od stosowanej marży.

Przychody z usług monitorowania, weryfikacji zgodności, analizy i raportowania realizacji działań marketingowych, zaklasyfikowanych przez podatnika do PKWiU 74.90.20.0, podlegają ryczałtowi od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, o ile usługi te faktycznie nie obejmują czynności przypisanych do grupowań objętych wyższą stawką ryczałtu.

Podatnik, którego wartość sprzedaży w 2025 r. przekroczyła 200 000 zł, lecz nie przekroczyła 240 000 zł, może od 1 stycznia 2026 r. korzystać ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT w związku z art. 2 ust. 1 ustawy nowelizującej, jeżeli nie wykonuje czynności wyłączonych ze zwolnienia; spóźniona aktualizacja VAT-R nie niweczy tego materialnego prawa.

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od usług doradczych nabytych w związku z transakcją pozyskania inwestora, jeżeli część kosztów stanowi pośredni koszt działalności opodatkowanej podatnika, a pozostała część jest refakturowana na beneficjentów usług jako odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 2a ustawy

Wydatki przedsiębiorcy na indywidualną naukę języka polskiego mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli zdobywane kompetencje językowe są niezbędne do świadczenia lub rozszerzenia usług w ramach prowadzonej działalności, wykazują z nią funkcjonalny związek oraz służą osiąganiu, zachowaniu albo zabezpieczeniu przychodów, a wydatki są należycie udokumentowane

Jeżeli twórca, działając we własnym imieniu i na własny rachunek, udostępnia powierzchnię reklamową na prowadzonym przez siebie kanale internetowym na podstawie umowy z zagranicznym właścicielem platformy, zaś polska sieć partnerska jedynie pośredniczy w przepływie wynagrodzenia i pobiera prowizję, usługobiorcą jest właściciel platformy. Miejsce świadczenia usług ustala się według art. 28b ust. 1 ustawy

Podatnik wskazany jako importer i zobowiązany do uiszczenia należności celno-podatkowych jest uprawniony do odliczenia VAT naliczonego z tytułu importu, mimo że w chwili importu nie jest właścicielem towarów, jeżeli importowane towary pozostają w związku z wykonywanymi przez niego czynnościami opodatkowanymi, a koszt importu jest związany z jego działalnością gospodarczą.

Powrotne przemieszczenie do państwa członkowskiego pierwotnego wywozu własnych towarów, uprzednio przywiezionych do Polski wyłącznie w celu wykonania na nich prac lub usług technicznych, korzysta z wyłączenia przewidzianego w art. 12 ust. 1 pkt 6 ustawy o VAT. Skoro przywóz nie stanowi WNT, późniejsze odesłanie tych samych towarów nie stanowi WDT z art. 13 ust. 3 ustawy, a kwestia stawki 0% pozostaje

Świadczenie przez lekarza, po zakończeniu rezydentury i ustaniu stosunku pracy, usług medycznych jako lekarz specjalista na rzecz byłego pracodawcy nie powoduje utraty prawa do ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli usługi te nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi uprzednio jako lekarz rezydent, w szczególności ze względu na ich pozaszkoleniowy, samodzielny i wykonywany na własną odpowiedzialność

Przychody z usług analizy danych i wsparcia analitycznego procesów rozliczeniowych w sektorze energetycznym, sklasyfikowanych przez podatnika w PKWiU 74.90.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie obejmują czynności przypisanych do kategorii objętych odmiennymi stawkami oraz podatnik spełnia pozostałe warunki stosowania tej formy

Odpłatne zajęcia grupowe dla dzieci, prowadzone przez trenerów według planów ćwiczeń ustalonych przez fizjoterapeutów, nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ani pkt 19 lit. c ustawy o VAT, jeżeli stanowią fakultatywne i odrębne świadczenie wykonywane poza podmiotem leczniczym, a osoby bezpośrednio je prowadzące nie wykonują zawodu medycznego ani nie udzielają świadczeń

Wynagrodzenie prowizyjne ponoszone przez spółkę na rzecz operatora płatniczego za obsługę programu dobrowolnych Mikrowpłat kierowanych przez klientów do kurierów nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, jeżeli program służy budowaniu pozytywnego wizerunku spółki i relacji z jej współpracownikami. Wydatek taki jest kosztem reprezentacji, o którym mowa w art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT, niezależnie

Jeżeli usługa doradcza pozostaje identyfikowalnie związana z konkretnym wydatkiem Gminy, prawo do odliczenia VAT od wynagrodzenia Doradcy określa się według zasad właściwych dla tego wydatku. Natomiast wynagrodzenie za usługę dotyczącą niealokowalnie działalności opodatkowanej, zwolnionej i niepodlegającej VAT podlega odliczeniu z równoczesnym zastosowaniem prewspółczynnika i współczynnika.

Usługa prywatnego, atestowanego kursu psychoterapii nie jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, jeżeli przepisy wskazywane przez usługodawcę określają jedynie kwalifikacje psychoterapeuty, a nie formy i zasady kształcenia. Może ona jednak korzystać ze zwolnienia bezpośrednio na podstawie art. 132 ust. 1 lit. i dyrektywy 2006/112/WE, gdy standard i nadzór nad szkoleniem

Usługa specjalistycznego szkolenia zakończonego egzaminem i certyfikacją stanowi usługę kształcenia zawodowego, jeżeli przekazuje kompetencje bezpośrednio konieczne do wykonywania określonych czynności zawodowych, a uzyskany certyfikat warunkuje dopuszczenie do ich wykonywania. Jeżeli wynagrodzenie podwykonawcy jest w całości ekonomicznie finansowane z dotacji celowej, usługa korzysta ze zwolnienia

Odszkodowanie wypłacane przez spółkę opodatkowaną ryczałtem od dochodów spółek kontrahentowi za kradzież towaru utraconego podczas realizacji usługi przewozowej nie stanowi dochodu z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, jeżeli odpowiedzialność przewoźnika wynika ze stosunku cywilnoprawnego, szkoda pozostaje normalnym ryzykiem działalności transportowej, a podatnik dochował należytej

Usługi wykonywane przez kwalifikowanego farmaceutę na rzecz apteki, które ze względu na swój rzeczywisty cel stanowią opiekę medyczną służącą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu lub poprawie zdrowia, są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, niezależnie od świadczenia ich w formule B2B. Zwolnienie nie obejmuje natomiast czynności administracyjnych, magazynowych