Grupa VAT jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego od nabycia usług doradczych poprzez zastosowanie proporcji z art. 90 ustawy o VAT, w sytuacji gdy usługi te służą zarówno działalności opodatkowanej, jak i zwolnionej bądź niepodlegającej opodatkowaniu, a ich przyporządkowanie do czynności opodatkowanych jest częściowo niemożliwe.

Usługi warsztatów terapeutyczno-edukacyjnych, mimo świadczonych przez psychoterapeutów i psychologów, nie korzystają ze zwolnienia z VAT jako usługi opieki medycznej, gdyż ich celem nie jest bezpośrednia profilaktyka, zachowanie czy poprawa zdrowia.

Podatnik uzyskujący przychody z usług medycznych jako lekarz specjalista na rzecz byłego pracodawcy może opodatkować te przychody zryczałtowanym podatkiem dochodowym, o ile zakres czynności wykonywanych w nowej działalności różni się istotnie od zakresu obowiązków świadczonych wcześniej w ramach stosunku pracy.

Umowy zawarte między spółką a podmiotem powiązanym, obejmujące nabywanie usług budowlanych, najem lokali biurowych i samochodów osobowych, nie kreują dochodu uznanego za ukryty zysk ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą na gruncie art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, gdy transakcje te są zawierane na warunkach rynkowych i są uzasadnione potrzebami biznesowymi.

Usługi niematerialne świadczone przez niemieckiego rezydenta, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, podlegają 20% podatkowi u źródła, lecz możliwe jest jego niepobranie, jeśli certyfikat rezydencji potwierdza rezydencję za okres, w którym wypłacono wynagrodzenie, nawet gdy dostarczono go później.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług techniczno-operacyjnych wsparcia sprzętowego, sklasyfikowanych w PKWiU 62.09.20.0, są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% jako przychody z działalności usługowej; nie są to przychody związane z oprogramowaniem, grupowane pod stawką 12%.

Przychody z usług programistycznych frontend, sklasyfikowane jako PKWiU 62.01.11.0, podlegają opodatkowaniu stawką 12% ryczałtu jako usługi związane z oprogramowaniem, z zastrzeżeniem spełnienia warunków opodatkowania ryczałtem wskazanych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż nieruchomości przez czynnego podatnika VAT nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, a podlega opodatkowaniu jako dostawa towarów. Sprzedawca i nabywca mogą zrezygnować ze zwolnienia od podatku, wybierając opodatkowanie transakcji. Kupujący posiada prawo do odliczenia VAT związanego z transakcją.

Działalność wnioskodawcy, obejmująca innowacje w ramach projektów B+R, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej zdefiniowanej w art. 4a pkt 26 Ustawy CIT, uprawniając tym samym do korzystania z ulgi B+R na wydatki kwalifikowane.

Świadczenie usług zdrowotnych w ramach zryczałtowanego podatku dochodowego w stawce 14% jest możliwe, jeśli zakres czynności nie pokrywa się z obowiązkami etatowymi wobec pracodawcy. Brak tożsamości czynności umożliwia opodatkowanie przychodu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Świadczone usługi, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 70.22.20.0 jako "Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych", nie są usługami doradztwa związanymi z zarządzaniem, co kwalifikuje je do opodatkowania 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy.

W przypadku świadczenia usług klasyfikowanych jako "pozostałe usługi w zakresie doskonalenia zawodowego" (PKWiU 85.59.13.2), ryczałt ewidencjonowany należy naliczać według stawki 8.5%, jednak zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy. Usługi techniczne IT podlegają tej samej stawce, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a, o ile nie obejmują doradztwa.

Zwolnienie od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 28 stosuje się do nauczania języków obcych Fundacji, a zwrot nakładów jako odpłatne świadczenie usług podlega VAT; nieodpłatne udostępnianie nieruchomości w ramach działalności statutowej nie podlega VAT.

Czynności polegające na prowadzeniu transmisji na żywo przez twórcę na platformie, oraz otrzymywane w związku z nimi Płatności z Programu Nagród, kwalifikują się jako eksport usług na rzecz podmiotu prowadzącego platformę, niepodlegający opodatkowaniu VAT w Polsce.

W przypadku usług turystyki opodatkowanych procedurą VAT marża, powstanie obowiązku podatkowego z tytułu zaliczek na te usługi następuje z chwilą otrzymania zaliczki, niezależnie od możliwości ustalenia wartości marży, a wstępne szacowanie marży należy przeprowadzić w oparciu o dostępne dane.

Usługi szkoleniowe, które nie są świadczone przez jednostki objęte systemem oświaty lub podmioty posiadające odpowiednią akredytację, ani nie spełniają wymogu finansowania ze środków publicznych, nie mogą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 26 i 29 ustawy o VAT, nawet jeśli stanowią kształcenie zawodowe.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej na podstawie umowy zlecenia, z zlecającym określającym warunki i ponoszącym odpowiedzialność, nie stanowi samodzielnej działalności gospodarczej, wykluczając obowiązek naliczania podatku VAT zgodnie z art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT.

Płatności dokonywane przez polską spółkę na rzecz niemieckiej spółki matki za usługi IT nie podlegają jako należności licencyjne. Nie dotyczą więc limitu 2.000.000 zł ani mechanizmu pay and refund, pod pewnymi wyjątkami dotyczącymi użytkowania urządzeń przemysłowych w usługach nr 2-6 oraz najmu sprzętu IT.

Dochody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług na rzecz spółki z Holandii przez osobę fizyczną będącą rezydentem w Polsce, która nie posiada zakładu w Holandii, podlegają opodatkowaniu w Polsce na zasadach nieograniczonego obowiązku podatkowego.

Przychody z usług inżynieryjnych i technicznych w zakresie IT podlegają opodatkowaniu ryczałtem 12%, jeśli usługi te można zaklasyfikować jako związane z doradztwem w zakresie oprogramowania (PKWiU 62.02.20.0), a ich charakter jest techniczny, mimo ogólnego opisu umownego.

Usługi edukacyjne świadczone przez niepubliczną placówkę objętą systemem oświaty, spełniające kryterium kształcenia i wychowania, korzystają ze zwolnienia od VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 26 ustawy o VAT, niezależnie od miejsca ich świadczenia. Zwolnienie jest uzależnione od spełnienia wymogów podmiotowych i przedmiotowych związanych z działalnością edukacyjną placówki.

Dochód uzyskiwany przez osobę fizyczną, mającą centrum interesów życiowych w Polsce, z działalności gospodarczej na rzecz kontrahenta z Holandii, bez stałego zakładu w Holandii, podlega opodatkowaniu w Polsce na zasadach nieograniczonego obowiązku podatkowego.

Wynagrodzenie wypłacane wspólnikowi z tytułu świadczonych przez niego usług administracyjnych oraz sprzedażowych stanowi dochód z ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i podlega opodatkowaniu ryczałtem, zaś spółka zachowuje prawo do stosowania 10% stawki ryczałtu z tytułu posiadania statusu małego podatnika.

Usługi polegające na ocenie odpowiedzi modeli językowych i dostarczaniu danych treningowych, zaliczone do PKWiU 74.90.20.0, nie są „usługami związanymi z oprogramowaniem” w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a tej ustawy.