Dofinansowanie projektu ze środków europejskich, przekładające się na cenę świadczonych usług, w świetle ustawy o VAT oraz rozporządzeń, stanowi podstawę opodatkowania, a świadczone usługi nie spełniają warunków zwolnienia z VAT, co uzasadnia ich opodatkowanie zgodnie z zasadami ogólnymi.

Spółka osiągająca przychody zagraniczne opodatkowane u źródła na Tajwanie jest uprawniona do procentowego odliczenia tego podatku od polskiego CIT, z uwzględnieniem kosztów uzyskania przychodów przeliczonych według polskiej stawki podatkowej, z zachowaniem kursu NBP z dnia poprzedzającego zapłatę podatku przez płatnika tajwańskiego.

Przychody z usług pomocy technicznej w technologii informatycznej sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, które nie obejmują doradztwa w zakresie oprogramowania, mogą być opodatkowane stawką 8,5% na mocy art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, przy spełnieniu innych wymogów formalnych.

Usługi edukacyjno-profilaktyczne świadczone przez podmioty nieobjęte systemem oświaty, nie korzystają ze zwolnienia z VAT przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 26 ustawy o VAT. Również usługi te, niemające charakteru nauczania języków obcych, nie podlegają zwolnieniu na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT.

Mimo iż wynajem prywatnych lokali mieszkalnych stanowi zwolnioną z VAT działalność gospodarczą, czynności te nie wpływają na proporcję odliczenia podatku VAT w prowadzonej działalności gospodarczej, jeżeli możliwe jest przypisanie wydatków z tytułu najmu odrębnie od pozostałej działalności.

Podatnik, będący uczelnią publiczną, ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami na termomodernizację budynku, przy zastosowaniu proporcji oraz prewspółczynnika, w sytuacji gdy towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, zwolnionych oraz niepodlegających opodatkowaniu.

Wynagrodzenie wypłacone doradcom za usługi doradcze w procesie pozyskania inwestora, uzależnione od skutku transakcji, stanowi koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy CIT, pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania oraz braku zwrotu tych kosztów.

Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu świadczonych usług windykacyjnych określa się na dzień łącznego spełnienia warunków umowy powierniczego przelewu wierzytelności, tj. odzyskania zasądzonej kwoty oraz przekazania prawomocnego orzeczenia, w zgodzie z art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Przychody z tytułu świadczenia usług SEO i marketingu sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, jeśli działalność nie obejmuje czynności wykluczających, a klasyfikacja PKWiU jest prawidłowa.

Stowarzyszenie niebędące zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z budową budynku edukacyjnego finansowanego z dotacji unijnej, gdyż usługi kulturalne są zwolnione z VAT i nie wykorzystuje towarów do czynności opodatkowanych.

Usługi kompleksowego przygotowania i przeprowadzenia szkoleń e-learningowych, finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych, kwalifikują się do zwolnienia z podatku VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013 r.

Usługi dietetyczne i psychodietetyczne zwolnione są z VAT, gdy nabywane są od podmiotów wykonujących zawody medyczne i świadczone na cele związane z odzyskaniem lub utrzymaniem zdrowia osób dotkniętych schorzeniami; usługi dla osób zdrowych i świadczone przez pracowników nie podlegają zwolnieniu.

Usługi ściśle związane ze sportem i wychowaniem fizycznym, świadczone przez kluby sportowe realizujące cele statutowe w zakresie rozwoju i upowszechniania sportu, są zwolnione z podatku VAT, o ile nie są nastawione na osiąganie zysków i są niezbędne do organizowania sportu, z wyłączeniem usług marketingowych czy wynajmu sprzętu sportowego.

Przychody z działalności związanej z usługami pomocy technicznej w zakresie IT, klasyfikowanej jako PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu 8,5% ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, z wyłączeniem charakteru doradczego lub programistycznego usług.

Podatnikowi (spółce) przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu importu towarów wykorzystywanych do świadczenia opodatkowanych usług konfekcjonowania, mimo braku własności tych towarów, pod warunkiem że koszty te są uwzględnione w cenie usług i spełnione są przesłanki z art. 86 ustawy o VAT.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od usług doradczych i prawniczych w sposób różnicowany, w zależności od związku tych usług z działalnością opodatkowaną, zwolnioną z VAT lub niepodlegającą VAT, przy zastosowaniu prewspółczynnika oraz współczynnika proporcji, zgodnie z art. 86 i 90 ustawy o VAT.

Usługi świadczone w ramach Voucherów pobytowych, obejmujące zakwaterowanie z wyżywieniem oraz usługi dodatkowe nabyte od innych podmiotów, kwalifikują się jako usługi turystyczne opodatkowane marżą zgodnie z art. 119 ustawy o VAT. Brak jest prawa do odliczenia podatku naliczonego za usługi dodatkowe.

Działalność związana z zarządzaniem projektami IT, klasyfikowana pod PKWiU 62.01.11.0 jako usługi związane z projektowaniem, programowaniem i rozwojem oprogramowania, podlega opodatkowaniu ryczałtem wg stawki 12%, z uwagi na związek z oprogramowaniem zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ustawy.

Usługi szkoleniowe w zakresie likwidacji szkód ubezpieczeniowych, finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych, są zwolnione od podatku od towarów i usług zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 14 Rozporządzenia Ministra Finansów, jako usługi kształcenia zawodowego. Brak pełnego finansowania nie wyklucza zwolnienia, o ile kwota publiczna pokrywa wymagane 70% kosztów.

Zwolnienie z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 14 ustawy o VAT dla usług protetycznych wykonywanych przez techników dentystycznych ma zastosowanie jedynie w przypadku świadczenia usług przez zatrudnionych na umowę o pracę lub umowę zlecenie. Umowy B2B, gdzie technicy działają jako niezależni przedsiębiorcy, wyłączają możliwość zwolnienia.

Usługi projektowania systemów IT klasyfikowane jako PKWiU 62.01.12.0 są związane z oprogramowaniem i podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 12%, a nie 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu wsparcia technicznego i koordynacji w ramach PKWiU 62.09.20.0, jeśli nie obejmują instalacji oprogramowania, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności usługowej w formie doradztwa naukowego i technicznego oraz pozostałych usług profesjonalnych, klasyfikowanych jako PKWiU 74.90.19.0 i 74.90.20.0, mogą podlegać opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, o ile spełnione są wszystkie warunki przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Nabywane przez Spółkę usługi najmu i podwykonawstwa od podmiotów powiązanych, zgodne z zasadami rynkowymi i niezbędne dla działalności gospodarczej, nie są traktowane jako ukryte zyski w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, stąd nie podlegają opodatkowaniu w ramach ukrytych zysków.