Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o podatku od towarów i usług, usługi tanecznych zajęć sportowych oraz Salsation organizowane przez Fundację, jako klub sportowy nienastawiony na zysk, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, gdyż są ściśle związane ze sportem lub wychowaniem fizycznym.

Od wydatków na remont, wyposażenie lokalu oraz kosztów pośrednictwa związanych z zakupem lokalu mieszkalnego wykorzystywanego częściowo do działalności gospodarczej przysługuje częściowe prawo do odliczenia podatku VAT na zasadach przewidzianych w art. 86 ust. 7b ustawy o VAT.

Osoba fizyczna prowadząca działalność polegającą na tworzeniu i sprzedaży książek drukowanych na żądanie może stosować ryczałt 5,5%, o ile spełnia warunki ustawowe dla działalności wytwórczej zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowanej pod PKWiU 70.22.20.0 jako pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych, mogą być opodatkowane według stawki 8,5% ryczałtu, o ile nie są usługami doradztwa związanymi z zarządzaniem.

Usługi ścisle związane ze sportem i wychowaniem fizycznym świadczone przez klub sportowy, nienastawione na zysk i przeznaczające zyski na rozwój, podlegają zwolnieniu od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o podatku od towarów i usług.

Usługi sklasyfikowane jako PKWiU 63.99.10.0 podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 15%, a nie 8,5%, nawet jeśli nie są reklamą w PKWiU. Stawka dotyczy całej klasy PKWiU 63.99.

Usługi masażu klasycznego i terapeutycznego świadczone przez fizjoterapeutów i techników masażystów zatrudnionych na podstawie umów o pracę są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy, gdy spełniają warunki podmiotowe i przedmiotowe. Ma to zastosowanie, o ile nie są to świadczenia wykonywane w ramach umów cywilnoprawnych, które podlegają opodatkowaniu podstawową stawką VAT.

Działalność gospodarcza związana ze świadczeniem usług pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowanych pod numerem PKWiU 74.90.12.0, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeśli działalność ta nie obejmuje zarządzania przedsiębiorstwem, co zasugerowano w art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od określonych przychodów osób fizycznych

Usługi szkoleniowe dla fizjoterapeutów korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT przy spełnieniu warunków określonych przepisami dotyczącymi fizjoterapeutów. Szkolenia dla osób niezawodowych nie korzystają ze zwolnienia, jeśli nie są prowadzone w formach przewidzianych w odrębnych przepisach lub nie są w pełni finansowane ze środków publicznych.

Usługi parkingowe, w kontekście obowiązku podatkowego, należy klasyfikować jako usługi najmu, co determinuje moment powstania obowiązku podatkowego zgodnie z art. 19a ust. 1 i 5 pkt 4 ustawy o VAT. Zwolnienie z użytkowania kas rejestrujących do 31 marca 2027 r. ma zastosowanie przy świadczeniu tych usług za pomocą bezobsługowych automatów płatniczych.

Usługi pośrednictwa finansowego świadczone przez Wnioskodawcę na rzecz Banku, polegające m.in. na zawieraniu umów między Bankiem a Klientami, podlegają zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 i 40 ustawy o VAT, o ile stanowią integralną część transakcji finansowych. Pozostałe usługi, które nie spełniają kryteriów pośrednictwa, nie podlegają zwolnieniu.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej związanej z medycyną. świadczonej na rzecz spółki prowadzonej przez wnioskodawczynię mogą być opodatkowane jako zryczałtowany podatek od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 14%, jeśli działalność nie przekracza 2 mln euro rocznie i nie stosuje się wyłączeń ustawowych.

Pozbawienie prawa do odliczenia VAT naliczonego jest uzasadnione, gdy nabyte towary i usługi służą czynnościom zwolnionym z VAT, a nie czynnościom opodatkowanym, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi klasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych przy stawce 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, gdy nie obejmują doradztwa definiowanego w PKWiU ex 62.02.

Świadczenie przez podatnika usług koordynacji projektów sklasyfikowanych jako PKD 70.22.Z nie wyklucza prawa do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT, zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy, o ile usługi te nie mają charakteru doradztwa i wartość sprzedaży nie przekracza ustawowego limitu.

Przychody z usług edukacyjnych online uzyskiwane przez wnioskodawcę, związane z kategorią PKWiU 85.59.19.0 oraz 59.11.21.0, są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, o ile zasady klasyfikacji PKWiU zostały dochowane, a świadczone usługi nie obejmują przesyłania strumieniowego, które opodatkowano by stawką 15%.

Przychody uzyskiwane z zarządzania projektami IT, sklasyfikowane jako "Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych" PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a nie według stawki 15%. Usługi te nie stanowią doradztwa związanych z zarządzaniem

Zagraniczną jednostką kontrolowaną nie jest estońska spółka kontrolowana przez polskiego rezydenta, gdy nie spełnia w sposób łączny przesłanek z art. 30f ust. 3 pkt 1-5 ustawy PIT, pomimo posiadania większościowego udziału i niższego efektywnego opodatkowania.

Jednostka samorządu terytorialnego jako podatnik VAT nie może odliczyć podatku naliczonego w sytuacji, gdy nabyte towary i usługi są wykorzystywane do czynności nieopodatkowanych, realizowanych w ramach jej zadań własnych o charakterze publicznym, niewykonując działalności gospodarczej.

Usługi testów diagnostycznych z omówieniem wyników, świadczone przez spółkę dietetyczną, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT, jako usługi opieki medycznej w przypadku realizacji celu poprawy zdrowia pacjentów. Zwolnienie przysługuje także na podstawie nabywania tych usług od podmiotów leczniczych przez spółkę we własnym imieniu na rzecz klientów.

Przychody ze świadczenia usług mieszczących się w grupowaniu PKWiU 70.22.20.0, klasyfikowane jako 'Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych', podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%.

Podstawą prawną dla opodatkowania przychodów ze sprzedaży miejsc reklamowych, sklasyfikowanych pod PKWiU 59.11.30.0, jest art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, określający stawkę ryczałtu na poziomie 8,5%, zaś zastosowanie niewłaściwej podstawy prawnej dotyczącej wyższej stawki ryczałtu stanowi błąd.

Świadczenie przez podmiot usług w zakresie udostępniania personelu do opieki nad dziećmi do lat 3 w placówkach klientów, bez statusu i rejestracji jako podmiot prowadzący placówki opiekuńcze, nie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku VAT przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 24 ustawy o VAT.

Skoro Usługi Finansowe nie są ujęte w art. 15e ust. 1 ustawy o CIT, nie podlegają ograniczeniom wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów po nabyciu statusu podatnika CIT, a poniesione koszty mogą być w pełni zaliczone jako koszty uzyskania przychodów przez podatnika.