Przychody z usług zarządzania projektami IT PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5% na mocy art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy. Dodatkowo dochód z odpłatnego zbycia waluty wirtualnej jest równoważony kosztami jej nabycia, ustalając dochód do opodatkowania na poziomie zerowym.

Podatnik, który ponosi wydatki związane z realizacją projektu mającego służyć zarówno czynnościom opodatkowanym, jak i zwolnionym z VAT, bez możliwości odrębnego przyporządkowania podatku naliczonego, powinien stosować proporcjonalne odliczenie VAT, zgodnie z art. 90 ustawy o VAT.

Lekarz, który po zakończeniu rezydentury rozszerza działalność gospodarczą o świadczenie usług zdrowotnych, zachowuje prawo do 19% stawki podatku liniowego, o ile wykonywane czynności różnią się od tych świadczonych w ramach umowy o pracę, a ich charakter zmienia się z nadzorowanego szkolenia na pełnoprawne udzielanie świadczeń medycznych.

Przychody z działalności usługowej, szczególnie pośrednictwa komercyjnego i zarządzania projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.12.0 i PKWiU 70.22.20.0, nieobejmujące doradztwa, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5% w myśl art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wspólnota mieszkaniowa, działając na własny rachunek w ramach zarządzania nieruchomością wspólną, nie działa w charakterze podatnika VAT, co wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego związanego z zarządzaniem oraz wystawiania faktur VAT za obciążenie właścicieli kosztami zarządzania.

Przychody z tytułu świadczenia usług pośrednictwa komercyjnego klasyfikowanych według PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem spełnienia ustawowych przesłanek wyboru tej formy opodatkowania.

Przychody z usług diagnostyczno-naprawczych w pojazdach mechanicznych (PKWiU 45.20.22.0) należy opodatkować 8,5% stawką ryczałtu, natomiast przychody z usług finalno-jakościowych (PKWiU 82.99.19.0) stawką 15% ryczałtu.

Szkolenia lotnicze prowadzone przez certyfikowaną organizację szkolenia (ATO) zgodnie z wymaganiami prawa lotniczego stanowią usługi kształcenia zawodowego, mogące korzystać ze zwolnienia VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, jako realizacja procesu uzyskiwania kwalifikacji zawodowych pilota.

Przychody ze świadczenia usług dezynfekcji i sterylizacji narzędzi medycznych, sklasyfikowanych w PKWiU 81.22.12.0 jako usługi sprzątania specjalistycznego, podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5%. Warunkiem jest spełnienie wymagań ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnik świadczący usługi finansowe zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37-41 ustawy o VAT nie jest zobowiązany do wystawiania faktur, w tym faktur ustrukturyzowanych przez KSeF, jeśli nabywca usług nie zażąda ich w terminie wskazanym w art. 106b ust. 3 ustawy, co pozwala na posłużenie się notą prowizyjną jako dokumentem księgowym.

Usługi świadczone na rzecz podmiotów z siedzibą w UE, dla których miejsce świadczenia ustala się zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, są wykazywane w VAT-UE i oznaczane jako „np. II” w KSeF, gdy nie podlegają opodatkowaniu w Polsce.

Nabywanie i odsprzedaż usług psychologicznych oraz psychoterapeutycznych przez spółkę cywilną może być zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19a ustawy o VAT, mimo braku osobowości prawnej i statusu podmiotu leczniczego, o ile spełnione są przesłanki przedmiotowe i podmiotowe dotyczące charakteru usług i kwalifikacji wykonawców.

Podatnikowi, który realizuje projekt rewitalizacji nieruchomości wykorzystywanej wyłącznie do czynności zwolnionych od podatku VAT, takich jak najem lokali mieszkalnych na cele mieszkaniowe, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją tego projektu.

Usługi prywatnego nauczania w zakresie metod analizy statystycznej, metodologii badań naukowych oraz obsługi oprogramowania, świadczone przez magistra psychologii z doświadczeniem analityka statystycznego, kwalifikują się do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, przy założeniu indywidualnej relacji nauczyciel-uczeń i zgodności z programem nauczania na poziomie wyższym

Przychody z działalności gospodarczej związanej z analizą i modelowaniem systemów informatycznych, klasyfikowane jako usługi doradcze w zakresie informatyki (PKWiU 62.02), podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 12%, z uwagi na ich powiązanie z doradztwem oprogramowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy.

Przychody z działalności gospodarczej związanej z produkcją filmową mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% według art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a, z wyjątkiem dochodów z udzielania licencji, które opodatkowuje się 8,5% do kwoty 100 000 zł i 12,5% od nadwyżki.

„Przychody z tytułu usług zarządzania projektami IT sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 podlegają ryczałtowi od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie mieszczą się w usługach doradztwa związanego z zarządzaniem.”

Przychody z działalności B2B mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeśli zakres umowy i kontraktu menedżerskiego są odrębne, a umowa nie odpowiada czynnościom wykonywanym w stosunku pracy.

Podatnik niezarejestrowany jako czynny podatnik VAT, wykorzystujący towary do czynności zwolnionych z VAT, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony na podstawie art. 86 ust. 1 Ustawy o VAT.

W przypadku świadczenia usług kompleksowych, każda z części odbioru usługi, dla której określono wynagrodzenie i wystawiono fakturę, może prowadzić do stopniowego powstania obowiązku podatkowego zgodnie z art. 19a ustawy o VAT.

Środki pieniężne przekazywane w celu realizacji zleceń nie stanowią przychodu podatkowego spółki pośredniczącej; jedynym przychodem jest prowizja za świadczone usługi, uznawana za trwałe przysporzenie majątkowe według ustawy o CIT.

Okazjonalny najem lokalu mieszkalnego przez osobę fizyczną bez dodatkowych usług hotelowych stanowi źródło przychodów w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, umożliwiając opodatkowanie przychodów ryczałtem zgodnie z art. 2 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z tytułu montażu i demontażu konstrukcji stalowych oraz rusztowań, sklasyfikowanych jako tymczasowe obiekty budowlane pod PKWiU 43.99.90.0, stanowią przychody z robót budowlanych i mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 5,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi organizacji regat żeglarskich w Chorwacji, świadczone przez Fundację na rzecz osób fizycznych jako uczestników, nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, gdyż są usługami sportowymi, których miejsce świadczenia określa się w miejscu ich faktycznego wykonania, zgodnie z art. 28g ust. 2 ustawy o VAT.