Obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług hostingu, jako świadczenia kompleksowego, powstaje z chwilą wykonania usługi, z uwzględnieniem art. 19a ust. 8 i 3 Ustawy VAT, odpowiednio dla rozliczeń jednorazowych i okresowych, co potwierdza ekonomiczną jedność świadczeń i definicję momentu powstania obowiązku podatkowego.

Przychody z tytułu świadczenia usług sklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.20.0 - "Usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego" są opodatkowane ryczałtem przy zastosowaniu stawki 12% ze względu na ich związek z doradztwem w zakresie oprogramowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi zarządzania projektami informatycznymi, sklasyfikowane jako "pozostałe usługi zarządzania projektami" (PKWiU 70.22.20.0), podlegają zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu według stawki 8,5%, o ile nie są usługami doradztwa związanego z zarzadzaniem (dla których obowiązuje stawka 15%).

Dochód ze sprzedaży akcesoriów do produktów zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a UPDOP, gdyż stanowi działalność pomocniczą wspierającą działalność główną określoną w decyzji o wsparciu, natomiast wartość Montażu realizowanego przez podmioty trzecie nie podlega opodatkowaniu w ramach tego zwolnienia, jako że nie wchodzi w skład działalności objętej decyzją o wsparciu.

Usługi kształcenia zawodowego i przekwalifikowania zawodowego, świadczone przez Wnioskodawcę i wykonywane przez podwykonawcę, finansowane w całości ze środków publicznych, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c) ustawy o VAT, jako usługi ściśle związane z usługami podstawowymi.

Usługi świadczone za pomocą sieci elektronicznej, które są zautomatyzowane i wymagają minimalnego udziału człowieka, a także nie są możliwe do wykonania bez technologii informatycznej, stanowią usługi elektroniczne w rozumieniu ustawy o VAT i mogą korzystać ze zwolnienia z fiskalizacji przy spełnieniu określonych warunków.

W działalności międzynarodowej zakład podatkowy nie powstaje, jeśli działalność trwa krócej niż 12 miesięcy i nie spełnia kryterium stałości, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami.

Świadczenie usług przez polskiego przedsiębiorcę na rzecz zagranicznego podatnika, posiadającego siedzibę działalności gospodarczej poza UE, w ramach zasady miejsca świadczenia usług, uznaje się za eksport usług, który nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce.

Przychody z tytułu usług zaklasyfikowanych jako PKWiU 62.01.12.0, które są związane z oprogramowaniem, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 12%.

Usługi spawalnicze i monterskie świadczone na rzecz B. sp. z o.o. przez A. sp. z o.o. nie są usługami związanymi z nieruchomościami w rozumieniu art. 28e ustawy o VAT i podlegają opodatkowaniu zgodnie z art. 28b, gdzie miejscem świadczenia jest siedziba działalności gospodarczej usługobiorcy, tj. Polska.

Prace wykonywane przez pracownika zatrudnionego na stanowisku Inżyniera Symulacji Robotów spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38-40 ustawy o PIT, umożliwiając zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu na podstawie art. 22 ust. 9 pkt 3 tej ustawy.

Przychody z działalności pośrednictwa finansowego opisane w grupowaniu PKWiU 74.90.20.0 kwalifikują się do opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Prace wykonywane przez pracownika zatrudnionego na stanowisku Planowanie Procesów w Spółce spełniają kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38-40 ustawy o PIT, co umożliwia zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu dla przychodów z pracy twórczej.

Prace wykonywane przez pracownika na stanowisku Inspektora ds. Symulacji Robotów stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38-40 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu do przychodów z działalności twórczej.

Fundacja działająca na podstawie Ustawy o fundacjach oraz Ustawy o działalności pożytku publicznego i wolontariacie, świadcząc zajęcia muzyczne spełnia warunki do zwolnienia z podatku VAT jako instytucja o charakterze kulturalnym, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT.

Prace badawczo-rozwojowe obejmujące tworzenie nowych rozwiązań inżynieryjnych i produktów przez pracownika na stanowisku Inspektor ds. Projektowania Mechanicznego w Spółce, mogą korzystać z preferencyjnego ustalenia kosztów uzyskania przychodów na zasadach określonych w art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem, że prace mają twórczy i niepowtarzalny charakter

Usługi szkoleniowe i egzaminy na uprawnienia żeglarskie, organizowane przez podmiot niebędący jednostką oświatową, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT jako kształcenie zawodowe, jeśli prowadzone są według form i zasad określonych w odrębnych przepisach."

Usługi kształcenia zawodowego mogą korzystać ze zwolnienia z VAT wyłącznie, jeśli są prowadzone według zasad określonych w odrębnych przepisach, podmioty posiadają akredytację lub usługi są finansowane ze środków publicznych, co nie miało miejsca w badanym przypadku.

Brak zastosowania zwolnienia z VAT dla kursów doskonalenia zawodowego prowadzonych przez wnioskodawcę, gdyż nie są one prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach, nie posiadają akredytacji i nie są finansowane ze środków publicznych, co wymaga art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a) ustawy o VAT.

Prace wykonywane przez pracownika na stanowisku Kierownika Działu w spółce, zgodnie z art. 5a pkt 38-40 ustawy o PIT, spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia spółkę do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu z tytułu pracy twórczej.

Prace wykonywane przez pracownika na stanowisku Inżyniera spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38-40 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania podwyższonych 50% kosztów uzyskania przychodu od pracy twórczej.

Refakturowanie kosztów ubezpieczenia pojazdu w ramach cesji leasingu nie jest objęte zwolnieniem z VAT, gdyż takie refakturowanie nie stanowi transakcji ubezpieczeniowej, a podatnik występuje jako usługodawca, nie jako pośrednik działający na rzecz osoby trzeciej.

Przychody z wynajmu maszyn budowlanych do spółki z o.o., której Wnioskodawca jest udziałowcem, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem 8,5%, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji przychodów. Wyłączenia opodatkowania ryczałtem nie mają zastosowania, jeżeli spełnione są przesłanki ustawy.

Usługi osteopatyczne świadczone przez dyplomowanego osteopatę z wykształceniem fizjoterapeuty, służące profilaktyce i poprawie zdrowia, podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o podatku od towarów i usług.