Usługi związane z projektowaniem, rozwojem technologii sieciowych i oprogramowaniem oraz usługi testowania wydajności systemów informatycznych winny być zaklasyfikowane do PKWiU 62.01 z zastosowaniem 12% stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Wykładnia terminu "związane z oprogramowaniem" obejmuje zarówno bezpośrednie rozwijanie, jak i wspieranie przez doradztwo technologiczne.

Usługi organizacji zajęć sportowych świadczone przez fundację są zwolnione od podatku VAT, jeżeli są one ściśle związane ze sportem, świadczone na rzecz osób uprawiających sport oraz fundacja nie jest nastawiona na zysk, a nadwyżki finansowe przeznacza na działalność statutową.

Gmina ma prawo do stosowania pre-współczynnika metrażowego, gdyż jest on najbardziej reprezentatywny dla specyfiki działalności wodociągowej, umożliwiając prawidłowe odliczenie VAT poprzez rzeczywiste przyporządkowanie podatku naliczonego do czynności opodatkowanych.

Przychody z usług hotelarskich oraz organizacji konferencji są traktowane jako przychody z najmu lub umów o podobnym charakterze, wpływając na kwalifikację spółki jako nieruchomościowej w świetle art. 4a pkt 35 lit. b ustawy o CIT.

Świadczone przez podatnika usługi redakcyjno-wydawnicze, sklasyfikowane jako PKWiU 63.99.10.0, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych 15% zgodnie z art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi doradztwa technicznego związane z projektami aranżacyjnymi fit-out, przyporządkowane do PKWiU 74.90.19.0, mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności w zakresie doradztwa w obszarze bezpieczeństwa informacji, które nie obejmują doradztwa w zakresie zarządzania ani oprogramowania, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody ze świadczenia usług kompleksowej obsługi i zarządzania sklepem internetowym, sklasyfikowane jako pozostałe usługi wspomagające działalność gospodarczą (PKWiU 82.99.19.0), podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki ryczałtu wynoszącej 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnikowi prowadzącemu agencję pracy tymczasowej przysługuje prawo do odliczenia VAT od najmu lokali mieszkalnych, gdyż usługi te służą bezpośrednio czynnościom opodatkowanym. Prawo to nie obejmuje usług zakwaterowania i noclegowych, które stanowią usługę kompleksową, a nie są odsprzedawane jako samodzielne świadczenia.

Na gruncie przepisów przejściowych ustawy z 9 sierpnia 2019 r., w odniesieniu do usług budowlanych zakończonych przed dniem 1 listopada 2019 r., obowiązuje mechanizm odwrotnego obciążenia, a faktury nie zawierają podatku VAT. Usługi zakończone po tej dacie podlegają mechanizmowi podzielonej płatności i właściwej stawce VAT.

Czynności związane z wyszukiwaniem błędów w programach Bug Bounty stanowią odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, podlegające obowiązkowi dokumentacji fakturami, gdzie ostatecznymi nabywcami są firmy prowadzące te programy.

Dobrowolne napiwki przekazywane bezgotówkowo za pośrednictwem systemu płatniczego, w ramach którego Wnioskodawca działa jedynie jako pośrednik finansowy, nie stanowią przychodu podatkowego Wnioskodawcy w rozumieniu art. 12 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Przychód z tytułu wynagrodzenia za wykonane usługi projektowe, uzyskany na podstawie wyroku sądowego w 2025 roku, powstaje w dacie jego faktycznego otrzymania. Zobowiązanie podatkowe nie przedawnia się do momentu realnego powstania przychodu, a uzyskane przychody, w tym odsetki, są opodatkowane ryczałtem 14% dla usług architektonicznych.

Usługi księgowe świadczone na rzecz wspólnot mieszkaniowych, spółdzielni mieszkaniowych oraz zarządzających nie mogą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów, gdyż nie mieszczą się w zakresie usług zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi wymienionych w PKWiU.

Usługi budowlane, faktycznie zakończone przed 1 listopada 2019 r., ale fakturowane później, podlegają mechanizmowi odwrotnego obciążenia, zgodnie z przepisami obowiązującymi przed zmianami z 1 listopada 2019 r.

Przychody ze świadczenia usług klasyfikowanych jako pośrednictwo komercyjne podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5%. Natomiast usługi związane z obsługą baz danych klientów, kampaniami reklamowymi i optymalizacją SEO, jako związane z oprogramowaniem, wymagają zastosowania stawki 12% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi nauki języka obcego online, świadczone na rzecz klientów z Niemiec, podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, o ile nie są zautomatyzowane ani nie mają charakteru edukacji obowiązującej ustawowej. Miejscem ich świadczenia jest Polska dla klientów indywidualnych oraz Niemcy dla przedsiębiorców. Procedura VAT OSS nie ma zastosowania.

Przychody ze świadczenia usług zarządzania projektami informatycznymi, zgodnie z PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu ewidencjonowanego, o ile nie stanowią one usług doradczych związanych z zarządzaniem.

Rozszerzenie działalności fotograficznej o krótkie ujęcia wideo, pod warunkiem ich powiązania z sesją fotograficzną w ramach PKD 74.20.Z, nie pozbawia podatnika prawa do opodatkowania w formie karty podatkowej.

Przychody ze świadczenia sklasyfikowanych usług psychologicznych, jako usług w zakresie opieki zdrowotnej według PKWiU 86.90.18.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 14% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zwrot podatku od towarów i usług dla kompleksowych turnusów terapeutyczno-rehabilitacyjnych dla dzieci nie przysługuje z uwagi na niespełnienie wymogów podmiotowych określonych w art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT.

Kary umowne za opóźnienie w odbiorze budynków i przeniesieniu własności, nie wynikające z wadliwości, stanowią koszty uzyskania przychodów, podlegająco zaliczeniu w dacie ujęcia księgowego, jako koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami.

Usługi doradcze związane z oprogramowaniem, sklasyfikowane pod PKWiU 62.02.20.0, kwalifikują się do opodatkowania według stawki 12% ryczałtu. Dodatkowo, przyszłe usługi szkoleniowe w zakresie cyberbezpieczeństwa, mieszczące się w PKWiU 85.59.19.0, będą podlegać opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu.

Przychody uzyskiwane z usług pośrednictwa, sklasyfikowanych zgodnie z PKWiU 74.90.12.Z, oraz badań naukowych, mogą być opodatkowane odpowiednio według stawek zryczałtowanego podatku dochodowego: 8,5% dla usług pośrednictwa oraz 8,5%/12,5% dla usług badawczych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4 i 5 ustawy.