Przychody z działalności gospodarczej w zakresie PKWiU 62.02.30.0, nieobejmujące doradztwa w zakresie oprogramowania, mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5% podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli nie przekraczają określonych limitów dochodowych, a działalność nie spełnia przesłanek wyłączających z ustawy.

Świadczenie usług szkoleniowych przez wnioskodawcę w formie kursów doskonalenia zawodowego nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a) ustawy o VAT, gdyż usługi te nie są prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach, oraz brak jest uznania celów działalności za podobne do celów podmiotów prawa publicznego.

Sprzedaż 'Dań dnia' jako usługi gastronomicznej wymaga prowadzenia ewidencji na kasie fiskalnej bez zwolnienia z obowiązku, natomiast przy miesięcznym rozliczeniu możliwe jest wystawienie jednego zbiorczego paragonu w momencie potrącenia z wynagrodzenia, przy zachowaniu ścisłych warunków ewidencyjnych.

Usługi szkoleniowe świadczone przez Wnioskodawcę nie mogą być objęte zwolnieniem z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT, gdyż nie są prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach, nie posiadają akredytacji ani finansowania ze środków publicznych, a działalność Wnioskodawcy nie jest uznana za równoważną z działalnością instytucji publicznych.

Usługi szkoleniowe w zakresie kursów doskonalenia zawodowego dla HR Managerów, świadczone przez podmioty niepubliczne, które nie są prowadzone w formach przewidzianych przez odpowiednie przepisy, nie kwalifikują się do zwolnienia z VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT.

Usługi szkoleniowe w postaci kursów doskonalenia zawodowego dla Kierowników IT, choć istotne dla kształcenia zawodowego, nie spełniają warunków zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT, ponieważ nie są prowadzone zgodnie z formami i zasadami określonymi w odrębnych przepisach.

Dochody osiągane z pozarolniczej działalności gospodarczej, sklasyfikowanej jako usługi pomocy technicznej PKWiU 62.02.30.0, która nie obejmuje doradztwa, podlegają opodatkowaniu według stawki ryczałtowej 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osób fizycznych.

Spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków na wynagrodzenie Doradców Prawnych oraz Usługi VDR, związanych z poszukiwaniem inwestora, o ile te wydatki związane są z działalnością opodatkowaną, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy VAT.

Transakcje finansowe z podmiotami powiązanymi, obejmujące pożyczki i gwarancje, mogą być uznane za pomocnicze w rozumieniu art. 90 ust. 6 ustawy o VAT i tym samym wyłączone z obrotu przy ustalaniu proporcji odliczenia podatku. Nie zmienia tego ich znaczny udział w całkowitym obrocie, o ile nie są stałym i koniecznym elementem działalności spółki.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu zakupu usług doradczych przysługuje według proporcji określonej w art. 90 ust. 2 ustawy o VAT, nawet jeżeli wydatki te dotyczą usług związanych ze sprzedażą udziałów lub reorganizacją grupy, które mogą nie dojść do skutku, o ile na moment ich poniesienia były planowane w celu wykonywania czynności opodatkowanych.

Przychody z usług klasyfikowanych w klasie PKWiU 62.02 (usługi doradztwa w zakresie informatyki) związane z doradztwem w zakresie oprogramowania podlegają opodatkowaniu według stawki 12% ryczałtu, a nie 8.5%, w świetle art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej według PKWiU 74.90.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, jeżeli usługi mają charakter organizacyjno-zarządczy i nie obejmują doradztwa technologicznego, sprzętu IT ani integracji systemów.

Usługi nabywane od zleceniobiorców na podstawie umów zlecenia, w kontekście organizacji wyjazdów turystycznych, spełniają warunki uznania ich za nabywane dla bezpośredniej korzyści turysty, a zatem koszty tych usług pomniejszają marżę stanowiącą podstawę opodatkowania według art. 119 ust. 2 ustawy o VAT.

Transakcja wykupu wierzytelności pożyczkowych przez bank, jako forma udzielenia finansowania bez prawa regresu, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 i 40 ustawy o VAT, jeśli charakter nie obejmuje usług ściągania długów czy faktoringu.

Świadczone przez Wnioskodawcę usługi szkoleniowe nie korzystają ze zwolnienia z VAT przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a) ustawy o VAT, gdyż nie są prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach, a Wnioskodawca nie spełnia wymogów określonych dla tej preferencji podatkowej.

W przypadku nabycia usług gastronomicznych przez podatnika świadczącego usługi turystyczne, które podlegają procedurze marży, nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od tych usług, ponieważ są one nabywane dla bezpośredniej korzyści turysty, co wyłącza odliczenie zgodnie z art. 119 ustawy o VAT.

Usługi szkoleniowe dla HR Managerów nie korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a) ustawy o VAT, gdyż nie są prowadzone w formach i na zasadach odrębnych regulacji ani nie mają podobnych celów do podmiotów publicznych.

Świadczone przez podmiot prywatny usługi szkoleniowe nie są zwolnione z VAT, jeżeli nie są prowadzone w formach przewidzianych w odrębnych przepisach oraz nie spełniają warunków określonych w art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT.

Przychody z prostytucji, jako nieobjęte zakresem przedmiotowym ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie podlegają opodatkowaniu z uwagi na ich wyłączenie z powodu niemożliwości ujęcia w prawnie skutecznej umowie.

Udzielenie oprocentowanej pożyczki przez podatnika VAT w ramach działalności gospodarczej stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, przy czym usługi te na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 korzystają z zwolnienia z tego podatku.

Wynagrodzenie uzyskiwane z działalności usługowej w zakresie zarządzania projektami informatycznymi, sklasyfikowanymi pod symbolem PKWiU 70.22.20.0, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym wg stawki 8,5%, o ile usługi te nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem, a podatnik spełnia pozostałe ustawowe przesłanki.

Podmiot nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od zakupów związanych z projektem realizowanym przez działalność zwolnioną z VAT, z uwagi na niebycie czynnym zarejestrowanym podatnikiem oraz przeznaczenie zakupów wyłącznie do czynności zwolnionych z opodatkowania, co jest barierą prawną dla odliczenia podatku naliczonego.

Świadczenie usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, nieobejmujące doradztwa, pozwala na zastosowanie 8,5% stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, co implikuje możliwość odzyskania nadpłaconego podatku przy spełnieniu odpowiednich wymogów formalnych.

Przychody z tytułu usług pośrednictwa handlowego, sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.12.0, uzyskiwane przez osoby fizyczne prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą, podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.