Przychody z działalności polegającej na świadczeniu usług pośrednictwa sprzedaży, sklasyfikowane według PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem że spełnione są wszystkie ustawowe wymogi formalne.

Realizacja projektu przez Spółkę czeską prowadzi do posiadania zakładu podatkowego w Polsce w myśl art. 5 ust. 3 lit. a UPO PL-CZ, obligując do alokacji zysków i opodatkowania związanych z tym przychodów na terytorium Polski.

Przychody z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami, niebędące doradztwem zarządczym i sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy spełnieniu warunków prowadzenia ewidencji przychodów.

Świadczenia dokonywane pomiędzy Członkiem Konsorcjum a Liderem Konsorcjum, w kontekście umowy konsorcjum, stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, co obliguje do ich dokumentowania fakturą.

Usługi szkoleniowe świadczone na rzecz lekarzy i lekarzy dentystów, prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT. Natomiast usługi dla pielęgniarek, fizjoterapeutów i rehabilitantów, nie prowadzone według odrębnych przepisów, nie korzystają ze zwolnienia.

Świadczenie usług w formie terapii skoncentrowanej na rozwiązaniach (TSR) oraz brainspotting, nie świadczone przez podmiot wykonujący zawód medyczny określony ustawą, nie podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT.

W przypadku objęcia usług cateringowych preferencyjną stawką 0% VAT, bony stanowiące wynagrodzenie za te usługi należy traktować jako SPV, co obliguje do opodatkowania transferu bonów na zasadach ogólnych.

Podatnik nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT wykazanego na fakturach od polskich podwykonawców za usługi związane z nieruchomościami znajdującymi się w Niemczech, gdyż miejsce świadczenia tych usług jest poza terytorium Polski, zgodnie z art. 28e ustawy o VAT.

Usługi doradztwa związane z zarządzaniem, świadczone w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów w wysokości 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a nie stawką 8,5%.

Sprzedaż przedsiębiorstwa nie wpływa na odliczenie VAT już naliczonego przez zbywcę; obowiązek korekty spoczywa na nabywcy (art. 91 ust. 9 VAT). VAT naliczony z tytułu obsługi prawnej sprzedaży można odliczyć ze względu na ich związek z działalnością opodatkowaną.

Gmina, będąca zarejestrowanym podatnikiem VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych w ramach projektu realizowanego z funduszy unijnych, gdyż nie jest nabywcą towarów i usług, a faktury wystawiane są na Lidera projektu, co wyklucza skorzystanie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi bieżącej obsługi prawnej świadczone na rzecz towarzystw funduszy inwestycyjnych oraz zarządzanych przez nie funduszy inwestycyjnych kwalifikują się do zwolnienia z VAT jako usługi zarządzania funduszami specjalnymi w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) ustawy o VAT oraz orzecznictwa TSUE.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowanej jako usługi pomocy technicznej w IT podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem według stawki 8,5%, o ile nie obejmują doradztwa IT ani tworzenia oprogramowania.

Usługi analityczne świadczone przez podmiot nie mogą zostać zakwalifikowane jako usługi zarządzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi zwolnione z podatku VAT, gdyż nie spełniają przedmiotowego warunku zarządzania określonego w art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT.

Belgijska spółka, realizująca jednorazowy projekt na terytorium Polski, nie posiada w tym kraju stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów VAT, co skutkuje obowiązkiem rozliczenia podatku VAT przez polskiego kontrahenta, na podstawie mechanizmu odwrotnego obciążenia.

Wyłączenie z działalności gospodarczej nieruchomości w celu ich dalszego wykorzystywania do wynajmu podlegającego opodatkowaniu VAT nie stanowi czynności podlegającej VAT, gdyż przeniesienie to nie dotyczy dostawy towarów na cele osobiste, lecz kontynuacji działalności gospodarczej w zakresie najmu, zgodnie z art. 7 i art. 15 ustawy o VAT.

Usługi doradcze w zakresie dystrybucji i obrotu energią elektryczną, jako działalność usługowa według PKWiU, upoważniają do opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym stawką 8,5%, przy spełnieniu warunków z ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi sklasyfikowane w PKWiU 62.02.20.0 jako związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego, świadczone przez Product Ownera w branży IT, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 12% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi pośrednictwa, w tym odsprzedaż biletów lotniczych i kolejowych przez Wnioskodawcę, stanowią usługę turystyki w rozumieniu art. 119 Ustawy o VAT i podlegają opodatkowaniu systemem marży. Opłaty transakcyjne, jako składnik tej usługi, nie mogą być traktowane jako odrębne wynagrodzenie.

Wydatki poniesione przez Spółkę A z tytułu wynagrodzeń za usługi doradcze i prawne oraz inne koszty związane z pozyskaniem nowego inwestora mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o PDOP, pod warunkiem spełnienia przesłanek co do celowości, udokumentowania i braku umieszczenia w katalogu negatywnym art. 16 ust. 1 ustawy o PDOP.

Zwolnienie z podatku VAT usług projektowania tras rowerowych świadczonych przez fundacje nienastawione na zysk, ściśle związane ze sportem, jest uzasadnione, gdy działalność ta wspiera upowszechnianie sportu zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT i jest zgodna z celem prounijnym tego zwolnienia.

Usługi zarządzania projektami świadczone przez podatnika, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, nie stanowią usług doradztwa w zakresie zarządzania, co umożliwia ich opodatkowanie zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi doradztwa marketingowego sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.20.0 mogą podlegać zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, o ile nie są to usługi reklamowe czy badania rynku (PKWiU dział 73).

Przychody z usług zarządzania projektami, sklasyfikowane według PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką podatkową 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile nie obejmują usług doradztwa związanego z zarządzaniem.