Przychody uzyskane przez Wnioskodawcę z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jako że usługi te nie noszą cech usług doradztwa związanego z zarządzaniem.

Przychody z usług reklamowych klasyfikowanych pod PKWiU 73.11.12.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem 15%, a analiza kampanii reklamowych, jeżeli nie jest doradztwem zarządczym, podlega ryczałtowi 8,5%. Konfiguracja systemów i tworzenie stron internetowych, mając związek z oprogramowaniem, jest objęta stawką ryczałtu 12%.

Usługi dietetyczne świadczone przez osobę niebędącą podmiotem leczniczym, nie mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o podatku od towarów i usług, z uwagi na niespełnienie przesłanki podmiotowej tego przepisu.

Usługi świadczone przez logopedów i terapeutów zajęciowych jako usługi opieki medycznej spełniają przesłanki do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, a ich wartość nie powinna być wliczana do limitu sprzedaży określonego w art. 113 ust. 1 tejże ustawy.

Usługi wygłaszania referatów i wykładów na rzecz lekarzy, pielęgniarek i farmaceutów są zwolnione od podatku VAT jako kształcenie zawodowe na mocy art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, o ile są prowadzone zgodnie z odrębnymi przepisami. Zwolnienie nie dotyczy usług edukacyjnych skierowanych do osób spoza zawodów medycznych i studentów medycyny.

Przychody uzyskiwane z usług w zakresie cyberbezpieczeństwa, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 62.02.30.0, niebędące doradztwem w oprogramowaniu, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatki związane z utrzymaniem lokalu wykorzystywanego wyłącznie w działalności gospodarczej oraz zapłacone odsetki od kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup tegoż lokalu mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem właściwego udokumentowania ich zgodności z celem gospodarczym oraz powiązaniem z prowadzoną działalnością.

Przychody ze świadczenia kompleksowej usługi pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowanej pod kodem PKWiU 74.90.12.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem spełnienia wymaganych ustawą kryteriów.

Usługi wspomagające działalność gospodarczą, zaliczone do grupowania PKWiU 82.9, podlegają opodatkowaniu ryczałtowym podatkiem dochodowym według stawki 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pomimo odmiennego stanowiska podatnika.

Przychody ze świadczenia usług zarządzania projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być objęte zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile świadczone usługi nie obejmują doradztwa związanego z zarządzaniem ani usług związanych z oprogramowaniem.

Przychody z tytułu świadczenia usług testowania manualnego oprogramowania, sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Usługi najmu miejsc postojowych świadczone przez Spółdzielnię Mieszkaniową na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej mogą korzystać ze zwolnienia z ewidencjonowania na kasie rejestrującej, pod warunkiem spełnienia kryteriów zawartych w § 2 ust. 1 oraz poz. 29 i 39 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r.

Usługi pośrednictwa kredytowego świadczone przez wnioskodawcę na rzecz podmiotów A i B, polegające na działaniach mających na celu doprowadzenie do zawarcia umów kredytowych, stanowią usługi zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Przychody osiągane przez Wnioskodawcę z tytułu usług zarządzania projektami informatycznymi, sklasyfikowane wg PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o ryczałcie, o ile spełnione są warunki zastosowania tej formy opodatkowania.

Obowiązek podatkowy w podatku VAT z tytułu częściowego wykonania usługi przez dealera pojazdów powstaje w dniu finalnego zatwierdzenia wykonania usługi oraz kwoty bonusu przez dystrybutora, zgodnie z umową, potwierdzającą tym samym spełnienie warunków do przyznania wynagrodzenia. (art. 19a ust. 2 i 3 ustawy o VAT).

Refakturowanie kosztów polisy ubezpieczenia medycznego przez ubezpieczającego na rzecz innej spółki, w kontekście umowy ubezpieczenia na cudzy rachunek, korzysta ze zwolnienia z VAT według art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT.

Wynagrodzenie z tytułu działalności sportowej, jeśli świadczone są przez podmioty non-profit i związane ściśle z uprawianiem sportu, podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT. Jednak opłaty za licencje i akredytacje, niewiążące się z bezpośrednimi świadczeniami usługowymi, nie są opodatkowane.

Rozpoznanie przychodów z tytułu usług świadczonych na rzecz kontrahentów nie może opierać się na art. 12 ust. 3c ustawy o CIT w przypadku, gdy usługi obejmują jednoroczny okres świadczenia bez periodycznych rozliczeń; przychód należy rozpoznawać na zasadach ogólnych określonych w art. 12 ust. 3a ustawy o CIT. W modelu bezpośredniej współpracy z polskimi klientami, z ustalonymi cyklami miesięcznymi,

Świadczenie usług związanych z UX/UI dla gier mobilnych wpisuje się w zakres PKWiU 62.01.11.0, co uprawnia do opodatkowania przychodów ryczałtem 12%, o ile przychody te mają związek z oprogramowaniem.

Usługi wynajmu prywatnych nieruchomości na potrzeby postoju pojazdów nie są objęte obowiązkiem ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących, pod warunkiem klasyfikacji jako wynajem wg PKWiU 68.20.12.0 oraz spełnienia warunków finansowo-dokumentacyjnych rozporządzenia. Zwolnienie obowiązuje do limitu 20 000 zł rocznie do 31 grudnia 2027 r.

Przychody z usług sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, jeśli nie obejmują doradztwa związanego z zarządzaniem.

Usługi zarządzania projektami IT polegające na organizacyjnej i koordynacyjnej działalności, klasyfikowane jako 70.22.20.0 według PKWiU, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, jeżeli nie wchodzą w zakres usług doradczych związanych z zarządzaniem strategicznym, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnik, który nie jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, a ponadto towary i usługi nabywane w ramach projektu są wykorzystywane wyłącznie do czynności zwolnionych od VAT, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony ani prawa do zwrotu różnicy podatku.

Usługi w zakresie mezoterapii igłowej, toksyny botulinowej i laseroterapii świadczone przez podmiot leczniczy w celach terapeutycznych, spełniają przesłanki zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, realizując cel ochrony zdrowia.