Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej w postaci pozostałych usług zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych (PKWiU 70.22.20.0), podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile przepisy nie stanowią inaczej.

Usługi medyczne świadczone przez technika masażystę, w ramach podmiotu leczniczego, podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy. Natomiast usługi psychologiczne odsprzedawane przez Wnioskodawcę są zwolnione z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 19a, gdyż świadczone są w stanie nieprzetworzonym przez osobę posiadającą kwalifikacje psychologa.

Świadczenie usług pośrednictwa transakcyjnego sklasyfikowanych pod kodem PKWiU 74.90.12.0 podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile podatnik spełnia ogólne warunki i nie wystąpią przesłanki wyłączające opodatkowanie ryczałtowe zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Udostępnienie składników majątkowych na rzecz Zainteresowanego nie stanowi dostawy towarów ani świadczenia usług w rozumieniu ustawy o VAT, ponieważ nie przenosi prawa faktycznego dysponowania jak właściciel i pozostaje technicznym elementem umowy o świadczenie usług.

Podmiot z siedzibą zagraniczną, prowadzący działalność poprzez usługi logistyczne w Polsce, nie jest uznawany za posiadający stałe miejsce prowadzenia działalności, jeżeli nie kontroluje lokalnego zaplecza personalnego i technicznego. W rezultacie, taki podmiot nie podlega obowiązkowi wystawiania i odbierania faktur przez KSeF od lutego 2026 r.

Nabycie pudełek od przewoźnika przez Spółkę stanowi samodzielne i niezależne świadczenie w kontekście VAT, a opodatkowanie następuje zgodnie z miejscem rozpoczęcia transportu towarów. Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związkom nabytych pudełek z czynnościami opodatkowanymi.

Przychody z działalności w zakresie usług afiliacyjnych i zamieszczania postów sponsorowanych, zaliczanych do PKWiU 63.11.12.0 i 58.19.2, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem należytego prowadzenia ewidencji przychodów.

Dostawa nieruchomości w planowanej transakcji będzie podlegała opodatkowaniu VAT i nie będzie wyłączona z opodatkowania na podstawie art. 6 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż przedmiot transakcji nie stanowi przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co potwierdza niezależna funkcjonalnie i organizacyjnie analiza zespołu składników majątkowych.

W okolicznościach przedstawionych we wniosku udostępnienie środków trwałych nie powoduje przychodu z tytułu nieodpłatnego lub częściowo odpłatnego świadczenia dla Zainteresowanego, jako że świadczenia wzajemne mają charakter ekwiwalentny i skutkują ekonomicznie uzasadnionymi korzyściami dla obu stron.

Dochody uzyskane przez wykonawcę kontraktowego z tytułu świadczenia usług na rzecz sił zbrojnych USA, realizowane na podstawie umowy podwykonawstwa, korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT, co dotyczy wnioskodawcy będącego polskim rezydentem podatkowym.

Przedsiębiorca świadczący prace geodezyjne, którego sprzedaż nie przekracza progu z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, ma prawo do podmiotowego zwolnienia VAT, pod warunkiem, że działalność nie obejmuje doradztwa ani innych wyłączeń z art. 113 ust. 13 ustawy.

Przychód podatkowy w podatku CIT z tytułu energii elektrycznej oddanej do sieci przez prosumenta powstaje na koniec okresu rozliczeniowego określonego w umowie, a nie z datą otrzymania faktury od kontrahenta (art. 12 ust. 3c-3d ustawy o CIT).

Przychody uzyskiwane przez agencje reprezentujące speakerów, z tytułu umów z wnioskodawcą, nie podpadają pod kategorie przychodów wskazane w art. 21 ust. 1 ustawy CIT. Wnioskodawca, z tego względu, nie jest zobowiązany do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego oraz posiadania certyfikatów rezydencji agencji.

Usługi świadczone przez Wnioskodawcę jako Delivery Manager, sklasyfikowane pod PKWiU 74.90.20.0, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile nie obejmują doradztwa w zakresie zarządzania ani tworzenia oprogramowania.

Usługi projektowe polegające na przygotowaniu rysunków zbrojeniowych dla konkretnego obiektu budowlanego w innym państwie UE są związane z nieruchomością, co zgodnie z art. 28e ustawy o VAT oznacza, że miejscem opodatkowania VAT jest miejsce położenia nieruchomości.

Usługa przyłączenia odbiorców zewnętrznych do sieci kanalizacyjnej za odpłatnością stanowi czynność opodatkowaną VAT, niekorzystającą ze zwolnienia, a Gmina w tej sytuacji działa jako podatnik z prawem do pełnego odliczenia VAT od związanych wydatków inwestycyjnych.

Wynagrodzenie doradcy inwestycyjnego stanowi koszt uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia aktywów kapitałowych na podstawie art. 30b ust. 1 ustawy PIT, rozliczany proporcjonalnie do wszystkich przychodów osiągniętych na rachunku zagranicznym, z datą poniesienia jako datą uznania kosztów.

Wynagrodzenie doradcy inwestycyjnego za zarządzanie aktywami na rachunku inwestycyjnym może stanowić koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 30b ustawy o PIT, proporcjonalnie podzielone względem przychodów z różnych źródeł, o ile warunkiem jest brak bezpośredniego przypisania kosztu do określonej kategorii przychodów.

Usługi kształcenia lub przekwalifikowania zawodowego świadczone przez wnioskodawcę, finansowane w co najmniej 70% środkami publicznymi, korzystają ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów z 20 grudnia 2013 roku.

Podmioty nabywające usługi prawne, doradztwa finansowego oraz VDR w celu pozyskania nowego inwestora, które pozostają w związku z działalnością opodatkowaną, są uprawnione do odliczenia VAT naliczonego, o ile nie występują negatywne przesłanki z art. 88 ustawy o VAT. Spółka może uznać te wydatki za koszty ogólne działalności.

Usługi świadczone przez organizację non-profit, które są ściśle związane ze sportem i nie są nastawione na zysk, podlegają zwolnieniu z podatku VAT, jeśli są konieczne do organizowania i uprawiania sportu oraz świadczone na rzecz osób uprawiających sport, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT.

Podatnik prowadzący działalność w formie kontraktu po uprzednim zatrudnieniu na etacie, świadcząc nienakładalne czynności, może wykorzystać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem nieprzekroczenia ustawowych progów finansowych oraz braku negatywnych przesłanek z art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Umorzenie kredytu hipotecznego zaciągniętego na lokal o niemieszkalnym przeznaczeniu, przekształconym na lokal mieszkalny, nie korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego z uwagi na niezgodność z art. 21 ust. 25 pkt 1 updof. Zwrot nadpłat nie stanowi przychodu podatkowego.

Wynagrodzenie za zarządzanie aktywami przez doradcę stanowi pośrednie koszty uzyskania przychodów dla celów art. 30b ustawy o PIT, rozliczane proporcjonalnie w stosunku przychodów do ogólnej kwoty przychodów na rachunku inwestycyjnym.