Przychody z działalności usługowej związanej z doradztwem informatycznym, sklasyfikowane pod PKWiU 62.02, o ile mają związek z doradztwem w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 12% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawczynię jako franczyzobiorczynię sieci restauracji mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile spełniają warunki racjonalności, definitywności, odpowiedniego udokumentowania oraz istnienia związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Transakcje z podmiotami powiązanymi, jeżeli generują istotną wartość dodaną, nie podlegają wyłączeniu od opodatkowania CIT estońskim na podstawie art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o CIT, dzięki czemu podatnik może zastosować tę formę opodatkowania.

Opłaty marketingowe uiszczane przez wnioskodawcę w związku z korzystaniem z usług marketingowych świadczonych przez związek pracodawców, nie stanowią składek członkowskich, a jako wydatki poniesione w celu uzyskania przychodów mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli są związane z celowym działaniem mającym promować działalność i zwiększać przychody. Warunkiem jest ich prawidłowe udokumentowanie oraz brak wyłączenia z kosztów podatkowych na podstawie art. 23 ust. 1 ustawy PIT.

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawcę w ramach kontraktu ze Związkiem na usługi promocyjno-marketingowe mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem wykazania ich związku z przychodami i odpowiedniego udokumentowania.

Usługi zarządzania projektami sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0 oraz usługi techniczne pod PKWiU 74.90.19.0 są opodatkowane stawką ryczałtową wynoszącą 8,5%, jeżeli spełniają wymogi ustawowe z zakresu zryczałtowanego podatku dochodowego.

Świadczone przez logopedę usługi medyczne, służące zachowaniu i przywracaniu zdrowia, zwolnione są z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c) ustawy o VAT, a ich wartość nie jest wliczana do limitu sprzedaży, o którym mowa w art. 113 ust. 1 tejże ustawy.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika jako franczyzobiorcę w ramach prowadzonej działalności gospodarczej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdy wykazują związek przyczynowy ze zwiększeniem przychodów, mają charakter definitywny i są właściwie udokumentowane, nie będąc jednocześnie składkami członkowskimi.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej pod kodem PKWiU 63.11.19.0, nie będącej usługą przetwarzania danych, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności gastronomicznej polegającej na prowadzeniu budki z lodami, zgodnie z PKWiU 56.10.19.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 3% pod warunkiem braku sprzedaży alkoholu powyżej 1,5% oraz spełnienia warunków ustawowych.

Opłaty marketingowe ponoszone na rzecz Związku pracodawców, będące wynagrodzeniem za usługi promocyjno-marketingowe, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako wydatki poniesione w celu uzyskania, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów.

Opłaty marketingowe ponoszone na rzecz operatora usług, który świadczy usługi promocyjno-marketingowe, będą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeśli są ponoszone w celu osiągnięcia przychodów, zostały należycie udokumentowane i nie są objęte wyłączeniami z art. 23 ust. 1 ustawy o PIT.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika będącego franczyzobiorcą mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają przesłanki art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie są składkami członkowskimi, i są należycie udokumentowane jako wydatek wpływający na przychody.

Usługi zarządzania projektami informatyczno-wdrożeniowymi sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 70.22.20.0, niewchodzące w zakres doradztwa w zarządzaniu, mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5% od przychodów ewidencjonowanych, o ile brak jest przeciwwskazań z ustawy.

Przychody uzyskiwane z usług sklasyfikowanych w grupie PKWiU 82.11.10.0 mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5%, o ile spełnione są warunki przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym, w tym brak przesłanek wyłączeniowych.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na rzecz Związku, jako koszty świadczenia usług marketingowych, stanowią koszt uzyskania przychodów, o ile spełniają warunki określone w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, w tym nie są klasyfikowane jako składki członkowskie niewliczane do kosztów podatkowych.

Należy uznać za nieprawidłowe stanowisko, iż nabywane usługi IT są usługami kompleksowymi zwolnionymi z opodatkowania. Każdy element powinien być osobno oceniany w zakresie opodatkowania podatkiem u źródła, przy zachowaniu zasady naliczania podatku zgodnie z art. 21 ust. 1 CIT. Ustalono, iż należy szczegółowo określać charakter i zakres świadczonej usługi w odniesieniu do istniejących kryteriów opodatkowania

Usługi terapeutyczne oraz badania psychologiczne z zakresu medycyny pracy świadczone przez psychologa podlegają zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. d ustawy o VAT, gdy spełniają warunki profilaktyki, zachowania, ratowania, przywracania i poprawy zdrowia. Natomiast badania z zakresu psychologii transportu i dla osób z uprawnieniami do posiadania broni nie spełniają tych

Podatnik, którego planowane usługi medyczne różnią się zasadniczo od wcześniejszych czynności wykonywanych dla byłych pracodawców, może opodatkować przychody ryczałtem ewidencjonowanym, korzystając z 14% stawki dla usług zdrowotnych, zgodnie z art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody ze świadczenia usług zarządzania projektami, sklasyfikowane w PKWiU 70.22.20.0, w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, o ile nie noszą znamion doradztwa strategicznego bądź finansowego.

W przypadku wypłat na rzecz zagranicznych kontrahentów nieprzekraczających 2 mln PLN w roku podatkowym, płatnik jest uprawniony do niepobrania podatku u źródła na podstawie certyfikatu rezydencji, bez konieczności szczegółowej weryfikacji przesłanek wymienionych w art. 44f ust. 4 ustawy o PIT, o ile weryfikuje warunki niepobrania podatku przy zachowaniu należytej staranności.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług przygotowania posiłków podlegają opodatkowaniu 3% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile działalność ta spełnia definicję działalności gastronomicznej według ustawy i nie obejmuje sprzedaży napojów alkoholowych powyżej 1,5%.

Przychody uzyskiwane przez wnioskodawcę z tytułu programów afiliacyjnych mogą być opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, ponieważ nie są klasyfikowane jako przychody ze świadczenia usług reklamowych w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. o ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.