Płatności z tytułu usług hostingowych kwalifikują się jako użytkowanie urządzenia przemysłowego, co uzasadnia ich objęcie mechanizmem „pay and refund”, o ile nie zostaną zastosowane preferencje umowne wynikające z odpowiednich umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, zwłaszcza z Francją. Pozostałe płatności nie są objęte należnościami licencyjnymi.

Zastosowanie stawki VAT 0% możliwe jest wyłącznie dla towarów wymienionych w załączniku nr 8 ustawy, w tym dla serwerów i komputerów PC. Dostawa laptopów i oprogramowania wymaga pełnej stawki 23%. Mechanizm podzielonej płatności ma zastosowanie dla zakupów z załącznika nr 15 przekraczających 15 000 zł.

Opłaty dodatkowe związane z nieuregulowaniem należności parkingowej zawierają w sobie znamiona świadczenia usług, przez co stanowią wynagrodzenie opodatkowane VAT, pomimo iż ich charakter jest zbliżony do kar umownych.

Opłaty za korzystanie z form jako urządzeń przemysłowych są traktowane jak należności licencyjne, nie podlegające mechanizmowi obligatoryjnego poboru podatku u źródła od nadwyżki ponad 2 miliony PLN, umożliwiające stosowanie preferencyjnej stawki 5% na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Niemcami.

W przypadku sprzedaży zestawów części do urządzeń do waporyzacji podmiotom prowadzącym działalność gospodarczą, brak jest obowiązku dodatkowej weryfikacji nabywcy w celu potwierdzenia braku opodatkowania akcyzą, o ile transakcja jest potwierdzona fakturą.

Nabycie urządzeń do waporyzacji po 1 lipca 2025 r., które były wprowadzone na rynek krajowy przed tą datą, nie skutkuje obowiązkiem podatkowym ani koniecznością oznaczania znakami akcyzy do dnia 31 sierpnia 2025 r., o ile spełnione są warunki przepisów przejściowych.

Sprzedaż urządzeń do waporyzacji wprowadzonych na rynek przed 1 lipca 2025 r. nie rodzi obowiązku akcyzowego po stronie nabywcy, o ile sprzedaż odbywa się do dnia 31 sierpnia 2025 r. po upewnieniu się, że były wcześniej prawidłowo wprowadzone przez dystrybutora.

Nabycie urządzeń przesyłowych w trybie art. 49 § 2 Kodeksu cywilnego od osób fizycznych niebędących podatnikami VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako że nie jest to czynność wymieniona w zamkniętym katalogu opodatkowanych czynności.

Wysokość wynagrodzenia wypłacanego za dostarczone przez spółkę pasy i wały, jako niebędące 'urządzeniami przemysłowymi', nie podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła w Polsce podług art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, a tym samym, zgodnie z art. 26 ust. 1 tejże ustawy, nie jest wymagane potrącanie tego podatku.

Płatności z tytułu najmu pojemników nie stanowią zapłaty za użytkowanie urządzenia przemysłowego według art. 21 ust. 1 pkt 1 CIT; tym samym nie podlegają podatkowi u źródła. Spółka nie ma obowiązku dochowania należytej staranności ani posiadania certyfikatów rezydencji kontrahentów.

Stawka ryczałtu od przychodów z usług konserwacyjnych dźwigów osobowych i towarowych wynosi 8,5%, gdyż konserwacja nie jest robotą budowlaną w rozumieniu ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Dla napraw, będących robotami budowlanymi, obowiązuje stawka 5,5%.

Wydatki poniesione na nabycie fabrycznie nowych robotów przemysłowych oraz związanych z nimi urządzeń peryferyjnych i oprogramowania, spełniają wymogi kwalifikacji do ulgi na robotyzację, lecz jednorazowe odliczenie 50% poniesionych kosztów od podstawy opodatkowania w roku nabycia jest nieprawidłowe; odliczeniu podlegają odpisy amortyzacyjne.

Wydatek na nabycie maszyn i urządzeń od podmiotu powiązanego, dokonany po cenie rynkowej, może stanowić koszt kwalifikowany nowej inwestycji w rozumieniu § 8 rozporządzenia ws. pomocy publicznej, na cel zwolnienia określonego w art. 17 ust. 1 pkt 34a u.p.d.o.p., pod warunkiem spełnienia przesłanek formalnych i materiałowych określonych w prawie podatkowym.

Podstawą opodatkowania akcyzą kompleksowego produktu zawierającego kilka atomizerów jest liczba tych atomizerów jako urządzeń do waporyzacji, zgodnie z art. 99ca ust. 2 ustawy o podatku akcyzowym.

Nieodpłatne nabycie urządzeń przesyłowych przez przedsiębiorstwo wodno-kanalizacyjne nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż czynność ta nie jest wymieniona w zamkniętym katalogu czynności podlegających opodatkowaniu zgodnie z art. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Foliowanie opakowań jednostkowych urządzeń do waporyzacji w składzie podatkowym stanowi produkcję w rozumieniu art. 99ca ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym.

Sprzedaż pojedynczych części eksploatacyjnych do urządzeń do waporyzacji nie podlega opodatkowaniu akcyzą, w przeciwieństwie do zestawów części, które po złożeniu tworzą urządzenie gotowe do użycia.

Osoby zaliczone do grupy o znacznym stopniu niepełnosprawności są zwolnione z podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie sprzętu rehabilitacyjnego dla własnych potrzeb, nawet jeśli są całkowicie ubezwłasnowolnione, gdy czynność jest reprezentowana przez opiekuna prawnego.

Wniesienie aportem przez Gminę infrastruktury do Spółki jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT i nie kwalifikuje się jako transakcja zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących inwestycję, przy braku przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy o VAT.

W sytuacji produkcji piwa poza składem podatkowym z przedpłatą akcyzy, zgodnie z art. 94 ustawy o podatku akcyzowym, wystarczające jest posiadanie jednego legalizowanego zbiornika objętego prawną kontrolą metrologiczną dla rozliczenia podstawy opodatkowania.

Śrutownica oraz Suwnice nie spełniają definicji maszyn peryferyjnych, a tym samym nie mogą być rozliczane w ramach ulgi na robotyzację według art. 38eb ustawy o CIT. Centra obróbcze CNC mogą być rozliczane jako roboty przemysłowe ze względu na spełnienie technicznych kryteriów zawartych w przepisach.

Cała linia produkcyjna nie spełnia definicji robota przemysłowego z art. 38eb ust. 3 ustawy o CIT, a w konsekwencji nie kwalifikuje się do ulgi na robotyzację. Poszczególne maszyny muszą być zintegrowane z robotem przemysłowym, by wypełnić warunki ulgi zgodnie z aktualnymi przepisami podatkowymi.

Automatyczna linia produkcyjna, złożona ze zintegrowanych maszyn i urządzeń, nie spełnia definicji robota przemysłowego w rozumieniu art. 38eb ust. 3 ustawy CIT, wykluczając możliwość zastosowania ulgi na robotyzację w odniesieniu do odpisów amortyzacyjnych od tej linii.

Cała zautomatyzowana linia produkcyjna, składająca się z poszczególnych maszyn, nie stanowi robota przemysłowego w rozumieniu art. 38eb ust. 3 ustawy o CIT, ponieważ definicja dotyczy jednej maszyny wielozadaniowej, zintegrowanej z innymi urządzeniami w cyklu produkcyjnym, co wyklucza możliwość zastosowania ulgi na robotyzację dla takiej linii.