Płatności przekazywane przez Spółkę do SPV będące wynikiem administrowania wierzytelnościami nie są opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych w Polsce, gdyż nie mieszczą się w katalogu przychodów określonym w art. 21 ust. 1 oraz art. 22 ust. 1 ustawy o CIT.

Należności wypłacane za najem nieskomplikowanych pojemników transportowych nie stanowią zapłaty za użytkowanie urządzeń przemysłowych i nie podlegają obowiązkowi poboru podatku u źródła wg art. 21 ust. 1 pkt 1 CIT.

Wydatków poniesionych na wymianę elektrycznego podgrzewacza wody (bojlera) nie można uznać za wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne w rozumieniu przepisów o uldze termomodernizacyjnej. Odliczenie przysługuje tylko dla wydatków określonych w załączniku do właściwego rozporządzenia.

Wartość jednorazowych papierosów elektronicznych zutylizowanych z powodu regulacyjnych zmian akcyzowych nie może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jako że nie spełnia przesłanek zdarzenia nieprzewidywalnego, którego uniknięcie byłoby niemożliwe dla racjonalnie działającego przedsiębiorcy.

Wniesienie aportem do spółki gminnej działek nr A, B, C, D i E, obejmujących budynki oraz budowle, stanowi odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. Brak spełnienia przesłanek do zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 2, 9, 10 i 10a ustawy o VAT wyłącza możliwość zastosowania zwolnienia podatkowego.

Dostawa urządzeń będących zestawami komputerowymi, które nie zostały wprost wymienione w załączniku nr 8 do ustawy o VAT, nie może być objęta stawką 0% VAT na podstawie art. 83 ust. 1 pkt 26 ustawy, niezależnie od spełnienia innych warunków formalnych.

Sprzedaż nieruchomości wraz z rurociągiem i studniami rewizyjnymi stanowi dostawę zabudowaną, zatem nie korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT; możliwe jest jednak zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy z opcją rezygnacji przez strony z opodatkowania.

Płatności z tytułów określonych w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT dokonywane przez polski zakład będą podlegać opodatkowaniu podatkiem u źródła. Wyjątkowo, płatności mogą zostać uznane za należności licencyjne i opodatkowane na preferencyjnych zasadach wynikających z odpowiednich umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Obniżenie podatku akcyzowego w przypadku uznanej reklamacji i zniszczenia wyrobów akcyzowych możliwe jest wyłącznie dla podmiotów prowadzących skład podatkowy zgodnie z art. 83a ustawy o podatku akcyzowym, co wyklucza podmioty jedynie rejestrowane w CRPA bez składu.

Sukcesja uniwersalna w ramach podziału przez wydzielenie nie przenosi na spółkę przejmującą statusu fabrycznej nowości robotów i urządzeń nabytych przez spółkę dzieloną, co wyklucza możliwość korzystania z ulgi na robotyzację przez spółkę przejmującą.

Maszyna/ploter frezujący CNC, nie spełniając definicji robota przemysłowego, nie kwalifikuje się do ulgi na robotyzację. Związek z nią suwnicy bramowej, jako urządzenia peryferyjnego, również nie uzasadnia przyznania ulgi. Całość opiera się na pełnym spełnieniu warunków zgodnych z art. 38eb ustawy o CIT.

Podatnik może odliczyć od podstawy opodatkowania 50% odpisów amortyzacyjnych dokonywanych w latach 2022-2026 od robotów przemysłowych i maszyn peryferyjnych spełniających definicje zgodne z ustawą o CIT, jeżeli odpisy te stanowią koszty uzyskania przychodów.

Czynność wycofania działek z majątku spółki do majątku prywatnego wspólników stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, co uzasadnia obowiązek korekty podatku naliczonego za te działki, przy jednoczesnym spełnieniu warunków do zastosowania odpowiednich zwolnień z VAT dla każdej z działek osobno, stosownie do art. 43 ust. 1 pkt 9 i 10 ustawy o VAT.

Działalność polegająca na projektowaniu i budowie maszyn oraz urządzeń realizowana przez wnioskodawcę posiada cechy działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 i 28 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R obejmującej koszty kwalifikowane, takie jak wynagrodzenia, materiały i amortyzacja.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu innowacyjnych produktów spełnia przesłanki twórczości, systematyczności oraz innowacyjności niezbędne do uznania jej za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o CIT, co umożliwia skorzystanie z ulgi B+R, a związane z nią koszty osobowe i materiałowe stanowią koszty kwalifikowane.

Środki transportu wynajmowane przez spółkę od kontrahentów duńskich uznaje się za "urządzenia przemysłowe" w myśl art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT. Tym samym spółka jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego u źródła od należności z tytułu najmu tych urządzeń.

Skaner dokumentowy o zaawansowanych funkcjach, którego zakup nie wpisuje się literalnie w katalog sprzętu określony w załączniku nr 8 ustawy o VAT, nie podlega opodatkowaniu stawką 0% i powinien być opodatkowany stawką VAT 23%, zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż towarów sklasyfikowanych w PKWiU 27 i 28, dokonywana w ramach zorganizowanego systemu zawierania umów na odległość, wyłącza możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Śrutownica, pomimo ścisłej integracji z Centrum CNC, stanowi odrębne i samodzielne urządzenie, wobec czego nie może być uznana za maszynę peryferyjną do robota przemysłowego zgodnie z art. 38eb ust. 4 ustawy o CIT, co wyklucza ją z ulgi na robotyzację.

Sprowadzanie do Polski urządzeń do waporyzacji, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 34e u.p.a., w warunkach opisanych w zdarzeniu przyszłym, stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie wyrobów akcyzowych, a obowiązek podatkowy z tego tytułu powstaje z dniem otrzymania tych wyrobów przez podatnika na terytorium kraju.

Sprzedaż nieruchomości o cechach terenów budowlanych przez osobę fizyczną, wykorzystywaną w działalności gospodarczej poprzez wynajem, podlega opodatkowaniu VAT, pozbawiona zwolnienia podatkowego, z możliwością odliczenia podatku przez nabywcę dla celów opodatkowanych.

Podłoga interaktywna wraz z akcesoriami nie stanowi sprzętu komputerowego uprawniającego do zastosowania stawki VAT 0%, gdyż nie jest wymieniona w katalogu załącznika nr 8 ustawy o VAT, co wyklucza stosowanie preferencyjnej stawki podatkowej.

Sprzedaż części eksploatacyjnych do wielorazowych papierosów elektronicznych, takich jak grzałki i zbiorniki na liquid, niezależnie i oddzielnie od zestawów części, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego z tytułu akcyzy.

Zbycie elementów infrastruktury telekomunikacyjnej, takich jak linie światłowodowe i szafy telekomunikacyjne, nie stanowi sprzedaży budowli w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a u.p.t.u., a zatem nie podlega zwolnieniu z VAT. Transakcja musi być opodatkowana wg. stawki właściwej dla towarów.