Dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych uzyskane przez rezydenta podatkowego Republiki Czeskiej za pośrednictwem polskiego rachunku maklerskiego podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Czechach, zgodnie z art. 13 ust. 4 umowy polsko-czeskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Rezydentem podatkowym Polski w 2025 roku jest osoba, która posiada w kraju centrum interesów życiowych, pomimo fizycznego pobytu poza Polską, jeśli powiązania osobiste i gospodarcze z Polską są trwałe i przeważające nad związkami z innym państwem.

Umieszczenie serwerów przez spółkę w centrach danych na terytorium Francji skutkuje powstaniem zakładu zagranicznego, zgodnie z art. 4a pkt 11 ustawy o CIT i art. 5 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska-Francja, co implikuje możliwość opodatkowania dochodów Spółki w tym państwie.

W wyniku podziału spółki przez wydzielenie, jeżeli wartość podatkowa emitowanych udziałów przewyższa wartość udziałów sprzed podziału, powstaje przychód podatkowy dla wspólnika spółki dzielonej, podlegający opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8ba ustawy o CIT i umową z Niderlandami.

Dochód z emerytury uzyskiwany z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych przez rezydenta Polski, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech zgodnie z art. 18 ust. 2 umowy polsko-niemieckiej o unikaniu podwójnego opodatkowania, co wyklucza jego uwzględnienie w polskim zeznaniu podatkowym.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Polski i spełnia wymogi art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, może skorzystać z ulgi na powrót, zwolnienia podatkowego od określonych przychodów, w czterech latach podatkowych od zmiany rezydencji.

Dochody osoby mającej miejsce zamieszkania w Polsce, pochodzące z usług wykonywanych na rzecz kontrahenta w Holandii, podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, pod warunkiem że działalność ta nie jest prowadzona przez zakład w Holandii.

Podatnik, przy wypłacie dywidend do podmiotu pośredniczącego, zobowiązany jest do weryfikacji rzeczywistego właściciela celem zastosowania zwolnienia lub preferencyjnego opodatkowania na podstawie UPO, a metoda "look-through" może być stosowana przy warunkach odpowiedzialności za rozpoznanie rzeczywistych właścicieli, spełniających wymagania do preferencyjnej stawki podatkowej.

Dochód uzyskiwany przez osobę fizyczną, mającą centrum interesów życiowych w Polsce, z działalności gospodarczej na rzecz kontrahenta z Holandii, bez stałego zakładu w Holandii, podlega opodatkowaniu w Polsce na zasadach nieograniczonego obowiązku podatkowego.

Płatności dokonane przez spółkę niderlandzką na rzecz zagranicznych podwykonawców za transport i instalację mogą podlegać opodatkowaniu podatkiem u źródła w Polsce, jeśli obejmują wynagrodzenie za wywóz towarów przyjętych do przewozu, jako określone w art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT.

Grant otrzymany przez podatnika, będącego rezydentem podatkowym Polski, w ramach programu finansowanego przez Unię Europejską, stanowi przychód z innych źródeł, o którym mowa w art. 20 ust. 1 ustawy o PIT i podlega opodatkowaniu zgodnie z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym.

Podatnik ma obowiązek weryfikacji rzeczywistego właściciela przy wypłatach dywidend, celem uniknięcia nadużycia preferencyjnego traktowania podatkowego. W sytuacji braku uznania B za beneficjenta rzeczywistego, istnieje możliwość zastosowania zasady "look-through" z uwzględnieniem właściwych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania dla rzeczywistych właścicieli.

Jednorazowa wypłata środków z zagranicznego funduszu emerytalnego stanowi przychód z innych źródeł, opodatkowany wyłącznie w Polsce. Świadczenie to nie korzysta z metody unikania podwójnego opodatkowania, a zagraniczne potrącenia publicznoprawne nie podlegają odliczeniu od podatku dochodowego.

Płatności pomiędzy Oddziałem a Centralą spółki zagranicznej nie są traktowane jako transakcje pomiędzy odrębnymi podmiotami, co wyklucza zastosowanie art. 21 ust. 1 oraz art. 26 ust. 1 ustawy o CIT w zakresie obowiązku poboru zryczałtowanego podatku dochodowego (WHT) w Polsce.

Dochody uzyskane przez polskiego rezydenta podatkowego z pracy na farmach wiatrowych na wodach Niderlandów podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, co wyłącza możliwość zastosowania ulgi abolicyjnej oraz metody proporcjonalnego odliczenia, zgodnie z polsko-holenderską konwencją o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Osoba fizyczna, która przeniosła centrum interesów życiowych do Polski, przebywa tam dłużej niż 183 dni w roku podatkowym i wykonuje tam działalność zarobkową, podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce na podstawie art. 3 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba, która przeniosła swoje centrum interesów życiowych do Wielkiej Brytanii, podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dochody z pracy i emerytury osoby pobierane w Wielkiej Brytanii są opodatkowane jedynie w Wielkiej Brytanii, co wyklucza konieczność ich zgłaszania w polskich zeznaniach podatkowych.

Świadczenie z Social Security uzyskiwane od USA przez osobę z rezydencją podatkową w Polsce podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce, zgodnie z zasadą nieograniczonego obowiązku podatkowego oraz przepisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Dla niepobierania podatku u źródła od wynagrodzeń dla artystów z Francji i Belgii wystarczające są certyfikaty rezydencji i oświadczenia o wymianie kulturalnej. Natomiast dla artystów z Włoch i Hiszpanii konieczne jest uzyskane zaświadczenie urzędowe potwierdzające międzynarodowe uzgodnienie wymiany kulturalnej.

Dochód z nieruchomości zagranicznej podlega opodatkowaniu w Polsce, ale można odliczyć podatek zapłacony za granicą według metody proporcjonalnego odliczenia, pod warunkiem jego faktycznej zapłaty przed złożeniem polskiego zeznania podatkowego.

W przypadku delegowania pracowników do Danii, tamtejszy Kontrahent uznawany jest za ekonomicznego pracodawcę, co skutkuje opodatkowaniem wynagrodzeń zarówno w Polsce, jak i w Danii, w myśl Konwencji polsko-duńskiej, nie spełniając warunków art. 14 ust. 2.

Dochód z tytułu sprzedaży ogółu praw i obowiązków w spółkach transparentnych podatkowo powinien być opodatkowany w Polsce jako miejscu rezydencji podatkowej wnioskodawczyni, zgodnie z art. 13 ust. 5 umowy polsko-niemieckiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Odpłatne zbycie nieruchomości odzyskanej na skutek odwołania darowizny, dokonane przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło odwołanie darowizny, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.