Ustanowienie osobistej odpłatnej służebności mieszkania na czas nieoznaczony, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w wysokości 1% wartości świadczeń dla uprawnionego przez okres 10 lat lub w miarę ich wykonywania, a nie pełnej wartości nieruchomości.

Ustanowienie osobistej służebności mieszkania w zamian za ekwiwalentne świadczenia ma charakter odpłatny, a zatem nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, jako że nie jest czynnością nieodpłatną.

Zbycie nieruchomości na podstawie umowy o dożywocie, dokonane po upływie 5 lat od końca roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawców, nie rodzi obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli umowa dożywocia nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Umowa o dożywocie, mimo że stanowi odpłatne zbycie nieruchomości, nie prowadzi do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ przy tej umowie brak jest ceny lub wartości rynkowej nieruchomości wymaganej do ustalenia przychodu.

Umowa o dożywocie, jako odpłatne zbycie nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie rodzi obowiązku podatkowego, gdy termin upłynął od pierwotnego nabycia nieruchomości przez spadkodawcę, redefiniując przyjście do posiadania w kontekście wspólności majątkowej małżeńskiej.

Zawarcie umowy o dożywocie dotyczącej nieruchomości, przed upływem pięciu lat od jej nabycia, nie skutkuje powstaniem przychodu w rozumieniu art. 10 ust.1 pkt 8 ustawy o PIT, a tym samym nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Umowa dożywocia dotycząca przekazania nieruchomości, objętej ulgą mieszkaniową z art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn, nie skutkuje cofnięciem ulgi, o ile nabywca kontynuuje zamieszkiwanie w nieruchomości przez 5 lat.

Zwrot środków pieniężnych otrzymanych od beneficjenta umowy dożywocia po ich wcześniejszym przekazaniu tytułem renty nie stanowi darowizny ani innego tytułu nabycia podlegającego podatkowi od spadków i darowizn.

Rozwiązanie umowy dożywocia zawartej w formie aktu notarialnego nie stanowi podstawy żądania zwrotu zapłaconego podatku od czynności cywilnoprawnych, w przypadku braku zaistnienia przesłanek z art. 11 tej ustawy.

Rozwiązanie umowy dożywocia stanowi ponowne nabycie nieruchomości, co skutkuje rozpoczęciem biegu pięcioletniego terminu dla oceny opodatkowania jej odpłatnego zbycia podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie nieruchomości na podstawie umowy dożywocia, mimo odpłatnego charakteru, nie stanowi podstawy do określenia przychodu zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu, jeśli następuje przed upływem pięciu lat od nabycia.

Koszty uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości można zaliczyć tylko w zakresie udokumentowanych wydatków poniesionych na rzecz dożywotnika w ramach umowy dożywocia. Brak dokumentacji pozbawia ich statusu kosztów uzyskania przychodu.

Przeniesienie własności nieruchomości na podstawie umowy dożywocia, mimo że stanowi odpłatne zbycie, nie prowadzi do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie można ustalić wartości przychodu na zasadach z art. 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku rozwiązania umowy dożywocia, zbycie udziału w nieruchomości przed upływem 5 lat od końca roku nabycia w rozumieniu ustawy o PIT, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przeniesienie własności nieruchomości przez umowę dożywocia, jako odpłatne zbycie, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, z uwagi na niemożność określenia wartości rynkowej świadczenia.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup lokalu mieszkalnego środkami uzyskanymi ze sprzedaży innej nieruchomości kwalifikuje się jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, umożliwiając zwolnienie z podatku dochodowego w przypadku sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zrealizowanie własnych celów mieszkaniowych przez podatnika poprzez zakup nowego lokalu mieszkalnego, w którym zamierza zamieszkać, uzasadnia zastosowanie zwolnienia podatkowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mimo posiadania innych nieruchomości.

Odpłatne zbycie nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia na podstawie umowy dożywocia podlega opodatkowaniu, chyba że dochód z jego sprzedaży zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do częściowego zwolnienia podatkowego.

Sprzedaż udziału we współwłasności nieruchomości po upływie 5 lat od nabycia na mocy umowy dożywocia nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, gdyż nie spełnia przesłanek zarobkowego i zorganizowanego charakteru, tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze umowy dożywocia przed upływem pięciu lat od daty jej nabycia stanowi przychód opodatkowany na ogólnych zasadach. Możliwe jest jednak zwolnienie tego dochodu, jeśli przychód zostanie przeznaczony na cele mieszkaniowe, przy spełnieniu warunków określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym nabycia nieruchomości w państwie członkowskim UE,

Umowa dożywocia, jako objęta podatkiem od czynności cywilnoprawnych, nie korzysta z żadnych zwolnień podatkowych przewidzianych dla przeniesienia własności gruntów stanowiących gospodarstwo rolne, jeśli przeniesienie następuje inną drogą niż sprzedaż.

Zawarcie umowy dożywocia nie pozbawia podatnika prawa do ulgi mieszkaniowej przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 updof ani nie powoduje obowiązku zapłaty podatku, gdyż umowa ta nie pozwala na określenie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości w sposób przewidziany w art. 19 updof.

Dochód ze zbycia nieruchomości nabytych na podstawie umowy dożywocia przed upływem pięciu lat, proporcjonalnie do wydatkowanych na własne cele mieszkaniowe środków, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Przeniesienie prawa własności nieruchomości w drodze umowy dożywocia nie skutkuje utratą ulgi mieszkaniowej, jeżeli nabywca spełnia wymóg faktycznego zamieszkiwania w przedmiotowej nieruchomości przez pięć lat od złożenia zeznania podatkowego.