Darowizna nieruchomości dokonana przez siostrę na rzecz brata, będąca częścią majątku wspólnego, uzyskuje zwolnienie podatkowe pod warunkiem wyrażenia zgody przez męża darczyńcy i sporządzenia aktu notarialnego, zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Sprzedaż nieruchomości w ramach wspólności ustawowej małżeńskiej, nabytej uprzednio przez jednego z małżonków jako darowizna do majątku osobistego, nie stanowi źródła przychodu, jeżeli dokonana jest po upływie pięciu lat od końca roku nabycia przez tego małżonka.

Przedwstępna umowa darowizny nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, ponieważ nie przenosi własności nieruchomości. Obowiązek podatkowy w PCC powstaje z chwilą zawarcia umowy przenoszącej własność, a nie umowy przedwstępnej.

Wartość prawa użytkowania ustanowionego nieodpłatnie na nieruchomości obdarowanej stanowi ciężar darowizny, pomniejszający jej podstawę opodatkowania, zgodnie z art. 7 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeśli użytkowanie jest wprowadzone w chwili darowizny.

Sprzedaż nieruchomości, wchodzącej w skład majątku prywatnego, nie wykazująca cech działań zorganizowanych i ciągłych, nie powinna być traktowana jako przychód z działalności gospodarczej, a co za tym idzie, nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nabycie przez zstępnego wierzytelności z umowy deweloperskiej w drodze nieodpłatnej cesji, dokonanej w formie aktu notarialnego, podlega zwolnieniu z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy, przy założeniu zgłoszenia w przewidzianym terminie.

Wnioskodawczyni, jako zstępna rodzeństwa zapisodawczyni na gruncie art. 14 ust. 3 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, podlega II grupie podatkowej, co kwalifikuje nabyty udział w nieruchomości zgodnie z wolą testamentową do określonego opodatkowania. Interpretacja potwierdza prawidłowość takiej klasyfikacji.

Przekazanie darowizny środków pieniężnych w gotówce, z późniejszą wpłatą na konto przez obdarowanego, nie spełnia wymogu dokumentacji przewidzianej w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, co wyklucza możliwość zwolnienia podatkowego.

Wniesienie nieruchomości do fundacji rodzinnej umową darowizny nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jeżeli nie obejmuje przejęcia przez obdarowanego długów lub ciężarów darczyńcy, zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. d) ustawy o PCC.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości przez Wnioskodawcę, niebędącego przedsiębiorcą, stanowi dochód z majątku osobistego i podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych, a nie jako przychód z działalności gospodarczej.

Zwolnienie z długu poprzez umowę darowizny, zawartą w formie aktu notarialnego, między małżonkami, którzy zawarli rozdzielność majątkową, podlega zwolnieniu z podatku od spadków i darowizn oraz nie jest opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z ustawą o PIT (art. 2 ust. 1 pkt 3).

Darowizna w formie aktu notarialnego od matki obywatelki Białorusi na rzecz syna obywatela Polski korzysta ze zwolnienia podatkowego na mocy art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, bez obowiązku złożenia zgłoszenia SD-Z2 przez obdarowanego, jako że notariusz pełni rolę płatnika podatku.

Prezenty przekazywane kontrahentom mają charakter darowizny, co oznacza, że podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, z obowiązkiem podatkowym po stronie obdarowanego. Nie generują obowiązków płatnika dla spółki względem podatku dochodowego od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie nieruchomości otrzymanej w drodze darowizny, dokonane po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli odbywa się poza działalnością gospodarczą.

Podstawą opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn jest czysta wartość rzeczy i praw majątkowych, ustalona po potrąceniu długów i ciężarów, w tym obciążeń takich jak hipoteka, ujawniona w księdze wieczystej.

Nabycie nieruchomości przez wnioskodawczynię od brata, za zgodą jego żony, w drodze darowizny z majątku wspólnego, spełnia przesłanki zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, na podstawie art. 4a ust. 1 ustawy, przy czym akt notarialny zwalnia z obowiązku zgłoszenia do urzędu skarbowego.

Włączenie nieruchomości do majątku wspólnego małżonków przez darowiznę z majątku osobistego nie stanowi ponownego nabycia, a zwolnienie z podatku w przypadku sprzedaży powinno być rozpatrywane od daty pierwotnego nabycia.

Przelew darowizny środków pieniężnych bezpośrednio z konta firmowego spółki wspólnika na konto obdarowanego, przy spełnieniu ustawowych formalności, uprawnia do zwolnienia z podatku zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Wpłaty od anonimowych darczyńców dokonane podczas transmiji audiowizualnych, przy niemożliwości pełnej identyfikacji darczyńców, nie stanowią darowizny w rozumieniu art. 888 Kodeksu cywilnego i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Przekazanie składników majątkowych na rzecz Fundacji rodzinnej, w formie darowizny, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa na gruncie art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co skutkuje wyłączeniem z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytych w drodze darowizny przed upływem pięciu lat od końca roku, w którym nastąpiło nabycie, stanowi źródło przychodu, wobec czego podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT; przepis art. 10 ust. 5 ustawy o PIT nie ma zastosowania do darowizn.

Przekazanie przez Wnioskodawcę w formie darowizny składników majątkowych na rzecz Fundacji rodzinnej stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem korzysta z wyłączenia spod opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Darowizna pieniężna od ojca obywatela Białorusi na rzecz córki-rezydenta Polski jest zwolniona z podatku od spadków i darowizn, jeśli spełnione są wszystkie ustawowe warunki: zgłoszenie do urzędu skarbowego, dokumentacja przelewu, oraz zamieszkanie w Rzeczypospolitej lub kraju EOG.

Wpłaty dokonywane przez widzów na platformie streamingowej jako donejty nie kwalifikują się jako darowizny w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn, a są elementem działalności gospodarczej wnioskodawcy.