Zakończenie funkcjonowania Grupy VAT nie zobowiązuje Gminy do korekty podatku naliczonego związanego z Infrastrukturą. Spółka jest jednak zobowiązana do korekty na zasadach określonych w art. 91 ust. 7-7a ustawy o VAT od roku następującego po rozwiązaniu Grupy, w związku ze zmianą przeznaczenia Infrastruktury.

Zatrudnienie pracownika w innym miejscu niż siedziba podatnika, określone w umowie, kwalifikuje miejscowość jako zakład w rozumieniu art. 28 ust. 1 ustawy o podatku CIT, co rodzi obowiązek składania deklaracji CIT-ST i CIT-8ST.

Zwrot kosztów używania prywatnego samochodu do celów realizacji zlecenia, poza miejscowością będącą siedzibą zleceniodawcy, podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli spełnia warunki określone w art. 21 ust. 13 ustawy o PIT, jako zwrot wydatków poniesionych celem uzyskania przychodu.

Sprzedaż udziału w zabudowanej działce nr 1 korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Jednakże, sprzedaż udziału w niezabudowanych działkach nr 2-9 podlega opodatkowaniu VAT, jako że spełniają one kryteria terenów budowlanych. Sprzedający powinni dokonać rejestracji jako podatnicy VAT czynni.

Nieodpłatne udostępnianie obiektów sportowych przez jednostkę samorządu terytorialnego podmiotom trzecim w ramach działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług, według art. 8 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT, mając na uwadze przysługujące prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Przelew kwoty 107 806 zł tytułem rozliczenia inwestycji w nieruchomość pomiędzy inwestorami nie stanowi darowizny i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, gdyż jest realizacją postanowień umowy inwestycyjnej a nie nieodpłatnym przysporzeniem majątkowym.

Sprzedaż nieruchomości przez sprzedającego, działającego jako osoba prywatna, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest opodatkowana podatkiem VAT. Kupujący jest zobowiązany do uiszczenia PCC w wysokości 2% wartości rynkowej nieruchomości.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez osobę fizyczną, która nie podjęła aktywności charakterystycznej dla profesjonalnego rynku nieruchomości i nie działa w charakterze podmiotu gospodarczego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT).

Sprzedaż nieruchomości przez osobę prywatną, niebędącą podatnikiem VAT, jest objęta podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) w wysokości 2%, a nie VAT, gdyż czynność ta nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Wydatki związane z leasingiem operacyjnym i eksploatacją dwóch pojazdów w jednoosobowej działalności gospodarczej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem ich związku z działalnością gospodarczą i spełnienia ograniczeń wynikających z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym limitu 150 000 zł.

Sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego na rzecz osoby nieposiadającej wcześniej własnościowej nieruchomości lub prawa, podlega zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy, jeśli transakcja spełnia warunki tego zwolnienia.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie wykazuje aktywności zawodowej w zakresie obrotu nieruchomościami, a jedynie udziela pełnomocnictwa kupującemu do działań formalnoprawnych i technicznych, stanowi zarząd majątkiem prywatnym, niepodlegający opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Renta wdowia z Irlandii, otrzymywana przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce, podlega opodatkowaniu w Polsce zgodnie z postanowieniami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Irlandią i nie korzysta ze zwolnień przewidzianych w art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez osobę fizyczną, która nie podejmuje aktywnych działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. W tej sytuacji brak jest obowiązku wystawienia faktury VAT.

Nie jest podatnikiem VAT osoba fizyczna dokonująca sprzedaży działki, o ile nie podejmuje działań charakterystycznych dla przedsiębiorcy, a czynność ma miejsce w ramach zarządu majątkiem osobistym, niezwiązanym z działalnością gospodarczą.

Nie przysługuje prawo do "ulgi na powrót" osobie, która w trzech latach poprzedzających powrót do Polski posiadała miejsce zamieszkania na jej terytorium, co narusza warunki z art. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wnioskodawca, posiadając certyfikat rezydencji podatkowej C oraz dochowując należytej staranności, jest uprawniony do niepobrania podatku u źródła w odniesieniu do odsetek przekazywanych firmie D, gdzie faktycznym właścicielem jest spółka C, na mocy art. 12 ust. 1 UPO PL-USA.

Do przychodów z pracy niemającej charakteru twórczego, koszty uzyskania przychodów określane są według art. 22 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; w przypadku pracy twórczej, przy spełnieniu warunków, można stosować 50% koszty uzyskania.

Uregulowanie kwoty głównej pożyczki poprzez datio in solutum, w postaci przeniesienia własności rzeczy, nie stanowi przychodu w PIT, natomiast uzyskane odsetki od tej pożyczki są przychodem podlegającym opodatkowaniu jako kapitały pieniężne.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, wykorzystywanej jako majątek prywatny, nie stanowi działalności gospodarczej i jest wyłączona z opodatkowania VAT, o ile nie wystąpiły przesłanki aktywności gospodarczej typowe dla handlu nieruchomościami.

Przychody uzyskane przez pracowników Spółki polskiej z tytułu uczestnictwa w programie motywacyjnym organizowanym przez spółkę amerykańską, polegające na przyznaniu RSU oraz nabyciu akcji, nie stanowią przychodów ze stosunku pracy, co wyklucza obowiązki płatnika po stronie Spółki polskiej.

Dochody uzyskane przez rezydenta podatkowego Szwajcarii z tytułu dobrowolnego umorzenia udziałów za wynagrodzeniem nie podlegają opodatkowaniu w Polsce. Umorzenie to traktowane jest jako odpłatne zbycie udziałów, co zgodnie z art. 13 ust. 4 Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania ze Szwajcarią, oznacza opodatkowanie wyłącznie w państwie rezydencji podatnika.

Uczestnictwo pracowników spółki polskiej w amerykańskim programie motywacyjnym nie tworzy przychodu ze stosunku pracy, nie generując obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych dla pracodawcy w Polsce.

Sprzedaż niezabudowanej działki o powierzchni ok. 0,2500 ha wydzielonej z działki nr 1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż Wnioskodawca dokonujący sprzedaży nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT; sprzedaż stanowi zarząd majątkiem osobistym.