Złożenie oświadczenia WH-OSC musi nastąpić po przekroczeniu limitu wypłat, nie wcześniej, aby było skuteczne, o czym mówi art. 26 ust. 7a CIT; wcześniejsze złożenie nie zwalnia z obowiązków zastosowania art. 26 ust. 2e CIT.

Rzeczywistym właścicielem odsetek wobec umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania jest Bank 2 jako rezydent Japonii, co uzasadnia pobranie 10% podatku u źródła na podstawie UPO PL-JP. Wnioskodawca, jako płatnik, jest zobowiązany do wykazania należytej staranności oraz posiadania certyfikatu rezydencji.

Zamiana nieruchomości dokonana przed upływem pięciu lat od jej nabycia stanowi odpłatne zbycie podlegające opodatkowaniu PIT, przy czym przychód oblicza się jako różnicę między wartością zbywanej nieruchomości a kosztami jej nabycia, niezależnie od formy zapłaty.

Sprzedaż zabudowanej działki nr ... o powierzchni 0,1750 ha przez Wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie działa ona w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, lecz w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, co wyklucza możliwość zastosowania przepisów o podatkach od towarów i usług w odniesieniu do tej transakcji.

Sprzedaż udziału w zabudowanej działce nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedawca dokonuje transakcji w zakresie zarządu majątkiem osobistym, nie wykazując cech działalności gospodarczej wymaganej dla statusu podatnika VAT.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach nabytych przez Wnioskodawczynię w drodze dziedziczenia nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o PIT, ponieważ brak jest cech ciągłości, zorganizowania i zarobkowego charakteru. W konsekwencji, zbycie nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Kupujący, który dotychczas nie posiadał prawa do jakiegokolwiek lokalu mieszkalnego ani budynku jednorodzinnego, może skorzystać ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie pierwszego domu jednorodzinnego z rynku wtórnego, nawet jeśli wcześniejsza nieruchomość nieukończona została darowana i nie spełniała definicji budynku mieszkalnego jednorodzinnego.

Wynagrodzenie za zawarcie lub przedłużenie umowy najmu, jako wydatek jednorazowy poniesiony w celu zachowania źródła przychodów, nie podlega rozliczeniu proporcjonalnemu do okresu trwania umowy i winno być uznane za koszt uzyskania przychodów jednorazowo na dzień jego zaksięgowania.

Spółka A sp. z o.o., przy wypłacie odsetek na rzecz Banku 2, może zastosować 10% stawkę podatku u źródła, zgodnie art. 11 ust. 2 UPO PL-JP, jeśli Bank 2 jest rzeczywistym właścicielem odsetek.

Renta wdowia wypłacana przez amerykańską instytucję Social Security Administration osobie mającej miejsce zamieszkania w Polsce podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce, zgodnie z art. 5 ust. 3 umowy międzynarodowej o unikaniu podwójnego opodatkowania, bez możliwości zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Sprzedawca nieruchomości, działający w charakterze podatnika VAT, zobowiązany jest do opodatkowania transakcji sprzedaży działek budowlanych, mimo że zostały nabyte drogą dziedziczenia. Nabywcy, jako czynni podatnicy VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od takich transakcji.

Polski rezydent podatkowy jest uprawniony do pobrania 10% WHT od odsetek wypłacanych do Banku 2 (rezydenta Japonii) zgodnie z art. 11 ust. 2 UPO PL-JP, o ile Bank 2 posiada status rzeczywistego właściciela.

Sprzedaż nieruchomości przez sprzedawcę działającego jako osoba prywatna, nie będąca podatnikiem VAT w ramach tej transakcji, nie podlega opodatkowaniu VAT, przez co jest objęta podatkiem od czynności cywilnoprawnych ze stawką 2%.

Sprzedaż nieruchomości przez podmiot prywatny, działający poza zakresem działalności gospodarczej, nie jest opodatkowana VAT i podlega PCC według stawki 2%.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, która nie podejmowała profesjonalnych działań w zakresie obrotu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej, podlega zarządowi majątkiem prywatnym i nie jest czynnością opodatkowaną VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż Wnioskodawczyni działa w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie w charakterze podatnika VAT, co wyklucza konieczność wystawienia faktury VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z większej nieruchomości, w której wnioskodawca nie podejmuje aktywnych działań znacząco wykraczających poza zarządzanie własnym majątkiem, nie jest opodatkowana podatkiem VAT, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług (art. 15 ust. 2).

Planowana zamiana nieruchomości, obejmująca osoby z różnych grup podatkowych, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż zwolnienie zgodne z art. 9 pkt 5 ustawy nie ma zastosowania, jeżeli uczestniczą w niej osoby spoza I grupy podatkowej.

Różnice kursowe powstałe z realizacji kontraktów zabezpieczających ryzyko kursowe, które wynikają z działalności operacyjnej, nie stanowią kosztów finansowania dłużnego w rozumieniu art. 15c ust. 1 ustawy o CIT i nie wchodzą w zakres nadwyżki kosztów finansowania wymagającej limitowania.

Sprzedaż nieruchomości przez podmiot niewystępujący jako podatnik VAT podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych według stawki 2%, z uwagi na brak opodatkowania tej transakcji podatkiem VAT.

Osoba fizyczna, której centrum interesów osobistych i gospodarczych znajduje się w Belgii, nie posiada rezydencji podatkowej w Polsce i podlega w Polsce jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, jeśli jej obecność na terytorium RP nie przekracza 183 dni w roku podatkowym.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 przez Wnioskodawcę podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, albowiem podejmując działania typowe dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, występuje on jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w myśl art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, wykluczając tym samym zarządzanie majątkiem prywatnym.

Przychody z umów o dzieło, związanych z przeniesieniem praw autorskich, traktuje się jako odrębne od działalności nierejestrowanej, co wyłącza je z limitu miesięcznego przychodu określonego dla tej działalności w art. 5 ust. 1 ustawy – Prawo przedsiębiorców.

Zasiłek rodzicielski (Elterngeld) przyznany i wypłacany w Niemczech osobie będącej polskim rezydentem podatkowym, podlega wyłącznie polskiej jurysdykcji podatkowej, jednocześnie korzystając ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 updof; przychodów zwolnionych nie ujmuje się w zeznaniu podatkowym.