Sprzedaż działki gruntu oznaczonej jako dzierżawa, zabudowanej przez dzierżawcę, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa terenu budowlanego, z podstawą opodatkowania wyłącznie w postaci wartości gruntu, z pominięciem nakładów budowlanych dzierżawcy, które stanowią jego ekonomiczną własność.

Sprzedaż nieruchomości, która podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT), nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, o ile czynność nie jest zwolniona z VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości, stanowiącej część prywatnego majątku, przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej i będące rolnikami ryczałtowymi, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż dokonują one zarządu majątkiem prywatnym, co nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Czynsz dzierżawy udziału w prawie własności nieruchomości, zapłacony na warunkach rynkowych w celu uzyskania przychodów z działalności gospodarczej, stanowi koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z zastrzeżeniem należytego udokumentowania i wystąpienia związku przyczynowego.

Wniesienie nieruchomości do fundacji rodzinnej umową darowizny nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jeżeli nie obejmuje przejęcia przez obdarowanego długów lub ciężarów darczyńcy, zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. d) ustawy o PCC.

Zyski polskiego rezydenta z tytułu odpłatnego zbycia akcji, opodatkowane wyłącznie w Polsce, nie dają prawa do odliczenia podatku zapłaconego za granicą.

Wypłata dywidendy przez polskiego rezydenta podatkowego na rzecz brytyjskiego wspólnika zwolniona jest z opodatkowania podatkiem dochodowym w Polsce, jeśli wspólnik posiada nie mniej niż 10% udziałów przez 24 miesiące. Zastosowanie ma umowa międzynarodowa o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Wydatki na organizację wydarzeń integracyjnych dla współpracowników świadczących usługi na podstawie umów zlecenia oraz umów B2B, z uwagi na ich reprezentacyjny charakter, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 w zw. z art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT.

Opłata z tytułu jednostronnego rozwiązania umowy najmu przez spółkę z winy najemcy, mająca charakter kary umownej, nie stanowi wynagrodzenia za świadczenie usług i jako taka nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) jako czynność poza zakresem VAT.

Renta sieroca wypłacana z Hiszpanii nie jest świadczeniem rodzinnym, lecz rentą społeczną i dlatego nie korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego w Polsce, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT oraz postanowieniami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Jeżeli sprzedaż nieruchomości jako dostawa towaru jest w pełni opodatkowana podatkiem od towarów i usług, transakcja ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Jeżeli transakcja sprzedaży składników majątkowych jest opodatkowana podatkiem VAT, to zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, nie występuje obowiązek uiszczenia podatku od czynności cywilnoprawnych.

Umowa przewłaszczenia na zabezpieczenie nie uprawnia do wcześniejszego wykreślenia składników majątku z ewidencji środków trwałych i zaprzestania amortyzacji, zanim nie nastąpi ostateczne przeniesienie własności. Właściciel zachowuje uprawnienia do amortyzacji do czasu definitywnego przekazania tytułu własności.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego i nieruchomości, której to dostawa korzysta ze zwolnienia z VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, chyba że następuje wraz z opodatkowaniem VAT. Ruchomości w tej transakcji są wyłączone z tego opodatkowania.

Nabycie budynku w stanie surowym zamkniętym, nieoddanym do użytkowania, nie uprawnia do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, przewidzianego dla budynku mieszkalnego jednorodzinnego, ponieważ nie spełnia warunków zaspokajania potrzeb mieszkaniowych.

Osoba fizyczna, która ma miejsce zamieszkania i centrum interesów życiowych w Polsce, podlega w tym kraju nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, niezależnie od stałego adresu zameldowania za granicą lub posługiwania się tym adresem w dokumentacji, o ile spełnia warunki wskazane przez ustawę o podatku dochodowym oraz umowę międzynarodową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Transakcja sprzedaży niezabudowanej działki przez wnioskodawcę nie jest opodatkowana podatkiem VAT, gdyż wnioskodawca, podejmując czynności w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT.

Zawarcie umowy sprzedaży szóstego i kolejnego lokalu mieszkalnego, gdy umowy przedwstępne nie zostały sporządzone przed 1 stycznia 2024 r. w formie aktu notarialnego, skutkuje opodatkowaniem według 6% stawki PCC na podstawie art. 7a ustawy o PCC.

Sprzedaż udziałów w polskiej spółce przez nierezydenta nie rodzi przychodu podatkowego w Polsce, jeżeli bilansowa wartość nieruchomości spółki nie przekracza połowy wartości jej aktywów, a spółka nie spełnia definicji spółki nieruchomościowej zgodnie z art. 4a pkt 35 ustawy CIT.

Przychodem opodatkowanym CIT po stronie wnioskodawcy jest cena sprzedaży działki ustalona na dzień zawarcia umowy przedwstępnej, nieuwzględniająca nakładów poniesionych przez Nową Spółkę.

W przypadku polskiego rezydenta podatkowego uzyskującego dochód z odpłatnego zbycia akcji przyznanych nieodpłatnie w US, jako koszty uzyskania przychodów w Polsce można uznać wartość rynkową akcji określoną przy 'vesting', uprzednio opodatkowaną jako dochód ze stosunku pracy w US, celem unikania podwójnego opodatkowania (art. 22 ust. 1d ustawy o PIT).

Rozliczenia wewnętrzne w konsorcjum stanowią świadczenie usług podlegające VAT. Miejscem świadczenia jest Polska, a zatem Wnioskodawca musi rozliczyć VAT na zasadzie odwrotnego obciążenia jako import usług, zgodnie z ustawą o VAT.

Udzielenie pożyczki przez podatnika VAT na rzecz podmiotu powiązanego kwalifikuje się jako usługa odpłatna podlegająca opodatkowaniu, lecz korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, pod warunkiem braku rezygnacji z tego zwolnienia.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,4120 ha nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług, gdyż sprzedający nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.