Udzielenie oprocentowanej pożyczki pieniężnej przez podmiot prowadzący działalność gospodarczą stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, jednakże czynność ta korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, o ile pożyczkodawca nie zrezygnuje z tego zwolnienia.

Dochody uzyskane z prop tradingu przez osoby poniżej 26. roku życia można zakwalifikować jako dochody z działalności wykonywanej osobiście, które korzystają z ulgi podatkowej dla młodych. Korzystanie z tej ulgi wyłącza jednak możliwość zastosowania 20% kosztów uzyskania przychodów do części dochodów zwolnionych.

Wypłata wynagrodzenia za świadczenie usług przez wspólnika na rzecz Spółki może być kwalifikowana jako ukryty zysk, podlegający opodatkowaniu ryczałtem, jeżeli istniejące formy współpracy między podmiotami powiązanymi nie wykazują niezbędnego dystansu i opierają się na zasadach rynkowych.

Nabycie w drodze darowizny udziału w nieruchomości drogowej podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Podstawę opodatkowania stanowi wartość nabytego udziału pomniejszona o ciężary w postaci służebności ustanowionych na nieruchomości, lecz nie o nakłady poczynione przez obdarowanego, gdyż roszczenia wobec nich wygasły.

Zyski ze zbycia certyfikatów inwestycyjnych przez spółkę z Luksemburga, nieposiadającą w Polsce rezydencji podatkowej, podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Luksemburgu, zgodnie z art. 13 ust. 5 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Luksemburgiem.

Zawarcie umowy dzierżawy dotyczącej części nabytego gospodarstwa rolnego wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż uniemożliwia nabywcy prowadzenie powiększonego gospodarstwa osobiście przez wymagany okres pięciu lat.

Sprzedaż zabudowanych działek 1 i 2 podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, zaś sprzedaż niezabudowanych działek 3 i 4 wymaga opodatkowania, ponieważ są to tereny budowlane, a transakcje te realizowane są w ramach działalności gospodarczej podatnika.

Sprzedaż udziałów w działkach przez osoby fizyczne, angażując pełnomocnika do działań skutkujących zmianą przeznaczenia gruntów na budowlane, stanowi opodatkowaną dostawę towarów w ramach działalności gospodarczej i nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT.

Sprzedaż działek wydzielonych z działki nr 1 przez właściciela nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli czynności te mieszczą się w ramach zarządu majątkiem prywatnym i nie wykazują aktywności charakterystycznej dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami.

Zawarta umowa cash poolingu, jako umowa nienazwana, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie spełnia znamion czynności określonych w zamkniętym katalogu tej ustawy, w tym umowy pożyczki lub depozytu nieprawidłowego.

Zasądzone odsetki ustawowe za opóźnienie w wypłacie nienależne pobranych świadczeń z tytułu unieważnionej umowy kredytu hipotecznego są wolne od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Pożyczka udzielona przez firmę będącą podatnikiem VAT, lecz zwolnioną z tego podatku, jest wyłączona spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, skoro ustawa o PCC przewiduje takie wyłączenie przy spełnieniu określonych warunków.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości mieszkalnej położonej w Niemczech przez polską spółkę prawa handlowego nie podlega opodatkowaniu w Polsce, a jedynie w Niemczech, na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Zwolnienie dłużnika z obowiązku zwrotu odsetek od pożyczki w drodze umowy darowizny podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn zgodnie z ustawą, z chwilą złożenia oświadczenia darczyńcy w formie aktu notarialnego.

Nabycie środków pieniężnych przez cudzoziemca posiadającego tymczasowe zezwolenie na pobyt, od darczyńcy przebywającego za granicą, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, z uwagi na brak stałego miejsca pobytu oraz obywatelstwa polskiego obdarowanego.

Świadczenie wyrównawcze otrzymane po rozwiązaniu umowy agencyjnej w ramach działalności gospodarczej było opodatkowane zryczałtowaną stawką 15%, właściwą dla usług pośrednictwa finansowego, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wynagrodzenie wnioskodawcy za usługi świadczone w ramach programu ONZ nie spełnia warunków zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy PIT, z uwagi na brak bezpośredniej realizacji celów programu i na fakt, że bezzwrotna pomoc nie była przyznana podmiotom polskiego prawa.

Pożyczki udzielane przez podmioty będące czynnymi podatnikami VAT, podlegają opodatkowaniu VAT i są zwolnione z tego podatku na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, co skutkuje wyłączeniem z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych w świetle art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Umowa cash poolingu rzeczywistego zawarta przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie spełnia istotnych znamion umów określonych w zamkniętym katalogu czynności podlegających opodatkowaniu wskazanych w ustawie.

Sprzedaż działki przez osobę fizyczną, która udzieliła pełnomocnictwa do działań podnoszących atrakcyjność nieruchomości oraz wprowadziła nieruchomość do odpłatnej dzierżawy, stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 u.p.t.u. i podlega opodatkowaniu VAT.

Wynagrodzenie z tytułu dzierżawy nieruchomości oraz nakładów na nieruchomości stanowi dochód z ukrytych zysków podlegający opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, zgodnie z art. 28m ust. 3 ustawy o CIT.

Sprzedaż udziału w zabudowanej działce nr 1 przez wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nieruchomość wprowadzona do majątku firmy małżonka nie czyni wnioskodawczyni podatnikiem VAT. Wnioskodawczyni nie ma obowiązku dokumentowania tej transakcji przez wystawienie faktury VAT.

Dostawa niezabudowanej nieruchomości dokonana przez wnioskodawcę podlega opodatkowaniu VAT, gdyż występuje jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą, a wskazane działki są terenami budowlanymi. Zwolnienie z VAT nie znajduje zastosowania zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Emerytury wypłacane z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych osobom mającym miejsce zamieszkania w Polsce, zgodnie z art. 18 ust. 2 umowy polsko-niemieckiej o unikaniu podwójnego opodatkowania, podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech, nie zaś w Polsce.