Świadczenia emerytalne i rentowe wypłacane osobie zamieszkałej w Polsce z obowiązkowego niemieckiego systemu ubezpieczeń społecznych podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech, zgodnie z postanowieniami art. 18 ust. 2 umowy polsko-niemieckiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Wykonanie przez podwykonawców całego procesu produkcyjnego wyklucza możliwość przypisania wyrobom zwolnienia podatkowego wynikającego z art. 21 ust. 1 pkt 63b ustawy PIT; zwolnienie przysługuje jedynie dochodom uzyskanym z bezpośredniej działalności podatnika na terenie określonym decyzją o wsparciu.

W przypadku usług inżynieryjnych rozliczanych okresowo przychód podatkowy na cele CIT powstaje na ostatni dzień miesięcznego okresu rozliczeniowego. Podstawę kalkulacji przychodu stanowią poniesione koszty własne oraz zaakceptowane koszty podwykonawców.

Jednorazowa wypłata z drugiego filaru emerytalnego BVG w Szwajcarii jest opodatkowana w Polsce, niezależnie od potrącenia podatku w Szwajcarii i mimo istnienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, gdy nie jest związana z przejściem na emeryturę.

Rozwiązanie umowy dożywocia i ponowne przeniesienie własności nieruchomości wywołuje skutek w postaci nowego nabycia nieruchomości, co oznacza, że pięcioletni okres określony w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT rozpoczyna bieg na nowo od daty tego przeniesienia.

Wynagrodzenie (Purchase Fee) za świadczenie usług faktoringu nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, lecz podlega opodatkowaniu według stawki podstawowej, co uprawnia do odliczenia VAT naliczonego.

Dla zastosowania 5% stawki podatku u źródła przy wypłacie dywidendy konieczne jest spełnienie wymogu 365-dniowego posiadania minimum 15% udziałów przez rzeczywistego właściciela. W przeciwnym razie zastosowanie znajduje stawka 10% zgodnie z art. 10 ust. 2 lit. b) umowy PL-IL UPO.

Dochody osiągane z działalności gospodarczej prowadzonej w Polsce przez osobę zamieszkałą w Niemczech, przypisane do zakładu mającego stałą placówkę w Polsce, podlegają opodatkowaniu w Polsce na podstawie art. 5 ust. 1 i art. 7 ust. 1 umowy polsko-niemieckiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Kwota wypłacona byłemu pracownikowi na podstawie ugody sądowej, która stanowi wynik wzajemnych ustępstw i zmienia tryb rozwiązania stosunku pracy na porozumienie stron, stanowi opodatkowany przychód ze stosunku pracy i nie korzysta ze zwolnienia podatkowego określonego w art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o PIT.

Sprzedaż gruntu jako niezabudowanej działki nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli sprzedawca nie angażuje środków typowych dla profesjonalnej działalności gospodarczej, a transakcja stanowi zarząd majątkiem prywatnym przez osobę fizyczną niebędącą podatnikiem VAT.

Kwota zwrócona kredytobiorcy na mocy ugody z bankiem, mieszcząca się w uprzednio spłaconej sumie, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie powoduje defintywnych przysporzeń majątkowych.

Dochody z pracy najemnej na statkach eksploatowanych w żegludze międzynarodowej przez podmiot z Wielkiej Brytanii podlegają metodzie proporcjonalnego zaliczenia, umożliwiając pełne stosowanie ulgi abolicyjnej bez limitu, niezależnie od rodzaju statku.

Wydatki poniesione przez spółkę na składki ubezpieczenia na życie członka zarządu, będącego jednocześnie wspólnikiem, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów jako pośrednie koszty podatkowe potrącalne w momencie ich poniesienia, pod warunkiem istnienia związku z działalnością gospodarczą spółki, zgodnie z art. 15 ust. 1 i art. 15 ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Nie

Podział spółki przez wydzielenie na podstawie art. 529 § 1 pkt 4 Kodeksu spółek handlowych nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w rozumieniu art. 1 ust. 3 ustawy o PCC.

Darowizna nieruchomości, przy nabyciu której nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT, nie podlega opodatkowaniu jako nieodpłatna dostawa towarów, zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT.

Podział spółki przez wydzielenie, skutkujący podwyższeniem kapitału zakładowego spółki przejmującej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie mieści się w katalogu czynności objętych opodatkowaniem zgodnie z art. 1 ustawy o PCC.

Opłacanie składek na ubezpieczenie na życie przez spółkę powoduje powstanie przychodu po stronie członka zarządu, jako przysporzenia z nieodpłatnych świadczeń, w rozumieniu art. 13 pkt 7 ustawy o PIT, obligując spółkę do pełnienia funkcji płatnika podatku dochodowego.

Przychody uzyskiwane z pośrednictwa handlowego (PKWiU 74.90.12.0) mogą być opodatkowane stawką 8,5%, natomiast przychody z usług doradztwa marketingowego (PKWiU 70.22.11.0) stawką 15%, pod warunkiem prowadzenia ewidencji przychodów umożliwiającej ich wyodrębnienie.

Sprzedaż zabudowanej działki przez wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie występuje ona w charakterze podatnika VAT w odniesieniu do tej transakcji. Sprzedaż realizowana jest w ramach zarządu majątkiem osobistym, wykluczając działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT.

Podział przez wydzielenie, prowadzący do przeniesienia zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki kapitałowej w zamian za udziały, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ust. 3 i art. 2 pkt 6 lit. c) ustawy o PCC.

Skutki podatkowe ugody prowadzącej do zwrotu nienależnych świadczeń z tytułu nieważnej umowy kredytowej nie powodują powstania przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tym samym nie podlegają opodatkowaniu.

Wartość świadczeń dodatkowych zapewnianych uczestnikom kongresu przez wnioskodawcę stanowi przychód, jednakże zwolniony z opodatkowania w limitach określonych w art. 21 ust. 1 pkt 16 ustawy o PIT, o ile nie prowadzą działalności gospodarczej. W przypadku ubezpieczeń, przychód występuje, jednak odpowiadające mu obowiązki mogą być wyłączone na podstawie międzynarodowych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

Koszty wdrożenia systemu informatycznego i nabycia licencji kwalifikować należy jako wartości niematerialne i prawne podlegające amortyzacji, z okresem amortyzacji nie krótszym niż 24 miesiące, co wynika z przepisów art. 16b ust. 1 pkt 5 oraz art. 16m ust. 1 ustawy o CIT.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości zbywanej przed upływem pięciu lat podlega opodatkowaniu, chyba że przychód został w całości przeznaczony na cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat, co uzasadnia częściowe zwolnienie dochodu, proporcjonalnie do wydatków na cele mieszkaniowe.