Przychody osiągane przez osobę fizyczną z tytułu umowy prop tradingowej z firmą zagraniczną, jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych przy zastosowaniu skali podatkowej oraz uprawniają do stosowania 20% kosztów uzyskania przychodu.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez Wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako rozporządzanie majątkiem osobistym, a nie działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Brak przesłanek wykraczających poza zarząd majątkiem prywatnym.

Sprzedaż nieruchomości stanowiących majątek wspólny małżonków, nieprzeznaczonych pierwotnie na odsprzedaż ani nieużywanych gospodarczo, dokonana bez aktywności handlowej ze strony sprzedawcy, kwalifikuje się jako czynność zarządu majątkiem prywatnym. Nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, więc nie podlega opodatkowaniu VAT.

Zawarte w wyroku sądu odsetki za opóźnienie nie podlegają opodatkowaniu na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy PIT. Jednak ulga odsetkowa odliczona w latach 2009-2023 musi być doliczona do dochodu roku 2025 zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy, bez względu na przedawnienie wcześniejszych zobowiązań.

Wydatek w postaci składki ubezpieczeniowej opłacanej dla prokurenta może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodu, o ile służy on zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodu i pozostaje w związku przyczynowo-skutkowym z osiągniętymi przychodami, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Art. 30g ust. 10 PDOFizU odnosi się wyłącznie do powiązań kapitałowych, nie zaś osobowych, takich jak relacje rodzinne między wspólnikami spółki jawnej, uprawniając każdego wspólnika do pełnej kwoty wolnej od podatku od przychodów z budynków.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedający nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą, a czynność mieści się w sferze zarządzania majątkiem osobistym, pozbawionym znamion działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działki niezabudowanej, nawet w przypadku udzielenia nabywcy pełnomocnictw na potrzeby uzyskania pozwolenia na budowę, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, jeżeli czynności te są incydentalne, niezorganizowane i następują w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Świadczenia stanowiące przychód z działalności wykonywanej osobiście z tytułu umowy zarządzania obejmują wynagrodzenie członków zarządu. Zwroty kosztów podróży są zwolnione z opodatkowania do określonego limitu, natomiast korzystanie z zasobów spółki w celach służbowych nie generuje przychodu.

Prezenty przekazywane kontrahentom mają charakter darowizny, co oznacza, że podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, z obowiązkiem podatkowym po stronie obdarowanego. Nie generują obowiązków płatnika dla spółki względem podatku dochodowego od osób fizycznych.

Sprzedaż niezabudowanej działki, będącej częścią majątku osobistego powstałą z podziału geodezyjnego, nie podlega opodatkowaniu VAT w przypadkach braku podejmowania działań o charakterze działalności gospodarczej przez sprzedawcę w związku z tą czynnością.

Sprzedaż nieruchomości stanowiącej majątek osobisty, mimo udzielenia pełnomocnictwa nabywcy do uzyskania decyzji budowlanych, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż sprzedawca nie wykonuje przy tej transakcji działalności gospodarczej.

Osoby, które były właścicielami lub współwłaścicielami lokali mieszkalnych nabytych w drodze darowizny, nie mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy, nawet jeśli lokale te zbyto lub znajdowały się poza Polską i UE.

Przychodem Spółki A sp. z o.o. podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych jest wyłącznie prowizja należna od kontrahentów za świadczone usługi pośrednictwa, gdyż przekazywane przez uczniów środki do kontrahentów nie stanowią trwałego przysporzenia majątkowego Spółki.

Przychody uzyskane przez osoby, które osiągnęły wiek emerytalny i zawiesiły pobieranie emerytury, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego w ramach ulgi dla pracujących seniorów, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, jeżeli emerytura nie jest wypłacana w chwili uzyskania przychodów.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez właściciela nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy właściciel nie dokonuje aktywnych działań gospodarczych, a sprzedaż jest częścią zarządu majątkiem osobistym, niezwiązanym z działalnością gospodarczą.

Przychody uzyskiwane z tytułu sublicencji licencji udzielanych podmiotom trzecim nie stanowią przychodów z zysków kapitałowych, lecz są klasyfikowane jako przychody z innych źródeł, jeśli licencje nie są traktowane jako wartości niematerialne i prawne podlegające amortyzacji zgodnie z art. 16b updop.

Sprzedaż nieruchomości podlegająca opodatkowaniu VAT jest wyłączona spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, co oznacza, że na kupującym nie ciąży obowiązek zapłaty PCC z tytułu tej czynności.

Koszty prac rozwojowych w ramach ulgi B+R muszą być jednolicie klasyfikowane jako koszty uzyskania przychodów zgodnie z jednym z dopuszczalnych sposobów rozliczania prac rozwojowych na podstawie art. 15 ust. 4a CIT, bez równoczesnego stosowania różnych metod w ramach tego samego projektu.

Przychód uzyskany przez powiernika z tytułu sprzedaży nieruchomości w ramach zlecenia powierniczego nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych po stronie powiernika; podatnikiem jest zleceniodawca.

Sprzedaż nieruchomości podlegająca opodatkowaniu VAT nie podlega jednocześnie opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) Ustawy o PCC, co wyłącza obowiązek PCC w takim wypadku.

Jeżeli sprzedaż nieruchomości jest faktycznie opodatkowana podatkiem od towarów i usług, to czynność ta nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych w świetle art. 2 pkt 4 lit. a) Ustawy o PCC.

Sprzedaż nieruchomości, opodatkowana VAT, nie podlega PCC, zgodnie z wyłączeniem zawartym w art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Sprzedaż prawa współwłasności w udziale 1/6 części do wydzielonej działki nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie następuje w ramach działalności gospodarczej. Wnioskodawczyni dokonując transakcji korzysta z prawa zarządzania swoim majątkiem prywatnym.